企业内部审计与风险防范研究

黄玥明

[摘 要]在当代的各大企业中，随着竞争的逐渐激烈，要想在经济繁盛的市场中占据重要地位是有一定难度的，企业只有具备了比较完善的企业制度章程以及提高相关员工的能力与热情才是站稳脚跟的根本所在。企业在日常的经营活动当中，经济活动是始终存在的，如果一个企业没有了经济活动的发生，那就意味着企业即将无法生存。而在企业的正常运转活动中时刻存在着各式各样的风险，其中由于企业内部审计不到位造成财务风险危机的情况也是时有发生的。本文主要介绍了内部审计与风险防范的关系，以及在内部审计中采取何种有效措施才能避免风险的发生。

[关键词]内部审计;风险防范;企业

[中图分类号]F239.45 [文献标识码]A

1 内部审计与财务风险概述

1.1 内部审计概念及重要性

企业在激烈的竞争中若想实现企业利益最大化，就必须要有健全的组织政策、符合国家的相关法律法规的约束。企业的内部机构中起着监督管理作用的是审计部门，该部门可以通过专有的业务知识能力与根据以往经验通过监督可以发现企业中可能存在的风险问题，当审计部门发现企业内部的经营活动与经营方针存在差异的时候可以及时提出并上报相关部门及时解决，如果在审计监督的过程中及时发现了企业存在的危险因素并及时采取相应措施，那么企业就避免了不必要的经济损失。审计部门的职责主要是监督企业的运转中涉及的经济问题、机构其他部门是否存在违规行为，在整个监督管理的过程中审计部门是具有完全的独立性的，任何单位或者个人均不能干涉审计人员的独立性，绝对的独立性是审计中最重要的原则，因为如果受到外界人员的影响，审计人员就不能做出正确的决策与判断。企业因为审计部门的存在，不仅可以避免企业发生风险给企业造成不必要的经济损失，在一定程度上还可以规范其他部门的工作态度，极大地提高企业的工作效率，最终实现企业的目标并在市场中占据重要影响地位。

1.2 财务风险概述

企业只有日常经济活动的发生才能保证企业的正常运转，然而众所周知企业的经济活动中财务风险是时刻存在的，比如在企业的筹资活动、投资活动、融资活动以及日常的经营中都存在，稍有不慎或者不注意就会造成严重的经济后果。经济活动中的财务风险是不可避免的，任何企业都不能保证财务风险的有无，但是企业可以通过采取一定的措施合理的将财务风险控制在一个合理的范围内，避免企业发生大损失。

1.3 内部审计与风险防范的关系

由于企业的正常运转过程中风险是不可避免的，所以在企业的机构设置中内部审计部门显得尤为重要，其中内部审计部门是独立的存在的，并不依赖于其他部门而开展工作，所以绝对的独立性是企业在监督管理中比较重要的。审计部门对企业内部的经济业务或者内部控制进行有效的监管，一方面可以提高企业的预防风险的意识，引起企业员工的重视;另一方面也是内部审计部门职责的需要，对企业潜在风险的发现与控制是内部审计人员在风险管理中的一种需要，因为内部审计部门需要注重宏观环境的影响，要确保企业相关资产的安全性以及对企业投资中所面临风险的大小提出针对性的建设性意见。在整个监督管理的过程中对于潜在的风险要根据专业知识提出相应的预防风险的措施，经过高层管理人员的批准后具体应用到企业的各部门，从而在很大程度上规避了企业所面临的风险，在各个过程中也充分发挥了内部审计部门的作用。总而言之，企业需要审计部门的存在，审计部门在监管过程中针对潜在的风险提出可控措施与方案，这可以在一定程度上规避企业面临的重大风险，避免企业发生不必要的经济损失或者产生其他对企业不利的影响。

2 内部审计存在风险的原因

2.1 审计方法不符合企业实际

在企业的成长过程中，要想保持企业持续稳定的发展，企业既要对外不断扩大市场、采取先进技术等，还要注重企业内部的因素，如果仅仅考虑企业的盈利而忽视内部审计及内部控制，由于这方面的缺失很可能会在一定程度上阻碍企业的发展，所以企业要注重内部审计部门所发挥的作用。当然企业虽然设置了内部审计部门，但是可能由于所采取的审计方法有差异，所以最终达到的效果并不一样，如何对审计程序选取不当的话极有可能会给企业造成不必要的损失。另外由于企业发展成熟度不一样，所以虽然即使属于同行业但还是不能生搬硬套其他企业的内部审计所采取的方法，而是要根据自身企业的实际发展需要，要根据被审计对象可能存在的问题进行审计，采取的审计方法的不同最终可能对同一企业的审计结果却千差万别，所以内部审计人员要采取适当的审计方法，通过全面客观的审计理性地出具审计意见，为企业的发展提供建设性的建议。

