发电企业财务内控着力点研究

李吴凌

社会经济的发展全社会各个行业的推动，电力行业作为国家的一个基础性行业，在国民经济体重扮演着非常重要的角色，而发电企业也成为推动发电行业的一股重要的力量。随着新时代市场经济体系的不断更新，发电企业也不断的面临着新的压力和挑战，为了让发电企业在激烈的市场竞争中保持稳定的发展，加强企业内部的控裁是企业必须面对的问题。首先需要考虑的问题是怎样分析企业内部风险管理中会出现的难题，在此基础上提出内部风险管理策略，为企业的长期发展铺下基石。

发电企业 财务内控 风险管理

引言

近年来，发电企业的内控风险管理和控制逐渐受到国家的关注，在不断提升发电设备性能的基础上，发电设备的控制系统也在逐渐的优化中，因此，安全性风险的发生几率大幅度下降。然后，随着市场的发展和不断推进，发电企业几乎都开始转向公司化的运作流程，但由于电力市场本身特有的复杂关系和一系列不确定因素的影响，导致发电企业在经营时要格外关注内部风险管理这一块的内容。从当前来看，阻碍发电企业发展的原因主要是企业风险管理意识薄弱，对于这项内部工作的重视程度也不高。企业想要完善企业的财务会计制度，以及提高资产的稳定收益以及提升内部工作效率，必须从企业的财务内控上着手，这对于企业自身的发展具有非常重要的作用。

发电企业财务内控存在的问题

（1）职责权限划分不清晰

发电企业的财务内部控制活动中最容易出现的问题就是职责权限划分不清晰，出现问题相关人员互相推脱责任，导致企业内部运作流程混乱。财务内控活动贯穿发电企业的所有部门，比如交易的授权、岗位独立性、业务操作流程的规范性、国家及企业的规章制度、独立核算与控制等多方面的内容。在进行职责权限划分时，必须进行明确且合理的分工，将责任具体到某个人，只有将部门及人员之间的权责分派清晰，财务内控活动才能顺利开展。若是在企业重要的工作流程中缺失了独立复核，那所产生的经济业务的正确性、真实性和完整性都将受到影响，甚至在此过程中还容易出现管理人员职权滥用的情况，因此，独立复核机制对于企业而言十分重要。

（2）重视审计监督以及忽略服务建设的情况十分严重

审计监督在企业财务内控中的重要性是不言而喻的，审计监督的顺利开展，可以从企业经营管理、经济效益等多方面取得良性的进步。但从我国内部审计工作的发展来看，财务内控审计的真正职能在发电企业并未发挥出来。企业内部审计的形式主义越来越强，缺乏独立性，一味强调查错纠错，倾向于注重文件的监督，而忽略了内部审计的防止犯错、防止作弊的真正职能。过分的强调内部审计监督，轻视其他环节的工作，成为正常发挥企业内部审计工作的一大障碍。

（3）发电企业文化落后与人员素质低下

企业文化的传承对于企业的发展来说至关重要，它是企业存在的灵魂所在，其对于企业员工的激励作用和企业文化传播有着非常积极向上的作用，然而很多发电企业对于自己独立的企业文化的建立工作难以顺利开展，这也導致了即使企业制定出了规章制度，但由于没有良好的文化氛围，未能将企业的制度、文化、习惯等结合起来，执行力就相对薄弱。另外值得注意的是，很多发电企业的员工的文化素质普遍偏低，缺乏对于企业管理上的一些理念和思想，对于符合现代发展的企业内部变革产生极大的疑问和不理解，甚至对新型的管理模式持不配合、排斥的态度，在工作中只坚持自己的习惯和理念，导致了很多发电企业的内部控制制度形同虚设，各种规章制度、宣传标语只成为了口号而没有落实在实际工作中去。

