关于推进高职院校内部控制建设的若干思考

摘 要：现代社会对专业人才的巨大需求，推动高职院校在不断适应社会需求中快速发展。在快速发展的进程中，很多高职院校的内部控制问题逐渐表露出来，引起政府以及社会的关注。本文对我国高职院校加强内部控制建设的重要性以及工作开展的现状进行简要的分析，探讨持续推进我国高职院校内部控制建设工作的措施。

关键词：高职院校；内部控制；建设策略

随着高职院校的不断发展，在扩大校园建设、更新教学设备、面向社会招聘教师或者员工等方面，对院校资金的占用与使用也越来越频繁和复杂化，不断优化高职院校内部控制环境，建立完善的内部控制制度，是现阶段高职院校管理的重点工作。

一、加强高职院校内部控制建设的重要性

完善的內部控制管理工作，不仅能够确保高职院校的资金收入合理合法，资金的支出合法合规，减少和避免高职院校经济犯罪案件，同时也能够确保高职院校整体资产的安全，保证高职院校的日常运转更加有序。在现阶段的高职院校发展过程中，不断加强其内部控制的建设，能够更加有效的推动高职院校的长远发展。

二、高职院校内部控制建设的现状

针对现价段我国高职院校的内部控制建设情况，本文从以下几个方面分析在高职院校的内部控制管理工作中常见的问题。

（一）针对货币资金管理的建设不规范

首先，很多高职院校未设置充分了会计人员编制，造成会计人员兼职出纳工作的情况，为高职院校货币资金的管理带来了极大的安全隐患。其次，高职院校的办学经费主要来源于政府拨款和学费、住宿费收入，在现阶段的高职院校货币资金管理工作中，针对学生学费收费标准、住宿费收费标准的制定仍然不够全面和细致，对学生开具的收费单据标注模糊，也很少有高职院校对本院校各项收费标准的合法性和合理性进行内部的审查以及核实。在部分高职院校中存在严重的乱收费情况。再次，针对高职院校的货币资金支出管理存在重大的内部控制漏洞。针对相关工作人员在报销费用的过程中，多级审核流程是否符合内部控制管理规范、所附原始凭证是否正规合法、支付报销费用的流程是否合规、专项资金的使用是否合理等方面，很多高职院校的管理仍然很松懈，未设置健全的监管制度，对高职院校内部出现的资金使用不合法、不合规的情况未做出及时的纠正。

（二）高职院校对学校的内部控制建设工作态度淡漠

高职院校的员工主要由领导层、教师以及一般管理人员构成，很多高职院校的领导层在工作中存在所有工作以领导意志为核心的情况，教师的工作基本围绕教学而展开，一般管理人员在工作中又普遍遵循领导意志，造成高职院校整体对内部控制管理工作的态度淡漠，内部控制环境不健全的状态。同时，由于高职院校领导层对内部控制工作的淡漠态度，造成内部控制的风险评估工作缺失，以至于近年来在高职院校内暴露出众多领导层、重要管理岗位工作人员经济贪污案件。

（三）高职院校内部信息沟通不对称

内部信息沟通不对称的问题在众多高职院校中普遍存在。首先，对高职院校内部控制工作相关的信息收集不全面，对收集信息的真实性的审核工作缺失。其次，内部信息在高职院校各职能部门之间的传递存在严重的滞后问题，对各职能部门之间工作顺利的开展造成一定的阻碍。再次，很多从高职院校基层自下向上反应的信息很难及时传递到领导层，以至于不断激发高职院校内部基层员工与管理层之间的矛盾，甚至在高职院校内部引起不必要的冲突，不利于高职院校的管理工作的顺利进行，也对高职院校内部学生的安全造成了一定的隐患。

三、推进高职院校内部控制建设的措施

（一）提高管理层对本校内部控制工作的重视程度

推进高职院校内部控制建设的首要措施就是加强学校管理层对本校内部控制工作的重视程度，从学校内部控制管理工作的现状出发，结合学校的实际情况，根据行政事业单位内部控制规范相关的制度，制定本院校的内部控制管理工作要点与规定。以高职院校管理层为核心贯彻落实本校内部控制相关制度，严肃对待学校内部出现的各项内控问题。

（二）提高管理人员以及教师队伍的整体素质

为了有效推进学校的内部控制建设，针对本学校的一般管理人员以及教师队伍，管理层以及内部控制相关工作人员应该定期开展内部控制制度培训，向一般管理人员以及教师普及学校内部费用审批制度与流程，在日常工作中严格遵循本校的内部控制制度。同时，针对本学校的一般管理人员以及教师队伍，应该建立完善的人才聘用与考核制度，对招聘的未带编制的员工，在实习期结束后尽快签订劳动合同，避免由于劳动合同问题引起不必要的纠纷。尽量在学校内部的带编制员工与合同制员工之间实现同工同酬，为学校的建设吸引更多高素质的人才。针对高职院校财务管理工作，必须根据会计制度的规定配备相关的工作人员，杜绝出现会计人员兼职出纳工作的情况。

（三）加强学校内部信息公开制度的建设

针对收取的学生学费以及住宿费，高职院校必须在学校的校园或者教学楼内展出详细的有法律依据、符合规定的收费标准，以做到学生缴纳的学费以及住宿费有法可依，杜绝出现模糊收费、乱收费的现象。一旦出现免学费以及退学费的情况，相关的管理人员必须及时向学生退还相关的费用。同时，针对学校内部信息不对称的情况，高职院校应该建立切实有效的对外公开制度以及内部信息传递制度，在高职院校的网站首页中及时更新学校的各项新闻，在学校内部的各职能部门之间建立有效的内部信息传递制度，在加快学校内部工作效率的同时，管理层也可以实时掌握本学校运转的动态，利于管理层各项决策的准确制定。

四、结语

作为为社会输送大批技能型实用人才的培训基地，高职院校承担着重要的社会职责。虽然在现阶段的高职院校内部控制建设过程中仍然存在着部分问题，但是随着学校内部控制体系的不断完善，高职院校的管理以及办学水平也会随之快速提高，在健康的内部控制环境中为社会培养更多优秀的高素质技能型人才。

参考文献：

[1]王亚军.高职院校内部控制建设的几个重要风险点及应对措施[J].中国市场，2016（28）：235236.

[2]柏广才，李晶.关于强化高职院校内部控制的思考—基于内部审计的视角[N].江苏经贸职业技术学院学报，2015（6）：3235.

基金项目/课题项目：高职院校内部控制体系构建研究

作者简介：张艳（1983），女，山东人，硕士，讲师，研究方向：管理会计。