恒远公司风险导向审计研究

黎书康

【摘要】本文以恒远公司为例，对恒远公司风险导向下的审计问题进行了研究。阐述了恒远公司风险审计工作现状，分析了当前恒远公司风险审计工作存在的问题和形成的原因。这些问题主要表现在风险意识不强、缺乏完善的财务风险管理机制、审计人员专业素养水平不高、管理层对风险审计工作不重视等方面。针对当前恒远公司再风险导向审计工作存在的问题，提出相应的解决措施。

【关键词】风险控制 审计 恒远公司

一、引言

本文研究目的是针对恒远公司风险导向审计工作存在的问题，结合企业自身的实际情况，通过收集、整理、分析数据，探讨企业风险导向审计工作中存在的问题和改进措施，从而更好地提高风险导向审计工作水平。希望通过本文的调查与研究，指出其当前早风险审计工作开展方面所存在的一些问题，提出相应的对策建议，能够为促进恒远公司风险审计的应用和经营风险的控制起到积极作用。

二、恒远公司风险审计工作现状及问题

（一）公司简介

恒远公司是一家中小型民营企业，位于广东省，成立于2008年9月25日，注册资本为200万，是一家超市连锁公司，成立以来，恒远公司坚持“避开大城市，发展中小城市”的发展方针，避开珠三角城市激烈的行业竞争，深耕粤西地区市场，取得巨大成功。企业主要经营连锁超市，销售百货日用品等，为消费者提供商品零售服务，主要业务收入占经营收入的95%以上。超市业态为自营模式，其旗下连锁超市由企业直接管理。企业现在粤西地区拥有19家连锁超市，员工200余人。

（二）恒远公司风险审计工作中存在的问题

从当前恒远公司风险审计工作开展情况来看，还存在着一些较为突出的问题，如缺乏有效风险评估体系、财务风险评估不足、审计技术较为落后等等。

（1）缺乏有效风险评估体系。首先，从当前恒远公司风险审计工作开展中可以看出，存在的一个重要问题便是缺乏有效的风险评估体系，没有开展系统性的风险评估工作，也没有较好的发现一些风险事件。从风险管理理论来看，风险评估是风险管理中非常重要的一个环节，只有提前识别风险，才能够在风险管理中取得较好的效果。2015年恒远公司下设某超市在年终盘点的时候出现了高达57万元的亏空，经过后期调查发现是由于采购管理和仓储管理方面的漏洞，导致部分货物并没有及时入账，而在实际销售中也没有对这批货物的账目问题进行处理，最终导致了亏空的出现。由此也可以看出，恒远公司在风险审计工作开这种缺乏有效的风险评估体系。

（2）财务风险评估不足。应当看到，在企业经营风险的构成中，财务风险是主要的组成部分，因而对财务风险进行评估和控制，也直接关系到了经营风险控制效果。缺乏不能建立起完善的财务风险评估机制，也难以较为全面的了解企业经营风险隋况。

（3）审计技术较为落后。审计技术较为落后，也是当前恒远公司在风险审计应用方面所存在的一个突出问题，目前恒远公司所应用的审计技术和方法事实上还是较为传统和落后的，过于依赖传统的手工账目处理审计处理方式，信息化水平建设不足。审计技术是影响风险审计效果的重要因素，在风险导向审计工作开展中，企业选择何种审计技术不但影响着审计效率，还会影响审计质量。

三、恒远公司风险导向的审计工作完善策略

（一）健全风险评估体系

恒远公司在风险导向审计工作开展中，应当建立起完善的风险评估体系，充分发挥出内部审计在企业风险控制方面的应有作用。

（1）融入风险评估环节。在恒远公司的风险审计工作开展中，应当对于现有的审计流程进行优化，融入风险评估环节，在财务审计工作完成后，对企业的整体风险进行评，发现风险事件，并且提出相应的风险应对措施。例如在对于某个超市的财务审计工作完成后，就审计情况来进行风险评估，以审计结果为基础评估该超市的经营风险。

（2）建立风险打分标准。为了规范风险评估体系，恒远公司还应当建立起相应的风险评估标准，选择适当的风险评估指标组成完善的标准体系，依照风险评估标准来开展对于公司经营风险的评估工作。对于各个风险项目进行加权处理，主要侧重于财务风险指标方面的权重，以此为基础进行风险打分。

（3）制定风险应对预案。在恒远公司的风险评估体系建立中，风险应对预案也是非常重要的组成部分。当风险审计工作完成后，对于发现的风险事件应当及时采取相应的应对措施，这就需要建立起相应的风险应对预案，对于不同类型的风险事件分别制定相应的风险处理应对措施方案。

（二）加强财务风险控制

加强财务风险控制，对于现阶段恒远公司的经营发展情况来说也是十分重要的，主要的原因也在于目前财务风险是恒远公司经营风险的主要构成部分。因而在恒远公司的风险审计工作开展中，也就应当通过风险制度健全、财务风险识别机制完善等方式来加强对于财务风险的控制。在财务风险控制方面，一般較为常用的方法便是依据财务比率指标构建相应的财务风险预警标准体系，对财务指标进行风险监控。

（三）选择适宜的审计技术和方法

对于恒远公司当前的风险审计工作开展来说，还应当注重对于风险审计技术方法的创新，满足恒远公司的业务特点和风险审计工作需求，改变传统单一的风险审计技术方法模式，实现风险审计工作效率和工作质量的提升。对于恒远公司这种零售连锁超市公司而言，由于需要处理的账目较多，如果不能较好的应用信息管理系统，也会极大的影响风险审计工作效率。

参考文献：

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[3]杨立杰.推动树立风险导向审计模式[N].金融时报，2014.