寿险公司财务共享服务模式的应用研究

林佳樱

近年来，随着大型寿险公司经营规模不断扩大，总部集团引入财务共享服务模式建立财务共享服务中心，通过整合各分公司与中心支公司会计核算与资金收付来寻求降低成本、提高资源利用率是十分必要的。本文首先对寿险公司现行会计核算与资金收付存在的问题进行剖析，然后提出寿险公司构建财务共享服务模式的现实意义，最后概述寿险公司财务共享服务模式的应用思路。新的财务管理方式能给企业带来成本控制的机会、增强财务管控和风险防范的能力并且提舟对内部客户的服务最量。

寿险公司

财务共享服务模式 财务管理

对处于新形势下变革发展的大型企业集团而言，传统的由各个业务单元的财务部完成会计核算与资金收付已不适合大型企业未来发展的需要。共享的理念与实践起源于20世纪80年代，经过多年的发展，已经在全球内被广泛应用于各行各业。据调查，世界500强企业中近90%已经在其职能管理领域中应用了共享模式。建立财务共享服务中心是财务管理方式的转型，它负责费用的终审、资金的收付、成本的结转和财务报表的编制和分析，是寿险企业集团财务管理的必然趋势。引入财务共享服务模式更能将企业各个业务单元大量重复的核算工作和资金收付集中到财务共享服务中心处理，从而提升业务处理效率、降低成本、加强管控，提升集团的财务管理水平。

寿险公司现行会计核算与资金收付的缺陷

现时大型寿险公司在全国各地开拓业务，总部集团财务管理部制定财务政策和制度，分公司与中心支公司财务部根据当地的市场情况执行总公司的政策和制度，接受总公司的财务管控。各分公司与中心支公司都设立会计核算与资金收付岗位配合当地业务部门的营运工作，并定期向总公司提供核算信息及成本分析数据。由于工作地点的分散状态，数据信息传递到总公司的节点多，传递过程冗长，沟通成本大，每个机构处理信息的能力差异大，与总公司的信息不对称，导致数据信息获取的时效性和完整性不高，影响公司战略目标的执行。寿险公司构建财务共享服务模式的

现实意义

2015年中央经济工作会议提出五大措施来应对经济困局，包括去产能、去库存、去杠杆、降成本以及补短板。对于降成本，从微观角度表现在企业营运成本的降低。经过管理会计师协会IMA对500强企业的调查显示来看，大部分企业建设财务共享服务中心的成本会在第二年收回来，48%的企业会在第三、四年的时候收回建设成本，所以建设财务共享服务中心的效益是很大的，能起到降本增效的作用。

会计核算与资金收付整合，由于不需要在各分公司与中心支公司设立会计预算岗位、会计核算岗位、资金岗位，降低了财务运营成本。财务共享服务模式是体现合作性的模式，将全国各地的业务数据以统一的标准和统一的流程通过信息系统集中处理，提高信息传递的及时性，降低财务运作成本。总公司财务共享服务中心本身是一个集中的数据中心。来自于第一手的业务数据不仅保证了数据的真实性，集中的数据更为业财融合具体措施的实施搭建了重要的真实数据仓库基础，从而有利于下一步的財务分析，实现财务价值的增值，有效提高财务管理水平和提升企业核心竞争力。

寿险公司财务共享服务模式的应用思路

总部集团财务管理部集中投资决策、报表分析、预算控制、核算服务、资金管理和税务报表功能，共享财务服务中心集中支付全国各地分公司与中心支公司的运营资金，通过自动转账方式集中收取全国各地的保费。各分公司与中心支公司业务单位只需设立扫描岗位、税务、发票岗位和档案管理岗，与集团传递资料，向当地政府部门报送信息报表和保持友好沟通。整合以后会计核算与资金收付电子化处理，财务共享服务模式减少手工流程，统一工作流程标准，保证合规经营，加强内部控制，降低风险，提高业务处理效率。

（1）寿险公司引入财务共享服务模式的基本做法

1.集中资金支付

日常费用报销平台处理全国报销单证。各业务单位扫描岗在费用报销平台上传日常费用会计报销支持文件到影像平台，当地分公司领导电子化签批后，由共享中心应付账款小组审核单证扫描件，审核通过后付款，系统自动生成会计凭证。

全国各地的差旅费集中在共享服务中心报销。各业务单位申请人在差旅平台，经领导同意差旅流程后，选择总公司指定供应商预订酒店机票。酒店机票供应商接纳各地的订单，为申请人提供差旅服务。月底供应商出具一张消费总发票，由共享中心应付账款小组统一报销处理。各地的差旅申请人出差无需收集发票机票等报销凭证，就可轻松完成差旅行程。

