企业资金管理的内控体系的完善途径

郑院院

[摘 要]随着全球经济一体化的进程加快，科技信息技术的快速发展、互联网在我国的普及、电子商务的不断发展等都给现代企业的经营发展带来了前所未有的机遇和挑战。这些因素的变化也给传统的企业资金管理模式带来了巨大的冲击，传统的资金管理模式已经不能适应新形势下对企业资金管理提出的一系列要求。本文简述了我国企业资金管理存在的主要问题及内控体系的完善途径。

[关键词]企业；资金管理；内控体系；途径

[中图分类号]F275 [文献标识码]A

在企业进行生产经营活动的过程中，资金的周转、使用贯穿于企业的经济活动中，企业资金管理内控体系的合理设置、贯彻落实是保证企业资金正常周转的基本保障。随着我国经济的快速发展，假账、暗箱操纵等现象时常发生，经济类案件的频繁发生引起了社会各界的广泛关注。早在2011年，我国的上市公司、企业开始建立本单位的内部控制体系。2012年，我国有关部门联合发布公告，强制性要求所有公司建立资金管理的内控体系。

1 企业资金管理内部控制的主要问题

1.1 资金管控体系需要完善

首先，企业内部没有设置科学合理的组织架构。资金管理作为企业经营活动中的重要环节，具有很大的风险性。如果企业的大部分资金都由财务管理部门主导使用，那么公司的审计部门对财务部门使用资金的风险控制能力实在令人担忧。首先，企业并没有将内控体系决策机制落实到位。其次，企业内部并没有设置内控体系机构，也并没有落实管控范围内的职责，人力资源管理相对薄弱。现在，我国很多企业的工作人员在资金管理方面仅仅是依据经验来完成。对资金管理的相关道德准则、行为规范等认识不足。举个简单的例子来说，企业建立了資金管理相关体系，并要求企业的财务管理人员具有良好的职业道德素质，但是这个要求并未在具体的工作中体现出来。这个要求就相对空洞，在实际的工作中做操作性不大。

1.2 缺乏必要的资金管理风险评估系统

目前，我国多数企业并没有充分认识到本企业的资金管控关键之处，没有对企业未来发展所面临的风险进行分析，制定有效对策，这一点来看，我国企业的管理层风险防控意识缺乏。有的企业由于部门机构设置的欠缺，没有专门的风险评估部门、内控体系等相关机构。所以，从资金管理的风险这一角度看，企业没有对资金风险进行识别，不利于企业资金的安全。风险评估体系的不健全，不完善，导致企业在防范风险方面存在很大问题，一定程度上影响管理层的决策。

1.3 资金管理程序混乱

资金的管理内容包括很多，现金、资金的筹集、资金的周转和使用、对外投资等。很多企业并没有建立相关的管理制度，缺乏系统的、全面的管控。这就致使企业的资金管理缺乏规范、完整的流程。在实际工作中，应建立相关岗位的责任制，明确相关岗位的职责权限，相互制约、相互监督。严格遵守公司的规章制度，规范审批流程，建立资金支付审批管理规定，日常财务收支、报销等管理办法。例如，在一些小型企业或民营企业中，由于其规模小，便没有设置专门的财务管理部门，出现了一人担任多个职务的现象，这种现象会使企业的资金存在一定的风险。还有的企业财务从业人员，没有约束自己的行为，在工作中利用职务，徇私舞弊，这都是由于企业的财务管理和资金的控制存在一定的漏洞，才导致这些人有机可乘。

1.4 相关部门之间缺少信息沟通

企业内部之间的相关部门缺少有效的信息沟通，没有实现财务信息的共享。这就导致了企业内部各部门之间的交流存在滞后性，是财务数据信息不够准确，不利于企业资金的管理。

1.5 缺乏长期有效的监督、考核机制

在我国的企业中，缺少长期有效的监督、绩效考核机制，导致财务管理过程中出现严重的漏洞。在财务管理中，应当设置审计部门对其工作进行监督，并由专人管理。现在的经济管理中，与财务相关的管理部门也只是实施表面工作，管理缺乏一定的权威性。在内部审计工作中，没有得到其他相关部门的有效配合，审计工作没有有效开展，对资金管理中存在的问题不能及时更正。此外，财务管理工作不能和员工的绩效考核挂钩，不能提高员工的积极性。

