集团公司资金集中管理机制构建探讨

杨同胜

[摘要]随着业务模式的不断创新发展，集团公司越来越多地实行资金集中管理来提高资金的使用效率，增强集团公司对资金的整体控制能力。目前资金集中管理模式分类较多，特别是财务公司的成立对集团公司实行资金集中管理发挥了重要作用。在阐述资金集中管理模式基础上，结合某集团公司实际经营情况，以某集团财务公司为例阐述其创新性资金集中管理机制，分析其优势和劣势，并提出改进建议。

[关键词]资金集中管理；财务公司；资金集中管理机制

[中图分类号]F275 [文献标识码]A

集团公司资金集中管理指通过集中、统一机制，对权属企业的资金实施集中管控，最大限度地实现集团公司整体资金运作效益。

1 资金集中管理模式介绍

1.1 统收统支模式

统收统支模式是指资金由集团公司总部负责、统一集中的一种方式。权属企业都不能单独设立收支账户。

统收统支模式的优点是集团公司的总部财务可以随时掌握集团公司的资金运作情况、有效管理集团公司的整体资金风险。这种模式的缺点是资金在使用过程中无法便捷地应对资金缺口。

1.2 拨付备用金模式

拨付备用金模式是指集团公司总部不是完全的统收统支，而是给予权属企业一定的资金使用额度，在使用额度内，由其自由支配，超出使用额度部分，须经集团总部财务审批。

拨付备用金模式资金的使用受到一定限制。

1.3 结算中心模式

结算中心模式是设立一个独立的资金管理部门——结算中心。权属企业与外部发生业务时，需向总部结算中心申请，由结算中心通过权属企业在结算中心的账户向外部支出资金。

结算中心模式的优点在于权属企业均有独立账户，有利于监督权属企业资金使用效率和激发权属企业积极性，集团公司可以根据实际情况平衡各个账户之间的资金余额，缺点在于权属企业的资金使用权受限。

1.4 内部银行模式

内部银行模式是集团公司总部的一个独立部门成为内部银行，各权属企业在内部银行设立独立账户，权属企业通过内部银行实现结算业务。

内部银行模式比前述三种模式更加先进。但风险防范比较薄弱。

1.5 财务公司模式

财务公司是集团公司中的独立法人机构，其设立的目的就是为了给集团公司提供金融服务。

财务公司模式优点是权属企业具有较高的资金使用决策权，提高了集团公司、各权属企业资金使用效率大大提升；其缺点对技术的要求比较高。

2 某集团公司资金集中管理机制构建

2.1 资金集中管理机制建立的背景

某集团公司拥有全资、控股及合营二级企业20余家，管理投资领域涉及信息技术、银行、担保、保险、资产管理、金融控股、文化产业、远洋渔业、水利施工、贸易流通、医药等多个行业。

某集团财务公司成立以来，不断提升金融服务水平，始终将资金集中管理工作放在首位。根据集团内各权属企业的资金存放和使用情况推出了以资金留存上限管理为特征的资金归集机制，旨在不影响权属企业正常资金结算的情况下将资金全部归集，加强资源配置，提高集团资金管理集约化水平和权属企业的资金使用效率。

2.2 以资金留存上限管理为特征的资金归集机制的内容

以资金留存上限管理为特征的资金归集机制是以资金管理信息系统和银行网银功能为依托，以账户管理和授权为基础，以资金留存上限管理为特征，以存款和结算服务为载体，建立的资金归集机制。主要包括以下七个方面：

2.2.1 账户授权。权属企业将在工行、农行、中行、建行、交行等22家合作银行开立的账户报财务公司，并按照各家合作银行的授权要求全部授权给财务公司。

2.2.2 核定资金留存上限。与权属企业协商沟通对在指定银行开立的账户存款全部实行资金留存上限管理。

2.2.3 资金上收下拨。某集团财务公司每日营业终了前，对权属企业各银行账户按照核定的资金留存上限进行余额清理。

权属企业对于确需由当地银行账户支付的款项，权属企业可自行在公司资金管理系统中录入资金上存和用款指令，亦可由公司应权属企业要求为其上收下拨账户资金。

2.2.4 收款。某集团财务公司以合作银行为依托，将在合作银行开立的账户设为一级总账户，根据银行账户开户规则，统一为某集团公司权属企业开立分账户。

账户体系建立后，通过银企直联和集团权属企业分账户，实现权属企业收款，并实时将资金归集到其在财务公司的内部结算账户中。

2.2.5 代理对外付款。某集团财务公司与工行、建行、农行、中行四家主要合作银行通过银企直连的形式实现了代理对外付款，权属企业登陆财务公司结算平台提交付款指令，通过财务公司在银行开立的头寸账户，将资金付款至收款单位。

2.2.6 内部转账。权属企业之间进行资金结算时，通过某集团财务公司的内部结算账户进行。

2.2.7 存款。某集团财务公司按照中国人民银行有关存款的规定为权属企业提供活期、协定、通知、定期等各项存款服务，并按规定利率计付利息。权属企业在财务公司的存款形式由其自主选择。

2.3 以资金留存上限管理为特征的资金归集机制的优势

集团公司通过财务公司来进行资金集中管理相对于传统资金集中管理模式，有利于实现集团、权属企业、财务公司利益最大化。

以资金留存上限管理为特征的资金归集机制在集团资金周转速度、资金配置、资金管理等方面发挥了一定的优势。

以资金留存上限管理为特征的资金归集机制一定程度上降低了权属企业的财务费用，同时增加了权属企业的资金收益。

以资金留存上限管理为特征的资金归集机制的运行保证了财务公司资金归集机制能够长久的为集团及权属企业服务。

以资金留存上限管理为特征的资金归集机制实施以来，资金归集率有了很大提高，部分权属企业的管理机制体制目前正在改革过程中，还没有实现全集团范围内的资金归集。

2.4 建议

一是結合目前正在推进的国有企业改革，适时推进集团公司范围内的资金归集全覆盖；二是做好宣传，引导权属企业积极加入资金归集；三是借助现代网络通信技术，构建更加优化的以资金留存上限管理为特征的资金集中管理机制；四是加快集团公司的资金周转，节约资金成本，优化资源配置。

[参考文献]

[1] 焦小静.集团公司资金集中管理模式的探析[D].成都：西南财经大学，2008.

[2] 张倩.价值链管理模式下的企业财务管理探析[J].农村经济与科技，2018（8）：101-102.