营改增对企业财务管理的影响及应对策略探讨

胡昕

营改增是我国税收制度的重要改革，可以使企业获得更多的优惠政策，减少企业的税收，更好的促进企业发展进步。营改增虽然能够使企业获得较大益处，但是也会在一定程度上使企业的财务管理难度增加，所以必须要强化管理，形成良好的风险防范和管理意识理念。本文就营改增对企业财务管理的影响及应对策略进行分析探讨。

营改增

财务管理 税收 应对策略

营改增是一种有效的减税减负的政策，有效转变了我国的税负结构，从而使我国的税收更加科学合理。营改增对于企业的财务管理也会产生重要的影响，尤其是企业财务管理的会计审核以及发票管理等，为使企业更好的满足营改增需要，就必须要明确其对企业财务管理的影响，从而提出科学的应对策略，促使企业持续长久进步。

营改增对企业财务管理的影响

（1）税收负担的影响

营改增之前，增值税一般纳税人不能进行增值税进项税的抵扣，主要针对的现代服务业。营改增后，现代服务业可以抵扣增值税进项税，使企业的税收负担得到减轻，减少企业成本支出。对于运输费用税率抵扣，折扣概率从7%变为11%。营改增有助于企业建设，减少企业的财政支出，但同时也存在不足，结合企业政策差异，经营项目有特殊性，还可能给企业带来不利影响。

（2）财务管理风险的影响

企业财务人员素质水平、学习能力对财务管理有着重要的影响，若财务人员不了解关于营改增的相关内容，在处理财务时不能很好的对新税制进行运营，容易出现税务风险。营改增之后，且税额计算、报表披露、纳税申报等核算难度增加，使得企业的税务处理流程风险增加。营改增的实施会使企业的税率选择空间增加，进而对企业进行税费筹划，其是否合理将对企业税务管理风险产生影响。

（3）会计核算的影响

实施营改增之后企业的财务部门会受到很大的影响，特别是营业税、增值税有很大的变动，其他税额在计算时也会出现变化。营改增先从个别地区试行然后逐步推广，对于跨区域经营的企业而言，其改革难度大，信息无法有效衔接。对于混业经营的企业，营改增提出分类核算经营项目的规定，使企业财务部门的工作任务增多。如果企业不能分类项目，需要结合税收制度收费，使企业的税收负担增加，会对企业的今后发展产生影响。

（4）发票管理的影响

税种的变化也会使企业票据种类出现变化，小規模纳税人可以开具不能进行进项税额抵扣的普通发票。一般纳税人可以选择普通、专用两种发票，在发票额度上，营业税、增值税额度上是有差异的。增值税中的进项税可以抵扣，企业需要加强专用发票管理，防止出现漏开、虚开发票等情况。

应对营改增影响企业财务管理的策略

（1）形成纳税规划思维意识

税收政策改革会使企业财务管理出现变化，大量税收变化，企业财务管理人员要结合税收减免、优惠政策等筹划科学的财务管理方法，发挥营改增的优势使企业收益增加。企业还可以邀请专业的财务管理机构完善企业财务制度，比如营改增中增值税进项税抵扣，企业结合依据条款内容选择合作单位时，其需要能够开具增值税发票，转嫁税负，使税收负担减少。此外还有很多优惠政策，需要财务人员科学研究分析，完善相关的方案，使企业获得好的利益。

（2）有效防范企业财务风险

人们在明确营改增的优势时，也需要有效的防范财务风险，完善财务制度的制定，从而使财务管理人员的业务得到规范。财务管理人员需要做好财务会计审核工作。企业财务管理过程中需要结合相关规定操作财务业务，依据我国的法律制度等防止出现违法避税的行为。在做好财务管理的同时有效的控制财务风险，从而使企业财务风险得到限制，有效保障企业的财务风险管理效果。

（3）完善会计报表列示

营改增的实施使企业的财务核算科目出现变化，也使企业会计业务操作流程呈现出复杂化的特点，财务列报也更为复杂。财务业务差异与会计报表复杂会使财务人员不能结合新的税收机制对报表进行编制，财务信息质量得不到有效的保障。所以企业需要完善财务报表，提供高质量财务信息，将更加准确、全面的财务与经营信息提供给会计信息的利用者。

（4）强化企业发票管理

做好发票管理工作，设置专门的发票管理岗位，结合规定申请领购，对发票进行统计并科学保管，完善财务审核制度，使发票的开具、审核、出纳收款等进行管理。对开票依据进行管理规范，结合开票程序开票，使发票与合同相统一。不能出现先开具发票再收款的情况，防止企业货物统计出现偏差，导致账目核对出现混乱，发票金额、售出货物金额不同的情况。此外，对于红字发票的开具也需要规范，客户退货、换货时，需要修改已经记录好的资金收入，增值税也会出现变化，所以需要将原来购买的合同、退换货凭证等提供给税收机关，并申请开具红字冲销发票。

（5）强化财务管理人员水平

营改增后，企业财务管理需要强化财务管理人员的素质水平，定期对其进行教育培训，使其能够积极学习营改增的相关内容，在培训时使工作人员形成好的财务管理工作习惯，能够严格遵守几率，强化财务核算业务的水平，防止个人操作偏差影响企业效益。企业需要完善考评制度，使好的财务人员能够有更好的发展空间，主动参与到财务管理工作中，优化企业经营效果。

结束语

在我国的税收制度中，营改增制度改革是重要的措施，对企业会产生积极的影响，也能够促进国家经济的进步。随着市场经济的发展，竞争的激烈，企业要实现好的发展就需要强化自身的业务以及财务管理水平，更好的提升自身实力。

[1]朱建萍.浅淡营改增对企业财务管理的影响及应对策略[J].中国乡镇企业会计，2015（07）：64-65.

[2]余祥龙，张桂杰.营改增对企业财务管理的影响及应对策略[J].农村经济与科技，2017， 28（22）：95-96.

[3]杨晓芳.营改增对企业财务管理的影响分析及应对策略探讨[J].现代营销（下旬刊），2017（02）：107.