完善EPC总承包工程资金管理及风险控制的对策探讨

我国的总承包工程企业，由于市场、宏观经济政策、行业政策等外部原因和内部管理原因，资金管理方面存在一系列问题。如：存在变相垫支建设筹资困难、存在履约风险和索赔风险、资金流转较慢、内控机制不健全、风险意识薄弱、日常资金使用混乱等问题。

本文主要站在总承包企业的视角，力求探讨完善资金管理的方法，以有效控制EPC总承包项目的财务风险。

近年来，国家发展进入“新常态”，建筑业作为国民支柱产业，在寻求改革突破的关键时期，国家进一步推进工程总承包模式，工程总承包已成为工程建设领域的大趋势，其中EPC模式为总承包的主要模式。

随着总承包业务的不断深入发展，出现了不少由于资金风险导致项目失败的案例，诸如融资能力不足、项目资金链断裂、发生巨额亏损等。在这样的政策利好宏观背景下，EPC总承包企业需要充分了解该业务所面临的风险，对风险进行有效的把控，以提升本企业的市场竞争力。同时，通过对总承包企业的风险控制，阻断对业主方和分包方的风险传导，力求达到三方合作共赢，促进总承包行业的健康发展。

一、EPC总承包工程资金管理对风险控制的意义

对EPC总承包企业而言，开展总承包业务的主要目标是获取高额收益的同时提升企业的市场竞争力。项目资金往往是项目成功的关键所在。没有强大的融资能力和足够的资金支持，企业无法开展EPC项目的建设；没有充足稳定的现金流，EPC项目无法按照预定目标完成；没有良好的资金风险管控能力，无法实现原定的利润目标，实现预期现金流入。因此，EPC项目资金风险管理水平对总承包企业显得尤为重要。

在EPC工程建设中，资金的流动是以项目为载体实现的，通过资金→实体建設→资金的模式实现循环，资金存在于EPC项目的全过程，并且依附于项目而存在，项目的成败又最终以资金收益的形式表现出来。因此项目资金风险与EPC项目风险息息相关。

当前EPC总承包模式已然成为我国工程承包的主流模式，在我国的建筑市场有着重要的地位，但是由于模式本身的缺陷以及企业自身管理水平等因素的影响，当前EPC工程总承包业务存在着较大的资金风险。因此，对EPC工程总承包业务资金风险进行评估，并提出科学有效的措施对存在的风险进行控制有很重要的实际意义。

二、完善EPC总承包工程资金管理的措施

（一）树立正确的资金观，加强资金流转，提高资金使用率

加强企业资金流转，提高资金使用效率是提高企业经济效益的一个重要手段，企业资金流转的速度越快，使用率越高，那么相对于企业的有限资本就会做更多的事情，相当于企业的总资本数额增加。对EPC工程承包商而言，资本短缺是制约工程建设的重要因素，因此如何利用有限的资本满足企业经营的需要就显得尤为的重要，不借助对外筹资，可以通过利用提高资金使用来进行，但是加强资金流转，提高资金使用率不能盲目的进行，盲目的加强资金流转，提高资金使用率使得资金不能得到很好的利用。具体的措施主要有：加强资金的全面预算管理、加强营运资金的管理、运用合理手段，保护企业的合法权益、建立稳定的物资采购渠道。

（二）建立健全财务内控制度

EPC承包商公司的企业综合实力一般来说是比较强大的，在企业运转机制上，是存在财务制度的，但是财务制度的建立不代表着财务制度的健全和运转的合理，因此要在平时的财务管理活动中，要完善财务管理流程，建立健全企业财务内控制度。

在财务制度的建立和运转基础上，不能盲目的借鉴和模仿其他公司的财务管理制度，要符合本公司自身的资金管理情况。因此EPC工程建设的长期性，因此资金管理除了国家规定的年度预算和结算以外，可以根据工程的长期性，建立符合工程情况的企业内控制度。在这个健全的财务内控制度中，是由多部分组成的，不能忽视其中的每一点。

（三）工程拨款的控制

在EPC承包商建设工程的过程中，工程拨款都是有计划有安排的。EPC工程有设计、采购和施工等三个阶段，每个阶段的重点不一样，那么承包商对工程款项的拨款也是不一样的。因此为了保证工程款项拨款的合理，必须重视对工程款项拨付的管理。

一是要建立正确合理的工程款项拨付制度。合理的工程款项拨付是建立在正确合理的工程款项拨付制度之上的，EPC工程不同的建设阶段，对资金需求是不一样的，因此每个阶段的工程款项拨付也是不一样的。

二是要加强工程拨款人员的综合素质。工程款项的控制一方面需要正确的工程款项拨付体制以外，重要的还是要工程拨款人员自身的综合素质要高。工程拨款人员掌握着大笔的EPC工程建设资金，在工程拨款体制中，重点是对工程款项申报人的监督，需要款项申报人申请的科学合理才可以进行款项的拨付，这是值得肯定的，但是还有的是要加强对工程拨款人员的监督，要求工程款项拨款人员的综合素质也要较高，需要工程拨款人员能够禁得住诱惑，不能知法犯法。

EPC总承包工程的资金管理是一项贯穿项目全生命周期的活动，涉及的环节多、负责程度高、范围广，对企业的资金管理水平和资金管理人员的要求也比较高。总承包企业一定要对资金管理中存在的风险进行分析，通过对工程全过程的资金管理中存在的风险进行分析，进一步通过加强内部资金管理、建立健全财务制度、严控工程款项的拨付，不断提高资金管理效率和效果，防范资金风险，从而保证项目顺利完成，提升项目的经济效益。（作者单位为中国电建集团华东勘测设计研究院有限公司）

作者简介：郑静，女，汉，浙江杭州，1985年9月，研究方向：资金管理。