加强发电企业财务内控的策略

（1）积极营造财务内控环境

财务内控环境对发电企业的财务内控风险管理尤为重要，是施行财务内控管理的第一步，确定符合企业发展进程的内控环境相当于确定了财务内控管理层的核心基调。内控环境的营造会潜移默化的影响企业员工的财务内控意识，让企业成员都重视财务内控这方面的工作。财务内控的基本原则有以下四点：一是，建立健全的道德观念和诚实守信的文化思想。企业应当具备明确的价值观，对于企业的各项活动采取监控及解决措施；二是，事会兼并独立与有效两项要求。有效的监督管理机制，有助企业营造良好的财务内控环境。而这个有效的监督不仅可以来源于企业本身的拥有者，也可以是归属于企业外部的机构或者个人；三是，企业的良好控制基于管理层的合理运行方式。企业的每一项活动的开展，需要基于管理层提前设立的目标和计划；四是，权责分配需与财务报表的目标保持一致性。权责的分配是从企业管理层的最高层开始的。

（2）加强发电企业内部预算管理控制

预算管理，属于企业财务管理人员的基本工作，是企业开展一个新项目或完成一个新目标的开始。预算管理的一个基本思路是，先对预算目标进行分解，以层次的形式下落到每个部门以及部门的负责人，各个部门需每月做好预算分析，阐述推行此管理所遇见的难题，并提出有效的解决方案。并将所有情况汇总及时报告给上级领导。在此过程中，所有人员都需遵从“从严管理、指标择优、控制费用”等基本原则，实行“年零基、月滚动、周分析、日监控”的预算管理模式。在以合理的计划为前提的情况下，调整好资金流的走向，才能实现全面的预算管理。具体施行起来，可从以下两个方面进行：一是，落实任务与责任清晰。例如，某发电企业制定了企业内部预算管理的相关要求，按照要求，首先成立了全面预算管理领导小组，组长由总经理担任。根据企业发展目标，编写预算管理手册，在分析理解企业的生产经营目标的基础上，细化各个部门的相关职责，全面掌握了企业内部预算控制的分析、监控流程。二是，构建全面的预算管理动态监控机制。预算管理控制的实施，需要企业上下所有人的配合，在此基础上，才能进一步完善预算管理机制，监控整个预算管理的流程。企业应该规定，相关预算管理人员必须及时编制和上报各类指标，经过分析讨论，再与预算指标进行对比分析，将差异过大的指标进行调整和纠错，以此充分的发挥预算管理的作用。

（3）完善发电企业财务内控的组织架构

企业财务内控的流程十分复杂，由于要结合各个部门之间的部门特点，其综合性要求非常高，建立完善的财务内控管理机制对于发电企业来说至关重要，但大多数发电企业财务内控的组织架构都有缺陷，很多方面都需要完善。一方面，发电企业可以专门构建一个负责企业财务内控管理的组织架构，它的职能是在审核、批准企业财务内控管理方案的基础上，对方案提出建设性的看法，针对其中的不足提出改良意见；在企业日常经营中，组织架构人员需要对财务内控方案的进度和成效进行全面、及时的跟踪了解，一旦方案出现偏差或者显露出潜在的风险，应及时采取补救措施，最大程度的减少企业的损失。另一方面，为了有助于财务内控工作的顺利进行，企业还需要从相关的管理人员下手，积极选拔优秀的人才进行培训，强化财务内控意识。能够选拔进入企业财务内控管理团队的人员，都需要具备企业高级管理人员所需具备的多项技能，包括扎实的专业技能、良好的职业道德，以及掌握财务会计、管理、法律等知识。在此基础上，发电企业还应该对财务内控组织架构人员采取继续教育，实时更新相关的知识体系。

结语

综上所述，发电企业的长期发展进程中，财务内控风险管理在其中扮演了非常重要的角色，其意义和价值都非常重大。发电企业财务内控工作在实施过程中还存在着许多问题，这些问题一定程度上阻碍了发电企业财务内控管理的发展进程，因此，企业需要采取符合企业发展的有效措施去解决这些问题。

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