企业资金管理主要风险与内控措施的研究

龚艳红

资金是企业的血液，企业的资金状况能够直接反应企业的运营情况。因此，如何做好企业的资金管理，避免可能产生的资金管理风险，是企业管理者需要思考的问题。本文首先讲述了企业资金管理的定义，通过对企业资金管理中可能发生的风险进行分析，提出建立企业内控体系的必要性，并对企业资金管理方面的有效措施提出合理化的建议。

企业资金管理

存在风险 内控作用 控制措施

在管理企业的过程中，管理者必须确保企业资金的安全使用，避免企业因资金链的断裂而导致企业发展中途瘫痪。因此，企业对资金的管理方面必须加强內控，并合理有效的提高资金在企业中的使用率。在经济快速发展的当代，企业管理者必须能通过对现有经济的分析，对企业资金进行有效的投资，保证企业未来的发展不受到影响，从而达到稳定的经济创收。

企业资金管理概述

企业资金管理主要包括对项目建设资金的管理、生产经营流动资金管理以及专项资金的管理。企业的流动资金是企业赖以生存和发展的命脉，因此如何调配流动资金的使用，提高企业流动资金的使用效率，控制资金风险是企业管理者高度重视的问题。企业管理者应该对企业资金的使用情况进行合理的安排，从而对企业资金风险进行评估，提高资金使用效率，确保资金安全。

企业资金管理存在的风险

（l）信用风险

企业在发展的过程中都存在着一定的风险性因素，管理企业资金的核心任务就是对一个企业可能存在的风险进行评估，引用风险在其中占有重要的地位，对于企业来说，在实际运行的过程中来不开信用的支持，人无信而不立，企业更是如此，同时，信用对一个企业整体的精神面貌也有很大的影响。因此，信用风险的管理是企业资金管理的重中之重。

（2）市场风险

市场风险通常是指企业在运作的过程中，会受到市场供求变化的影响，从而使企业的最终运行成果具有一定的不确定性。一个企业在运行和发展的过程中，离不开各项政策的支持，因此如何让企业中的利益最大化，对企业的资金管理方面是一个巨大的挑战。随着企业的经营规模逐年扩大，一些实力雄厚的企业已经发展为跨区域、跨行业的企业，这就导致了企业在资金管理方面的风险在逐年增大。企业运行的主要场所是市场，因此市场风险是每个企业都存在的问题。在一个企业面临市场风险的时候，企业对资金的管理就显得尤为重要。因此，企业找到合理的资金管理方法，完善企业的管理体系，是企业避免市场风险的有效途径。

（3）操作风险

企业操作风险，即企业信用风险和企业市场风险并存的三大风险之一。企业的操作风险主要体现在企业本身运行时的相关管理人员的决策风险，管理人员的决策会在一定程度上，决定着企业未来一段时间的发展走向，并且操作风险是实时存在的，同时也是不可能避免的。随着我国经济的不断发展，因操作失误而造成的企业重大损失案层出不穷，这就对我国市场经济造成了一定的影响。由于我国目前对市场操作风险认识不够，管理者把注意力都集中在企业的风险管理模式上，在管理企业资金方面没有运用企业内控思想理念，因此企业在整体的风险管理上没有达到预期的效果。现阶段，我国需要加强企业内控，完善企业内控制度的建立，是使企业得到长远发展的必然条件。

企业内部控制在风险管理中的作用

内部控制主要是指企业为了实现其经营目标，保护资金的安全不受到影响，是企业运行的基本职责，单位内部应该采取自我调整、规划以及约束的形式来完成对于资金安全的控制。而企业内控是指可以调整优化企业内部结构，帮助企业在经济发展过程中取得利益最大化，达到提高企业整体效益经济水平的，最终促进企业发展的目的。最初，企业内控主要起到保障企业资金安全，实现信息交换的目的。随着时代的发展，仅保证企业资金安全实现信息交换，已经不能满足我国不断发展的国民经济需求了，随着企业的不断扩大，企业内控也需要不断的改变和完善。因此，企业需要根据自身的实际运营情况，不断的改进企业运行机制，从而达到提高企业效益的目的。

企业资金管理控制措施

2008年颁布的《企业内部控制基本规范》对企业内控的要素进行了说明，具体内容包括：内部环境，风险评估，控制活动，信息沟通，信息监管五个方面的重要要素。因此，企业构建合理的内控制度，也需要从这五个方面的重要因素考虑。

（l）改善内部环境

一个企业内部环境的控制直接影响着一个企业的发展状况。在企业的内控建设上，要根据自身的实际情况构建出适合企业发展的标准机制，使企业在未来的发展过程中呈现出整体的稳定进步，将企业的员工作为企业发展的重点内容，从员工的角度完善企业内部控制制度，全面提升企业员工的整体业绩水平。让企业内控制度在企业中发挥指导作用，进一步帮助企业实现自己的发展目标。

（2）建立监督评估机制

企业在快速发展的过程中会存在很多问题，需要及时发现和解决，因此企业内部需要建立监管评估机构。合理的企业内部监管评估机构，可以准确的发现企业在运营中存在的问题，可能发生的风险并及时规避风险，对企业的整体收益起到积极推动的作用。同时，企业内部监管机制应包含控制自我评估内容，要加入财政部门以及企业内部审计部门，从而构成企业发展的三重防线。因此，企业只有完善了自身的监管评估机构，才可以很好的发现企业在发展过程中存在的问题，并及时规避企业在资金管理方面存在的问题。从而促进企业的发展。

（3）做好审计管理

全面提高审计管理对审计信息化和标准化平台的建立起着尤为重要的作用。审计管理的主要目的是提高审计的工作效率。因此，合理的分配审计工作，协调好各部分之间的关系，是审计管理的重点。审计管理主要从四个方面人手：即审计方案的管理，审计人员的管理，审计程度的管理和制度的管理。在企业审计的过程中，一定要有监管审计人员的管理人员在场，主要对审计的过程起到监管的作用。对于工作不严谨的审计人员，企业要给予通报批评，以提高审计人员对工作的重视。对于工作严谨的审计人员，企业应给予奖励，并发扬员工优良精神，鼓励大家学习。在企业发展的过程中，为了追求企业运营中的最低成本，预算是企业需要考虑的重点问题。因此企业要做好预算成本与审计结果分析图。如果分析图成正比，可采用实施。如分析图成反比，企业管理人员应分析，可能导致问题出现的具体原因，并进行总结，为下一个的审计工作做好借鉴。

结语

随着我国经济的发展，企业在管理方面也面临着很多问题。其中资金管理的问题是企业管理面临的主要问题。如何确保企业资金的正常流通，避免企业在发展过程中资金链的断裂，是所有企业都需要重视的问题。因此，本文重点讨论了企业资金管理的概念及企业资金管理过程中可能存在的三方面风险，即信用风险，市场风险和操作风险。其中，信用是一个企业的门面，是外界对企业的最初印象。其次，企业的主要运营在市场，因此市场风险是企业不能回避的资金风险之一。最后是操作风险，我国每年因操作不当引起的资金风险案例层出不穷，对操作风险的把控，可以降低企业在资金管理方面的风险。

通过以上对企业资金管理风险的分析，我们进而讨论了企业内控的作用及企业内控的具体措施。通过对企业内控作用定义的阐述，我们了解了企业内控在企业管理中的重大作用。通过提出企业资金管理的三方面控制措施，全面的提升了企业内部员工的整体素质，建立了合理的审计体系，进一步帮助企业实现发展目标，从而提高了企业的整体收益。

[1]董伟.企业资金管理主要风险与内控措施的研究[J].财会学习，2017，22 （1）：174， 176