林业勘察设计事业单位内控建设问题分析

王延鹏

摘 要：内部控制具有非常有效的作用，能够帮助事业单位进行自我管理、自我控制，促进事业单位的发展，因此林业勘察设计事业单位应当做好内部控制工作，合理控制自身的运行。本文从林业勘察设计单位中进行内部控制的意义和作用出发，定位了建设内部控制的难点与重点，并提出建设内部控制过程中的几点优化方案。

关键词：林业勘察设计；事业单位；内部控制；重点难点、

内部控制是在单位内部，通过实行自我管理、规划、控制、监督、评价等相关的方法与手段，加强内部管理，提升工作效率。内部控制能够帮助单位实现管理目标，确保资产的合理、合规使用，对会计信息的可靠性进行监督，督促运营方案的落实，提高运营的科学性、合规性、经济性，提高单位的风险防控能力。因此内部控制对于事业单位的运营和事业发展起到至关重要的作用，抓住内控的重点难点、建立健全内部控制，是事业单位应该着重解决的问题。

一、林业勘察设计事业单位内部控制的意义与作用

林业勘察设计事业单位的工作职责主要林业调查、规划和设计，探寻和创新具备实用性的方法和服务，从而促进林业发展，提高生态环境质量，服务社会。林业勘察设计事业单位的宗旨是服务林业生态建设，为社会与生态环境尽可能地做贡献，不以营利为目的。现如今，国家越来越重视林业生态的建设，鼓励林业技术发展与创新、重视技术转型、加强林业基础设施建设等。这带动了社会各个层面向生态建设投资，对于林业勘察设计单位来说，既是机遇，又是挑战，其应该把握机遇，直面挑战，利用好当下的条件，提高服务林业生态建设的质量和效率。

对于林业勘察设计事业单位，强化内部控制符合当今国家经济发展的潮流，其应当科学管理资金使用、建立健全内部控制制度、加强内部管理、完善监督机制，从单位内部管理和执行方面促进事业发展。建设好内部控制，合理分配国家与社会所提供的资源，提高单位的执行力、合理性，才能最有效的服务社会，造福人民。

二、林业勘察设计事业单位内控建设的难点和重点

1.侧重业务，忽略管理

林业勘察设计事业单位中，忽略管理是非常常见的问题。由于当今社会状况以及生态环境的压力，国家对林业生态的建设非常重视，对林业生态建设的管理和投资也加大力度，林业勘察设计单位肩负的责任和担子非常重，很多林业事业单位急于完成工作任务、做出成绩，造成只重视业务，而忽略了管理。这使得内部控制在林业勘察设计事业单位中无法发挥其最大作用。因此，在现如今多方的压力下，加强内部管理属于难点问题，从其长远的发展来看也属于重点问题，林业事业单位应当优化内部结构，健全管理体制，合理调控业务与管理的关系，进而完善内部控制。

2.单位内部控制相关制度不完善

完善内部控制制度是难点问题，很多林业勘察设计事业单位都不具备完整的内部控制制度，许多内控管理制度都是十几年甚至是更早以前制定的管理制度，多年没有进行修订完善，许多制度和管理办法早已不合时宜，不能与时俱进，跟不上事业的发展；而且内控管理制度多数是和工作流程相关、流于表面的制度，缺失监督行为、防范风险、问题反馈等重要制度。内部控制机制是一个系统，贯穿到事业单位的各项经济活动中。内部控制制度不健全和不完善，将影响内控体系的高效运行。

3.管理层防范风险意识薄弱

多数林业勘察设计事业單位缺乏风险防范体系，无风险管理。这和管理层防范风险意识薄弱有直接关系。风险防范的难点在于其必须以实际情况为依据，实时了解单位的内部情况以及其所属的外部环境，合理结合内外情况才能做出准确的判断，确定风险防范控制点，这对于管理层的能力和意识都是极高的考验。一些领导缺乏风险意识，从根本上限制了风险防范体制的完善，易导致单位资产不安全、运营失控等风险的发生。

4.内部控制工作落实不到位

一些林业勘察设计事业单位虽然具有相关的内部控制制度，但在内部控制工作的落实中，时常出现不按照单位规章制度执行的情况，进而导致控制行为有失合理、管理流程缺失等情况，内部控制工作流于表面形式、得不到有效落实，内部控制的作用不能得到很好发挥。因此，林业勘察设计事业单位应当把内部控制的落实作为重点问题看待，避免出现“特事特办”“急事特办”绕过内控管理制度，杜绝内控制过程形式化、先办理后补手续等情况的发生。

三、建设内控制度、强化内控管理的方案

1.强化财务控制管理，确保事业顺利发展

（1）加强财务控制管理，提升财务控制管理工作水。随着市场经济体制日趋完善，林业勘察设计事业单位的工作与服务范围也随之扩大，加强财务管控显得尤为重要。加强财务控制管理主要是加强预算业务管理、收支业务管理、资产管理、政府采购管理、合同管理等方面，建立健全管理制度。加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。从而提升财务控制管理工作水准。

