基于集团财务共享资金管理研究

徐竹财

随着网络信息技术不断进步，人们迎来大数据时代，企业财务管理的集约化程度越来越高，财务共享对集团的发展越来越重要。本文将基于集团财务共享对资金管理的作用，研究加强集团财务共享资金管理的策略，促进集团在财务共享模式下提高资金管理水平。

集团 财务共享 资金管理

当今时代，经济的信息化与全球化发展进程越来越快，集团已经成为发展经济不可或缺的力量。而在商业竞争愈加激烈的形势下，资金如同集团的血液，是集团发展的关键。虽然目前很多集团都建立财务共享服务中心，但资金管理模式缺乏创新性，尚未统一资金调配标准，并且制度建设不完善，风险管控不足，影响集团运作，如何基于财务共享加强集团资金管理就成为一项重要课题，亟待研究。

集团财务共享对资金管理的作用

財务共享是最近几年流行的一种会计与报告业务管理方式，很多集团都将这种新的财务模式应用于资金管理，在信息流畅的形势下对财务流程加以更新，创新资金管理模式，预防业务分裂、垂直管理给集团造成的问题，提高管理质量。具体而言，集团财务共享对资金管理的作用主要体现在三个方面：一是财务共享有助于提高集团资金管理工作效率，统一规范集团收支，成功消除下级单位资金沉淀，提高集团对资金的统一调配与管控能力，减少财务费用，同时更新支付方式，形成统一预算和两级审核的集团支出管理模式，进一步明确分级审核的项目与权限；二是财务共享有助于保证集团资金管理的安全性，通过财务共享规范集团账户管理，统一管理集团资金，减少银行账户与下级单位支付环节，并且在集团内部往来科目下设各单位明细科目，定期及时对账，实时对比账户的账面余额、银行余额，实时动态监控交易过程，强化资金风险防控；三是财务共享有助于提高集团资金管理水平，由集团管理人员基于财务共享中心平台监控资金存量，预测下级单位的月度、季度、年度资金收支，在集团灵活调配资金，提高资金集中管理水平。

基于集团财务共享加强资金管理的策略建议

（1）坚持创新集团资金管理模式

集团在资金流充足的情况下应坚持创新财务共享资金管理模式，寻求新的资金管理突破口。如在当今的网络信息时代，集团可基于互联网商务平台，整合同行业企业、互联网企业的资源，构建战略联盟，加快资金回笼速度，平衡现金的流动性、收益性、风险性，做到资金流、信息流与物流三流合一，通过整合资金流、信息流，从供应链上下游获取数据与信息，解决信息不对称的问题；整合资金流、物流，支撑商务平台，提高集团经营效益。集团还可适当延伸供应链金融，如为上游供应商提供电子仓单质押、保理服务，为下游客户提供抵押贷款、融资租赁、信用贷款以及P2P点对点贷款等，发挥集团资金优势，促使资金流创造更大价值。

集团也可实施多元化投资，通过投资活动提高资金流动性，把资金盘活。尤其是大中型集团，客户基数较大，具备一般金融机构很难获取的用户信息与数据，可利用该优势开拓资本来源，更合理地配置资本。如集团可对金融机构控股，将企业、个体及社会组织等作为主要客户，形成发展特色，通过大数据对客户综合价值进行全面分析，据此结合交叉销售等模式建立集团多元化营销渠道，在产融结合中创造新的价值。

（2）统一制定集团资金调配标准

集团财务共享中心应注意规范调配资金的统一标准，避免集团的一些成员单位应收账款过多，减少能是否能回收的问题的风险，同时预防一些成员单位堆积过多存货或原材料，提高资金流动性。通过规范各下级单位的资金调配要求，实现对资金的科学管理。如集团要注意规范收支关系，要求各下级单位严格遵守由收入额确定支出额的要求，确认收入进入各个下级单位的账户之后才能将资金支出，财务共享中心在事前不负责垫资，只要与资金使用流程相符，各个下级单位就可自己分配独立账户小额流动资金。

集团还应规范内部款项借贷标准，由财务共享中心通过内部审计明确各个下级单位信用等级以及企业资质，如果某下级单位急需资金，但短期内无法从外界获得贷款，就可向财务共享中心或其他下级单位借款，统一规定集团内部利率是银行利率；规范集团预算分配标准，由财务共享中心于每月末基于财务标准统一制定预算分配准则、资金分配准则，规划下月资金预算分配情况，在经过审批之后统一打人各个下级单位的账户。

（3）通过制度建设强化风险管控

集团实行财务共享，集中统一管理资金，随之而来的是集中风险，提高形成更大风险的可能性，因而加强资金风险管控至关重要。这就需要集团完善内部框架，完善内部制度建设，确保财务共享中心集中资金。如集团要完善制度建设，使用资金要有详细条文规定，强化统筹兼顾，完善集团资金使用方案，加大对资金管理的监控，严格执行预算，每一个下级单位必须严格执行财务共享中心提出的资金管理要求，加大监管力度，促进资金管理的规范化，防范资金风险。

集团如果涉及外币业务，财务共享中心还应关注汇率的变动，对资金管理风险建立预警机制，提前发现并有效应对各种各样的风险。通过关注金融动态，对金融政策、市场动态行情、周围金融环境等加以分析，用好各种能规避风险的金融工具，促进人民币境外结算等，尽可能减少人民币汇兑损失。对于集团经营性资金，应提高预算能力，监管各个下级单位的预算与资金支出情况，规范管理资金，降低风险；提高预算科学性，加大执行力度，优化集团投资，避免盲目；针对筹融资，也要加大预算制定力度，加入评审机制，使集团筹融资更优质，降低负债率，从而减少风险，防止超额融资，降低资金成本。

结语

资金是集团发展的决定性因素，财务共享则是集团在新时代依法理财、促进财务转型的有效手段，需要集团在实践中坚持创新资金管理模式，统一制定资金调配标准，通过制度建设强化资金风险防控，从而基于财务共享加强资金管理，提高工作效率，保证资金安全，不断提升财务共享资金管理水平，为集团在激烈市场竞争中的生存与发展提供可靠支撑。

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