在供应商集中采购平台采购物品。采购项目费用经领导电子化签批后，申请人可选择已经总公司最高审议委员会指定本年度的有资质的供应商下订单，共享中心应付账款小组审核定购单发票，审核通过并付款，系统自动生成凭证。由于大规模的集中采购，集团公司与供应商具有降价谈判能力，为公司节省采购成本。值得重视的是，严格的采购管理、规范的物品采购流程是纳入“三重一大”决策制度程序内容，是规范国有企业决策行为、强化党建和党风廉政建设的重要制度安排。

员工工资集中发放。各分支公司人力资源部薪酬岗在人力资源管理系统提交已审批的工资数据，由共享财务服务中心应付账款小组通过网上银行银企互联系统统一发放全国各地员工的工资。共享财务服务中心核算组完成工资的计提、发放的账务处理。员工可通过个人薪酬账户系统查看本人的电子薪酬工资单明细。

2.集中财务管理

保单收费平台收取保费。寿险公司是收到保费才确认承保，一般不存在“应收账款”。以自动转账方式集中收取保费，下属各分支公司将所有业务单据通过扫描方式传递到共享财务服务中心，共享财务服务中心核算组将归集的数据在财务信息系统录入凭证，通过“内部往来”科目把保费收入分配到相应的分公司与中心支公司账套中。

共享财务服务中心集中管理全国各地的税务工作。共享财务服务中心税务组提供准确详尽的申报数据及报表资料。各二、三级业务单位税务及发票岗位通过税务共享系统按照当地的税务部门的税收政策要求完成税务工作及发票事务，并与当地税务部门保持友好沟通，及时向总部财务管理中心提供当地的最新的税收政策。管理中心集中研讨比对各地税务做法，给出合法安全的指引，以防范税务风险。

共享财务服务中心集中管理全司的财务档案。各个业务单位的档案管理岗完成财务原始档案扫描流程，实物财务原始档案按照档案管理系统虚拟档案柜上架的顺序整理实物档案，装订实物档案并存档。共享财务服务中心可通过档案管理系统虚拟档案架，在授权范围内按规定调阅财务电子档案。

（2）寿险公司实现财务共享服务模式的配套条件

1.提高信息化水平，保障信息系統的安全性和可靠性

财务共享服务模式由多功能的信息化协同管理平台的支撑，通过标准化的电子化流程按照业务信息核算的规则自动生成准确直观的财务信息，把各业务终端的数据归集到总部集团的财务管理中心进行汇总分析。管理层要大力推进信息化建设工作，减少单调重复的人工操作，降低人为因素对流程的负面影响。

数据信息一体化让财务交易便利及时，但同时也给财务数据的安全性带来隐患，一旦数据被黑化，是会致命打击正常的财务工作。因此管理层要建立财务数据风险预警系统，对每个节点的数据异动情况实时监控反馈，对突破预警指标界限的，系统会及时提醒，管理人员立即采取控制措施。公司定期进行数据灾难测试，一旦财务数据系统瘫痪，公司在数据恢复期间有一系列的人工措施保证公演练司的基本财务运作顺利进行。

2.实行财务管理制度的标准化

管理层要根据符合公司业务经营发展要求，设置统一的标准和流程，形成企业标准化信息体系。财务系统要具备各类财务内部流程的控制功能，设置好相关风险控制环节，为会计信息质量的总体监控提供技术保障。统一的财务管理标准和流程支持共享财务服务中心规范运作，提供规范标准的数据信息，有利于加强财务管控，防范了财务风险。

共享财务服务中心的基础服务人员就是规范的财务流水线，处理基础财务业务，对于不符合标准的业务都予以驳回。集团公司财务管理人员对大量财务基础数据汇总分析，依据准确可靠的关键指标信息，能及时对市场变化作出反应。

3.提高财务人员的决策分析能力，向管理会计方向发展

财务共享服务模式通过财务软件和数据技术将全国各地的财务数据集中化处理，总部集团财务管理部根据归集的数据提供财务分析报告和管理会计报表。这是财务共享服务模式的价值所在。新模式要求传统的财务工作人员转变思维模式，培养公司战略思维，增强数据分析处理能力，提高管理效率，发展成为高端财务管理人员。

结语

传统分工协作的缺陷使企业管理层要求开启财务共享服务模式。财务共享服务模式作为一种创新的理念，将繁重又重复的工作标准化和流程化，有利于加强管控，提高整体的协同性，降本增效，提升内部客户的满意度，实现财务价值的增值。财务共享服务模式最终成为寿险公司提高财务管理水平的一种新型作业管理模式。

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