（2）加强人员素质培训，提高内控管理水平。人员素质的提升是保证内部控制工作正常运行的关键，通过定期的培训或进修提升单位管理人员的专业知识和技能，熟悉国家有关法律、法规和财经制度，同时具备良好的职业道德，培养出复合型高素质人才。随时了解内外动态，更新知识结构，增强对风险的分析评估和应对能力，善于选择科学、高效方法，提高内控管理水平，从而打造出林业勘察设计高水平队伍。

（3）优化内部控制制度，建立内控监督体制。在符合国家法律法规和财务控制管理规定的前提下，根据单位自身内外实际情况，建立健全符合实际的内部财务控制制度，充分发挥内部审计的作用，强化对财务的控制力度和监察力度。依托上级主管部门、审计、纪律监察、税务等相关部门的控制和监察，优化内部控制制度，对财务进行科学的监督和管理，促进单位沿着合法、合规、合理的方向持续健康发展。

2.强化人事管理，提升工作效率

（1）合理分配工作，做到人尽其。单位的工作人员要因才使用，充分发挥人员的最大能力和作用。相应的工作和职位应当由具备此职位知识和技能的工作人员来承担，以促进该工作最合理、最高效的完成。

职位和人员的匹配应该通过实时的调整来实现。事业单位中相关职位的职能和作用随着单位的发展在不断变化，人员的知识和技能随着工作阅历的加深也在不断提高。这就要求单位要及时调整人员和职位的分配情况，以满足因才使用的要求，充分发挥人员的最大优势，实现任务完成效率的最大化，促进人和事的动态统一。

（2）加强绩效考核，完善奖惩制度。林业勘察设计事业单位要加强对职工工作的绩效考核，建立相应的奖惩制度来督促职工尽职尽责地完成工作，根据职工的德、勤、绩等进行考核，对于考核优秀人员予以奖励，对于考核不合格人员予以惩罚，增强人员责任心，提高工作效率。

3.提高管理层内控意识，健全内控制度

管理层是带动一个单位沿正确方向前进的关键，因此要提高单位管理层对于内控建设的认识非常重要。只有单位管理层面增强了内控意识，才会认真研究内部控制建设方案，认真查找管理工作中存在的风险控制点，进行风险评估，从人力、物力、财力上支持内控制度的建立和完善，从而建立起真正具有约束力、公信力的内部控制制度。将内控管理真正落实到实际工作中，并促进全体职工共同维护和遵守内控制度。

4.“防”“堵”“查”相结合，加强控制力度

建设以“防”为重点的内控制度，充分利用相互制约和业务制度落实二者之间的关系。例如建立权限审查制度、相关职位制约制度、职位权责分配制度、重大事务集体决策制度等。

建设以“堵”为重点的内控制度，定期审查、评价、整改所有的关键岗位与重点工作流程。审查工作要设立专门的部门执行，并且工作人员要有极强的责任心和审查工作能力，审查工作的结果要及时、准确的公布，以保证此项工作的透明、公正。同时可以为审查工作部门建立奖惩制度，以激励员工积极、高效地完成任务。

建設以“查”为重点的内控制度，内部控制的活动中应强化风险评估。根据国家有关规定的变更、林业运营机制以及林业外部状况的变化，应及时审查和评估当前单位的内控制度、运营机制、工作流程等重要环节，及时、准确的发现现存的风险和不足，做足预防措施，尽可能地把林业勘察设计事业单位的管控风险以及财政风险降到最低。

四、结语

根据目前国内的市场经济以及林业勘察设计事业单位的发展现状，本文探究了事业单位进行内部控制的作用和意义，并对内部控制制度建设的重点和难点进行了分析，很多单位存在着待解决的难题、重点问题，包括侧重业务，忽略管理；内部控制相关制度不完善；管理层防范风险意识薄弱；内部控制工作落实不到位等。从上述的分析中找到了一些优化内部控制的方法，包括强化财务控制，确保事业发展；强化人事管理，维护和谐统一；提高管理层内控意识，健全内控制度；“防”“堵”“查”结合，加强控制力度等。林业勘察设计事业单位内部控制是促进林业事业长期稳定发展的关键，只有建设好内控制度，才能保证其更好地服务社会、造福人民。

参考文献

1.李燕.林业事业单位内部控制研究.西南财经大学，2013.

2.付文莲.加强林业事业单位内部控制的几点建议.行政事业资产与财务，2013（10）.

3.童宇航.我国林业事业单位资金管理问题与对策研究.对外经济贸易大学，2015.

4.姚燕南.林业事业单位财政专项资金绩效管理问题研究.首都经济贸易大学，2017. （责任编辑：王文龙）