国有企业财务管理和税收筹划存在的问题及对策研究

高静琪

随着时代的不断变革发展，我国的经济发展态势也令人可喜。国有企业是我国经济运行中的重要主体，尤其受到社会大众的关注。财务管理工作是国有企业的根本性保障，税收筹划是国有企业经济利益保障的关键环节，本篇文章从国有企业财务管理工作实行税收筹划的必要性出发，分析了国有企业财务管理及税收筹划工作过程中存在的问题以及解决对策，希望促进国有企业更好更快的发展。

国有企业 财务管理

税收筹划 问题 对策

引言

社会主义市场经济体制的不断推进，国家税收体制越来越完善，国有企业的财务管理工作是各项工作开展进行的前提和保障，尤其是国有企业内部的经济结构的优化，更是需要重视财务管理中税收筹划工作，最大限度的降低国有企业税收负担带给企业的压力。尤其是改革开放之后，国家经济发展形势也发生了改变，一部分国有企业的产权也在发生着变更，国有企业的机制发生着变化，新的经济社会发展态势之下，我国的国有企业也面临巨大的挑战，为了更好的参与行业竞争，国有企业针对财务管理以及税收筹划工作投入了更多的精力和人力。

国有企业财务管理过程中开展税收筹划工作的必要性

对于国有企业来说，谋求发展就必须要适应形势，这就需要国有企业重视财务管理工作完善，着重开展税收筹划工作，工作开展的价值主要存在于三方面：第一方面，实现国有企业经济收益的最优化水平。我国的税收体系改革在持续进行，国有企业实行税收筹划工作有助于实现经济收益的最优化水平，通过着重的关注国家税收实施政策以及对税法规定的不同种类计税依据、征收规范实现企业的经济效益增长，实现国有企业运行中更多动力与活力的支撑。第二方面，实现国有企业投资与结构的科学性导向。通常来说，税收筹划大致是借助税基与税率存有的差异来达成税负下降的需求，对于国有企业来说，税收筹划不仅仅能够降低国有企业的纳税负担，更是能够引导我国的国有企业进行产业结构的优化改革。第三方面，国有企业实行税收筹划工作能够强化企业内部的税法意识，更能够有效的达到税法内在建设要求，这是对國看企业树立经营过程法律意识的一种强化，能够避免国有企业在经营发展过程中出现偷税与漏税的情况。

国有企业财务管理及税收筹划工作过程中存在的问题

（1）国有企业财务管理工作中存在的问题

财务管理工作是国有企业发展的一个关键，在这个关键的工作环节里主要存在三大漏洞：首先，国有企业的融资问题。对于国有企业来说，过去的发展过程中过多的依赖国家的优化政策，缺乏竞争压力，在融资问题上过度的依赖于银行提供的经营资金，形成了资金的懒惰管理。国有企业的资本结构出现了消极化发展，导致国有企业经营管理的难度加大，银行利息带来负担以及不良的经济效益让国有企业选择短期的债务融资进行资金弥补，久而久之，造成了资金的恶性循环，给企业带来了巨大的财务风险。其次，国有企业缺乏健全的投资约束体系，这就导致在未进行细化核算的前提下就展开项目投资，产生了资金的缺口，甚至应用流动资金来进行资金周转，不利于国有企业资金利用效率的优化。最后，国有企业的财务任用制度不够规范，在国有企业，总会计师的工作通常受到企业领导的制约，一旦企业领导出现变动，企业的财务管理活动的延续性就会受到不良的影响，不利于企业长期经济收益的获取。

（2）国有企业税收筹划工作中存在的问题

税收筹划工作在国有企业中占据着重要的地位，国有企业的税收筹划工作存在以下几方面的问题：一是，国有企业对于税收筹划的认知不够准确，税收筹划与逃税避税有着本质上的区别，个别企业把税收筹划当作是一个盾牌导致出现偷税、漏税等违法行为，给企业造成严重的经济风险以及法律风险。二是，企业内部没有建立健全的税收管理体系，未能形成纳税管理的绩效考核制度，对企业纳税工作仍停留在依靠税务管理部门下发的通知及要求进行被动管理层面，缺乏主动进行纳税管理及规划，不能全面响应国家税收政策、最大限度内享受优惠政策及合理规避企业纳税风险。二是，一些国有企业缺乏专业化的税收筹划工作人员，税务管理人员缺乏必要的专业知识储备以及科学管理理念，不能全方面地了解企业的经营、投资以及筹资活动；不精通税法更不了解税收政策，税务风险管理水平低，对企业经营活动中产生的纳税漏洞不能进行及时有效地分析，对税收筹划工作没有深入的研究与探讨，无法保证税收筹划的工作成果。

国有企业财务管理和税收筹划存在问题的解决对策

（1）健全财务管理工作机制

对于国有企业来说，完善的财务管理工作机制是企业运行的保护伞，国有企业必须要引入科学先进的工作理念，定期的组织财务人员进行沟通与交流，合力攻克财务管理工作的难点，着重强化财务工作的具体性职能，以财务工作效率与质量作为基本的出发点和落脚点，细化国有企业财务风险的控制机制，不断的运行企业股份制，达到企业的资产重组，更是对企业的资源进行优化，避免国有企业的财务风险出现。

（2）提升税收筹划工作水平

国有企业开展税收筹划工作首先要遵循法律规范，杜绝存在偷税漏税的问题，树立良好的企业形象的同时要以最佳经济收益为税收筹划工作开展的目标，从多方面进行国有企业的税收筹划整体性经济效益的强化，更要实现社会效益的获取。除此之外，国有企业要在税收筹划阶段着重进行避税风险以及方式的选择，依照国家的税收政策，通过灵活税收筹划方案来实行合理合法避税，达成国有企业的最终目标。

结语

经济发展形势的变化，让国有企业进入了更加广阔而强劲的竞争市场中，纳税作为国有企业经营与发展的一个关键，更是需要引起高度的重视，积极的立足于发展与形势来规范企业的财务管理，实现更优质的纳税筹划工作，促进国有企业具备更强有力的实力参与经济竞辱。

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