业财融合的财务信息化系统建设思路

熊悠雯

企业面对内外环境的变化选择业财融合来强化对企业经营活动的管控，但仅有管理方法和措施的转变尚难以实现有效的业財融合，还须构建业财融合的信息化平台，因此本文提出了基于业财融合的财务信息化系统建设思路。

随着信息技术的迅猛发展以及经济全球化的深入，企业外部环境发生了深刻的变化。面对激烈的市场竞争，加强内部财务管理是实现企业可持续发展的重要途径。然而，传统财务管理无法适应形势发展需要，不仅财务管理精细化程度不够，财务系统也远谈不上完善，加上财务与业务的协同能力也较差，这使得企业财务管控能力不足的弱点凸显出来。为了建立高效的财务管理模式，并缓解企业经营与管理中的压力，业务与财务融合是一条可行之路，尤其是高速发展的信息化技术为此提供了坚实的物质基础。因此，本文提出了业财融合的财务信息化系统建设的思路。

一、业财融合的理论基础与现实意义

（一）业财融合的内涵

从字面上理解，业财融合就是业务与财务的融合。业务是企业的核心，企业若是缺少了业务，也就失去了生存的基础，所以业务于企业而言很重要。但传统管理模式中，业务与财务并未发生有效对接，实际上财务管理更多是做事后数据处理工作，也就谈不上业务与财务的融合。然而，业财融合的内涵不限于此。因为如果缺少了信息化工具，业务与财务之间很难实现真正的融合，所以业财融合也是财务信息化与业务管理信息化的融合。此外，业财融合还是财务会计与管理会计的融合。财务会计对外提供标准化的会计信息，如同面向大众的标准化产品；而管理会计对内提供企业管理需要的数据，就像为企业量身定制的个性化产品。随着企业所处外部环境的变化，内外因素交织纠缠，内外交接才有利于管理决策，因而财务会计与管理会计的融合也是业财融合不可缺少的内涵。

（二）业财融合的现实意义

首先，业财融合为企业经营管理保驾护航。众所周知，企业改善经营、扩大生产离不开“开源节流”。其中负责“开源”的是业务部门，而注重“节流”的是财务部门。“开源”需要开辟市场，而“节流”少不了成本与利润的核算。但业务部门为了完成销售指标，可能会虚增销售额，这会给企业经营带来风险。传统管理模式下，销售与核算各自独立进行，会计事后核算无法及时发现错漏数据，等发现了也是“亡羊补牢”了。业财融合可以提升数据的“含金量”，避免数据不真实的干扰，所以能为企业经营管理保驾护航。

其次，业财融合是信息化时代的必然选择。在“互联网+”和大数据时代，市场瞬息万变，数据的及时获取、收集和统计能带来巨大商机。运用大数据工具，能够从海量数据中分析出不同客户的需求，从而为客户提供个性化服务。但为众多客户定制个性化服务无法通过大批量生产实现，而小规模生产的成本核算又变得极为复杂，传统成本核算方式显然应付不了。业财融合提供了解决问题的契机，通过先进信息化系统推动企业个性化管理，是解决未来问题的钥匙和手段。

最后，业财融合可以使企业价值最大化。根据企业价值最大化理论，企业的终极目标是实现企业价值的最大化。企业价值不仅体现在企业资产方面，抵御风险能力、盈利潜力和可持续发展能力也是企业价值的重要体现。业财融合可以推动企业将各部门、各项业务有机整合，使企业经营管理规范化和流程化，企业资源也得到更有效配置，有利于提升工作效率，减少消耗，降低企业成本和费用，控制运营风险，从而提升企业经济效益，使企业价值最大化。

二、基于业财融合的财务信息化系统建设思路

（一）建设目标

业财融合的财务信息化系统建设的主要目标是财务管理模式转型后管理会计职能的信息化。如前所述，管理会计的主要工作是根据企业内部管理需要，对内提供企业经营管理所需要的数据信息，信息化无疑是实现管理会计职能的最佳方式。管理会计职能的信息化体现在规划管理信息化、决策管理信息化、执行管理信息化和业绩管理信息化几方面。规划管理信息化可以帮助财务部门参与企业各项规划的制定和选择最适宜的方案。决策管理信息化支持各级业务和管理的决策。财务部门通过执行管理信息化设定量化标准、规范业务流程、强化数据监控、优化营运管理、实现资源共享、提升企业竞争力。业绩管理信息化为企业完善绩效考核和激励机制提供了新途径。

（二）系统架构

以可扩展商业报告语言（XBRL）整合财务、业务、综合等数据源，通过检验、转化、标记，形成XBRL数据集市，并为应用端的管理决策、风险防控、预算管理、客户融合等提供统一服务。数据集市作为存储各类数据的“容器”，采用标准化建模方式，并为各种应用提供灵活、可靠、高效的支撑。各类数据经过标记，各个系统、结构的数据均贴上XBRL标签，形成可扩展的多维数据，既实现了数据标准化，又不改变数据的原有系统。

（三）运作方式

基于业财融合的财务信息化系统的运作以组织和数据作为支撑，以目标、流程、标准作为指引，以内容、方法作为核心，将业务与财务进行对接和融合。业务子系统中包含采购系统、生产系统、订单系统，财务子系统中包含会计核算系统、财务管理系统，其中采购系统与供应商系统对接，订单系统与客户系统对接。数据集市是系统中最重要的组成部分，它不仅通过各类数据接口收集数据，而且根据设定的原则进行自动分类，结合数据挖掘技术可对不同类型的数据进行转化处理，提炼成财务管理与会计核算所需要的信息。业务部门开展业务活动，例如与供应商洽谈采购事项、签订合同等，均需向系统注入信息，财务部门通过系统了解和参与采购事项，对供应商的选择、采购价格的谈判等环节予以考核、把关，以此规范采购环节的运作。再如财务部门通过订单系统对客户价值进行分析，为业务部门提供不同客户和产品的评级，业务部门根据这些信息制定销售策略，从而提升业务水平和销售质量。

（四）流程再造

业财融合必然涉及组织变革和流程再造方面，从开环管理变为闭环管理，从事后控制变为源头管控，相应地也必须体现在财务信息化系统的设计上。流程再造的原则有两条，一是强化财务对业务的管控，二是突出业务对财务的指引。以合同签订为例，业财融合以前业务人员可以单方面与客户签订合同，但业财融合以后必须经过财务部门的评审才能生效，体现在信息化系统中就是要保证业务部门及时将信息传达到财务部门，而财务部门又要及时将评审意见反馈给业务部门，所以必须细化流程设计，以方便、快捷、准确的方式保证信息传递畅通。业务对财务的指引主要体现在财务对业务信息的理解以及对数据背后意义的认识上，可以在信息化系统中设置业务事件处理器和业务数据库，通过基于商业规则的信息处理工具生成报告，财务部门通过报告掌握业务进展，以此加强业务对财务的指引。例如在客户管理环节，财务通过对客户资质的审查了解新客户、市场及其产品需求，那么在分析利润变动时就知道原因是业务的市场行为还是管理问题。

三、结语

业财融合不仅是业务与财务的融合，同时也是资金流、业务流、信息流和价值流的融合，只有保证业务数据、财务数据实时采集和即时共享，才能为企业决策提供科学、有效的依据，因而业财融合必须构建完善的信息系统，借助信息化工具打通业财融合的信息通道。（作者单位为鼎信信息科技有限责任公司）