浅谈公立医院内控制度存在的问题及完善措施

赵一展

医院是我国社会公益事业中最重要的组成部分，若其缺乏内控制度，将走向混乱，形成无法控制的局面。故，本文针对公立医院内控制度中存在问题展开研究，并提出有效的解决对策。以期，还医院一个健康的发展空间，促进其在激烈的市场竞争中站稳脚跟。

医院 内控 制度

前言

市场经济条件的不断变化下，人們对医疗条件进一步提升要求，医院的竞争逐渐趋向白热化。加强其内控制度的研究，以不断优化资源，是当下应重点考虑的根本问题，旨在正确内控过程中，提升医院办事效率，加强竞争能力，完善内控措施，促进医院发展。

公立医院内控制度存在的问题

当前社会环境下，公立医院内部控制相对较为薄弱，笔者认为主要有以下几个原因。

（1）内部控制环境较为缺乏，未能良好的划分权责，机构设置存在不合理的现象。甚至发生内审工作归财务管理，严重缺乏独立性。众所周知，内审是内部控制中的重要环节，有必要加强岗位设置与管理，建立内控联络员其次，合同未能归档管理部门，合同纠纷意识淡薄，并未能设置政府采购管理机构与岗位。

（2）缺乏风险评估意识。医院管理人员缺乏有效的风险预警机制，单方面重视扩大医院规模，增加就诊人次，未能建立有效的风险评估机制。

（3）内部审计功能未完全发挥，缺乏监督评价体系。

第四，医院信息系统与业务系统未能有效整合，支出与预算无法全面信息化，支出项目预算执行率较低，且缺乏信息控制手段。

优化公立医院内控制度举措

（1）细化内部控制流程

公立医院内部的主要业务流程应加以控制，并针对可能出现的风险进行预测，全面综合分析，最终以分级控制与归口管理相结合的方式进行控制，旨在减少内部出现矛盾与冲突的现象。全面建设各科室对自身负责的管理体系，业务科室对自身物资材料消耗情况进行记录，物资管理部门则对资产购置情况加以管理，财务部门对资金情况做好预算管理体系等。同时，以信息化技术为辅助手段，不断深入其的使用，以保证医院日常运作体系高效、顺利。

（2）建立决策支持信息系统

医院应借助各种信息技术，将其内部有关部门联合起来，进行整合。包括信息管理平台，临床信息系统，病案管理系统，药品、材料管理系统，人力资源管理系统，财务管理系统等，均以数据接口形式，统一整合到医院核算数据字典库中。同时，针对医院信息管理平台加以完善，增加收入确认功能，将收入数据与会计核算、成本核算等有效连接。另一方面，将可收费耗材的物资管理与医院信息管理平台中材料收入模块加以连接，实现对材料采购、入库、领用、出库、消耗、应付账款等过程的闭环管理，做到能够追查到每一层的业务环节，覆盖所有经济活动。

（3）建立人才队伍

针对医院内控实际情况，建立专业的管理人才队伍，以实现对所有科室人、财、物三方面的管理。针对人才队伍建设，首要举措便是不定期开展专业培训，普及卫生经济学、临床医学、经济管理等方面的知识，加强人才对信息的处理能力，不断促进专业管理人才队伍的成长与发展。与众多高校联合，不断为内部审计部门扩充队伍建设，增加内部审计人员数量。同时，以高校为依托，使得内部审计人员能够不断提升自身业务水平与素质，增加知识结构体系，在已有财务与审计知识基础上，增加自身工程技术、物资管理、风险管理、内部控制等方面的知识。以此，才能在提升内部人员综合素质基础上，不断引进外来高素质人才，双管齐下，总体提升。

（4）加强风险意识

医院结构较为特殊，由众多部门组成，因此笔者认为，其应设立独立的内部审计机构，并与上级主管部门的外部审计相结合，对医院内部所有经济活动进行事前、事中、事后的有效控制与监督。借助监督结果，以反映医院内部真实的经济情况。以此，提前做好坏账准备，严格管控医院内部财务风险，保障医院健康稳定发展。其次，应建立规范与可行性较高的内部控制制度，完善医院内部财务风险管理体制。实行可靠的内部控制制度，进而在预算、成本、固定资产等方面合理清查，购置。

与此同时，应加强财务风险预警机制。借助当前先进的信息技术，以ERP系统建立财务分析预警系统，包括对财务风险的识别、评价、预警。并利用该系统，建立财务风险管理内控制度，全面提升医院整体员工的风险意识，将医院利益与自身利益相结合，进而真正的做到有效规避风险的能力。适时引进内部审计模式，正确全面关注组织风险，以防控风险为基本原则，引导医院内部审计工作符合国家要求，符合环境变化要求。

结论

综上所述，公立医院的内部控制离不开科学性、合理性，在复杂的市场环境中，必须建立完善的内部金制机制，加强对资金流通的监管，才能确保内部控制的有效性，合理性。只有正确辅助其内部活动的有序进行，才能引导医院在市场中健康稳定发展。

[1]韦霖.浅谈公立医院内部控制管理[J].行政事业资产与财务，2015（07）：43-44.

[2]陈芳.公立医院内部控制研究[J].中国乡镇企业会计，2014（11）：166-167.