浅议煤炭企业资金管理及内部管控

摘要：煤炭企业间的竞争日趋激烈，加强煤炭企业的资金管理及内部管控对增强企业的竞争力具有重要作用。文中对煤炭企业的资金管理现状及存在的问题进行了分析，提出了相应的内部管控措施，以期能有效的降低企业成本，增强煤炭企业的经济效益，增强核心竞争力。

关键词：煤炭企业；资金管理；内部管控

中图分类号：F406.71 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2018）006-0-01

我国是世界上最大的煤炭生产国及消费国，受国内外综合环境的影响，我们煤炭市场仍处于低迷状态，煤炭企业间竞争日趋激烈，煤炭企业内部传统的资金及成本管理模式已经无法满足新时代企业间激烈竞争的要求[1]，限制了企业的竞争力，阻碍了企业的发展。为了进一步提升煤炭企业的竞争了，加强企业内部的财务管理及资金管理的效率，有必要进一步完善煤炭企业的资金管理及内部管控，提升企业的整体竞争力。

一、煤炭企业资金管理现状

煤炭企业是资金密集型企业，企业的资金管理工作是企业日常经济活动中的重要组成部分。加强煤炭企业的资金管理不仅仅可以提高企业的财务制度的完整性，还能扩大企业的资金储备，增强企业的抗风险能力[2]。

1.企业资金管理风险意识不强

企业资金管理风险的主要来源是管理人员的意识程度不强，现实情况下，企业的资金管理方式多为粗放型的，这种管理模式使得各种风险的评估难以得到准确的结果，而且企业资金管理意识的淡薄，在某种程度上也增加了企业的风险。

2.企业盲目的扩大生产，资金预算管理工作欠缺

在市场经济的今天，企业资金预算管理在市场经营活动中起着不可忽视的作用，但绝大多数的煤炭企业未能有效的进行资金预算的管理工作，这就造成企业难以适应变化日益频繁的市场竞争，不能及时的根据外界环境变化调整资金预算工作，时长发生各种资金不足或者太过充裕的现象，无法有效的发挥煤炭企业的流动资金的作用，对煤炭企业日常经营活动及投资决策都会有坏的不利的影响。

3.资金周转速度慢，利用率不高

煤炭企业自己流动速度慢的原因是应收账款的管理工作不到位，存在大量的各种应收账款，资金回笼周期长[3]。由于煤炭市场的竞争日趋激烈，煤炭企业为了扩大自己的市场占有份额，在没有建立完整的客户信用评价体系的基础上，采用先给供应煤炭后支付货款的销售政策；由于前期没有对客户信用进行评价，后期又未对账款进行及时的回收，极易造成企业的呆账严重导致企业的坏账，影响企业的现金流。与此同时，由于煤炭企业的材料、机械设备及配件等需求量较大，而现实中很大一部分煤炭企业仍采用传统的存货管理方式，对企业管理软件的应用普及程度不高，这就导致无法及时掌握材料、机械设备及配件等具体库存数量，更无法预测需要的数量。

4.企业运营资本结构不合理

由于市场及煤炭企业自身经营的原因，煤炭企业的流动资金与流动负债情况不匹配，企业的资金结构不合理，严重时会导致企业的现金流紧张，更有甚者导致企业现金流短缺，影响企业的正常运营[4]。受到煤炭黄金时期大幅扩张产能的影响，煤炭企业的长期投资占比较高，占用的资金时间较长，投入的项目不能立即见到收益，导致企业的资产流动性大幅的降低，留下隐患。

二、煤炭企业内部管控的应对措施

1.树立企业资金管理意识

煤炭企业的资金管理要有超前意识，主动的做好企业财务的管理及收支规划，加强对主要经济活动的监控力度，为资金运作及资本运作做好规划。与此同时，煤炭企业的财务管理人员应加强自身的素质及知识的储备，注重学习国家相关法律法规，账务财务、金融等国家、政府部门的政策文件，采用新的、科学的财务管理制度来进行资金管理，树立正确的资金管理意识。

2.合理利用商业信誉

争取早日收回应收账款的同时，建立完善的应收账款回收的内部管理制度，从根源上对应收账款进行把控，减少应收账款的资金占比。在进行销售活动的过程中，应加强对客户信用的评价，逐步建立客户的信用评价体系，根据对客户信用的评价结果，采取不同的销售策略。加强账款的日常管理工作，对汇款信息进行及时掌握，加速资金的周转。同时，还应对占据大量资金的材料、购备件等进行合理的管理，掌握材料的消耗情况，在满足生产的同时，减少材料费用的占用量，采用先进的管理模式，加强各部门材料消耗统计，实现资源共享。

3.加强事前成本管控

事前的成本管控在煤炭企业成本内部管控中应处于不可忽视的地位[5]，在事前对目标成本进行充分的调研、分析、了解薄弱之处，找出应对措施，不断的寻找突破口，只有这样，才能对成本控制做到了然于心。煤炭企业可以通过树立标杆或者示范的方式，减少企业的日常经营成本投入，降低能耗，减少吨煤的投入，如：在生产前对电力的消耗指标进行管控，对消耗的水、木材、支护材料、封孔材料进行科学合理的计算，降低生产的投入，增加企业经济效益。

三、结语

煤炭行业竞争日趋激烈，做好煤炭企业资金的管理对增加企业的竞争力具有重要的作用。只有合理的对企业资金进行管控，才能在减少投入基础上增加煤炭企业的效益。通过分析煤炭企业资金管理的现状及存下的问题，提出了煤炭企业内部的管控措施，以期能够使得煤炭企业的资金管理更趋于科学化、现代化，使得企业的经济效益得以提高，增强企业的核心竞争力。

参考文献：

[1]李永鹏.浅谈煤炭企业财务风险管理的原因及防范[J].科技经济市场，2017（10）：58-59.

[2]赵莘慊.資金集中管理在煤炭企业中的应用分析[J].中外企业家，2017（26）：78-79.

[3]王燕妮.煤炭企业的成本控制要点分析[J].财会学习，2017（11）：116.

[4]杜秀珍.供给侧改革背景下煤炭企业资金链管理研究[J].煤炭经济研究，2017，37（2）：67-70.

[5]王朝彬.我国煤炭企业财务管理存在的主要问题及对策研究[J].当代会计，2017（2）：20-21.

作者简介：邱一柳（1986-），女，2012年6月毕业于北京林业大学，工商管理专业，助理经济师，主要从事计划管理工作研究。