1.6 从业人员的业务水平

随着我国市场经济的有序发展，经济体制的改革也随之深入。在这种经济形势下，财务管理人员的水平和素质应该随之提高。由于许多财务管理人员，对经济管理认识不足，思想老旧，工作懒散，导致对单位流动资金控制不严，对收入和支出的资金没有及时做账，这些都导致财务数据的滞后性，没有真实准确及时的反应某一时间节点单位的流动资金状况，导致了经济管理的混乱。只有不断提高自身的业务素质，提升自己的管理理念，从思想上重视，才能满足企业资金管理的需求。在实际的人员选拔中，对管理人员的素质没有重视，导致财务管理人员的素质普遍不高。再加上没有系统化的定期培训，造成了财务人员的专业水平满足不了现代化管理的需求。

2 企业资金管理的内控体系完善途径

2.1 树立正确的观念，强化风险意识

随着经济的发展，企业管理者应充分认识到资金管理的重要性，树立正确的观念。对企业资金要进行合理的配置，可用于投资或者生产经营活动中。资金是决定了一个企业的生死存亡，资金的管理影响了整个企业的发展。除了严格管理现有资金，降低风险外，还要在未来的决策中明确风险。根据日益变化的内外部经济环境，应充分分析企业在发展过程中可能会面临的各类风险。将风险控制在一定范围之内，不宜大跨步扩张式发展。一旦发生异常情况，要及时制定方案，改善情况，将资金损失（下转页）

（上接页）降到最低。对于企业而言，事前、事后应严格监控，保证资金安全。

2.2 建立健全的资金管理内控体系

企业内部资金控制体系的建立，要充分满足管理的要求，为实际的管理提供强有力的支撑。在建立健全相关体系时，要积极借鉴一些企业先进的制度、经验，然后再从实际出发，根据本单位的特点，制定符合自身发展的资金管理体系。在健全内控体系的过程中，要及时的跟踪、反馈，发现体系中存在的问题，改正问题，从而不断的完善管理体系，提升资金管理水平，保障企业资金的安全。

2.3 强化企业人力资源建设

现代企业核心竞争，归根到底是人才的竞争。企业的提升离不开人力资源的建设、开发与管理。科学合理的人力资源配置将对资金管理内部控制的有效实施提供重要保障。在实际工作中，要建立科学的人才培养机制，建立财务人员轮岗制度等强化人力资源管理。要对财务管理人员定期进行培训，提高他们的职业道德水平和业务素质水平。

2.4 加强资金管理的信息化建设，实现数据的良好沟通

随着大数据时代的到来，越来越多的信息化技术应用到企业的财务管理、资金管理之中。要想将企业的相关数据快速准确的转化为资金数据，并使其为企业的战略规划提供有效的、科学的、完善的、客观的、正确的数据资料，就必须运用信息化手段，将企业的业务数据和资金关联起来，实现数据之间的横向、纵向的交互应用。先进的现代信息技术的全方位应用能够帮助我们更好的管理资金，并为企业的经营层的决策提供科学的支持。因此，企业必须将信息化技术应用于资金管理之中，加强培养信息化人才，为资金管理的良好运转提供保障。

现在，我国很多企业已经建立了资金的内控体系，但仍有不足。我们要加强企业资金的检查与监督，加大对各种不合规、不合法以及徇私舞弊现象的查处力度，为保证企业资金的安全奠定基础。综上所述，资金是企业经营发展的最重要保障，是企业管理者高度重视的管理要素。企业资金流动性强，具有较高的风险性，企业应当建立符合自身发展的资金管理内控体系，防范资金风险、维护资金安全、提高资金收益，为企业稳定发展提供保证。

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