2.2 审计工作人员素质、业务能力不到位

企业设置内部审计部门是必要的，不仅为企业的安全健康发展提供保障，同时也为企业提供有利的发展建议。但是如果內部审计部门的人员业务能力不会与时俱进的话则达不到企业最初的目的，由于自身能力的限制可能不能发现企业潜在的风险，因为企业内部审计部门的人员与专业的审计人员相比存在一定的区别，由于是企业内部员工对企业其他部门可能存在千丝万缕的联系，所以在审计的过程中并不能完全地保障审计的独立性，而外部审计的话相对内部审计要更安全一些。内部审计人员在审计的整个过程中由于自身知识的局限性可能对风险的认识不到位或者由于内部审计人员的业务知识掌握不熟练、培训不到位等原因均会对企业的审计结果产生影响。另外内部审计人员对于审计工作缺乏一定的创新性，对于企业潜在的风险不能及时发现，不能及时地建立风险预警机制，这在一定程度上也会阻碍企业审计工作的稳步推进。

2.3 内部管理和风险控制比较独立

企业发展中既要对企业的内部管理进行适当的规范与控制，也要对企业可能出现的风险进行防范，有些企业在企业的内部控制中仅仅考虑的是如何确保企业资金的安全性，而往往没有与时俱进，没有考虑到企业可能存在的财务风险也会对企业的发展造成一定的不利影响。随着经济的不断发展，在推动全面深化改革的过程中企业要想高效发展，就需要进行创新，对于企业可能面临的机遇与挑战及时作出决策，对于企业存在的风险因素及时地进行控制，从而确保在新时代经济快速发展优胜劣汰的前提下使企业得以平稳发展。另外在激烈的市场竞争中对于企业的财务风险要建立预警机制，在财务管理的过程中也要对风险进行防范，避免因小失大。

3 加强内部审计防范风险可行措施

3.1 确保审计方法切合实际

对于一个企业而言内部审计的方法是至关重要的，对于企业的审计是否规范、能否及时发现问题是很关键的，所以企业要根据企业自身实际的发展需要选择合适的审计方法，以确保在整个的审计工作中能够有效率、及时地发现工作中存在的问题，对于企业可能存在的财务风险、经验风险建立预警机制，一旦出现风险可以及时地采取措施。

3.2 提高审计工作人员的素质

审计人员的素质也是审计工作中比较关键的一大因素，企业要加强内部审计的检查监督力度，同时也要注重提高内部审计部门人员的业务知识水平。首先企业对于内部审计部门人员的选聘要有严格缜密的制度，对于从事审计的人员要确保他们对审计工作的相对独立性，还要有过硬的业务能力以及高尚的道德情操，企业应从审计人员开始工作时就要引起高度重视，对于从业人员若存在个人素质问题应该及时的采取措施避免发生不必要的损失;其次由于企业是不断发展壮大的，随着会计审计制度的不断完善与更新，企业应该定期地对内部审计人员进行业务培训，与时俱进掌握最新的审计相关知识，确保内部审计部门的人员能够对于审计工作完全胜任，为企业的发展提供有利的保障;最后在加强内部审计部门人员的业务水平的同时要加强员工对于风险的防范意识，因为审计过程中风险是时刻存在的，提高人员的风险认识才能在工作中始终保持缜密的工作态度，对于企业随时会出现的风险能够及时发现并作出反应，从而确保企业审计工作的正常进行。

3.3 加强企业内部管理监督

企业不能仅仅注重财务管理还要对企业存在的风险问题引起重视，这就要求企业的内部审计部门与高层管理人员相互协助，对于企业的健康发展做出贡献。内部审计部门的人员在审计的过程中要保持独立性，要根据企业的真实情况开展审计工作，对于企业存在的风险及时地进行控制，充分地發挥审计人员的审计监督的作用;另外企业的高层人员针对内部审计人员提供的审计报告，对于存在的风险及时地进行商讨并制定解决方案，并监督审计人员审计的整个过程是否符合规范、审计人员业务能力是否符合企业要求等，只有内部审计人员与高层管理者共同作用才能使审计发挥最大的作用。

[参考文献]

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