建立健全企业内部控制制度的探讨综述

刘福民

对于企业发展来说，内部控制制度是必殺器，企业做大做强的重要途径无疑是建立健全企业内部控制制度，但是，就目前的内部控制制度来说，存在着诸多的问题，企业如果想要强大，在市场竞争中具有核心竞争力，必须要对内部控制制度进行健全，怎样健全内部控制制度，结合实际提出应对策略，从而为我国企业内部控制的良性发展提供一些参考意见。

近年来，随着现代企业制度在全球范围内的普及发展，企业竞争加剧，内部控制在企业的管理过程中就显得十分重要，它对企业的各项生产的运营以及财产的安全都起着保障作用，对于企业经营效率的提升也非常重要。

一、企业建立内部控制制度的必要性

怎样使得企业内部控制制度能够良好的建立健全？对于现代企业来说，内部控制是企业行之有效的内部高效管理的必胜法宝，内部控制制度指的是一些相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施以及方法的泛称。旨在保护企业内部的组织结构经济活动、企业资产、的能够安全平稳运行，并且经济核算更加正确、可靠，从而使企业的方针政策可以有效的实施，企业的内部控制制度对企业活动的方方面面产生了较为深远的影响。企业内部控制制度对于企业来说，就跟资金一样是不能缺少的，为了企业的长远发展，必须要建立健全企业内部控制制度。

二、我国企业内部控制制度存在的问题

目前，我国的企业内部控制制度存在以下几个方面的突出问题，主要突出表现在控制环境的问题，由于它是内部控制的核心，所以它对控制目标的实现有着重要的影响，决定着其他控制要素的发挥效果。在控制环境问题又细化成以下三个方面的问题，分别是管理观念的问题、法人治理的问题、以及决策方面。从管理角度来说，由于我国的企业制度不够完善，管理者没有统一的管理理念与管理风格，对于内部管理的作用相对忽视。还有就是我国目前大多数企业制度不够完善法人结构相对缺失，企业内部的管理层流于形式，“一枝独秀”的现象并不少见，使得原有的内部控制体系被破坏，不能使的企业的行为被良好的监督，从而不利于企业的长远发展。领导层的决策具有随意性，没有将股东会、监事会、董事会的作用充分利用起来。第二是大多数企业风险意识薄弱，由于我国的入世之举，为我国企业发展带来了新的机遇，同时也带来了危机，在企业所面临的诸多风险中营运风险是最常见的。所以，企业应该建立一些防风险机制从而保证企业在正常运营过程中能够规避高风险的区域，实现企业平稳快速发展。第三是由于企业内部管理信息系统失真，导致了会计处理不完整、不连贯。而且由于我国企业会计管理方面的缺失，在会计工作过程中比较混乱、使得内部控制得不到相应的落实，而且会使得账实不符、账面混乱的情况时有发生。第四是企业内部监督存在失灵的情况，一般情况下是由我国内部制度不健全、内部管理流于形式所导致的。

三、建立健全企业内部控制的对策

首先，建立健全企业内部控制制度需要营造良好的内部控制环境，怎样控制环境呢？控制环境是指将能影响企业经营的各种因素进行加强或者削弱，进而达到对企业的运营效率进行有效提高的目标。建立健全现代企业制度，深化现代企业的改革工作，提高内部控制在企业管理中的地位，使得企业管理者对内部控制制度的重要性进行充分的认识和了解，从而才能对企业产权进行良好的改革。还要不断的提高相关人员的综合素质和职业道德，转变企业内控的观念，正确认识控制观念，走出误区。其次是要建立健全会计制度控制体系使得内控系统得到相应的完善。在会计管理中要明确相关岗位责任、规范相关业务流程。最重要的是要对企业的内部监督功能进行强化，推动企业的内部控制制度不断完善，为使企业内部控制得到有效的监督，首先应该把审计的职能进行强化，审计在内部控制制度中不但为企业和股东的权益保驾护航，还使得企业内部监督管理机制得到完善。还要与外部监督相结合，与主流媒体相结合，将违法乱纪行为暴露在阳光之下。将企业内部各部门合理分工，从岗位责任制出发，将每个人的职责都落实到位，从而使得我国企业的监督机制能够有效的实现，保证企业的正常运行。为提高企业内部的控制效果，良好的信息沟通系统的建立是十分有必要的。它可以使员工能够对企业内部结构、运行机制进行了解，明确的认识到自己的岗位职责，还可以将员工信息较为快速全面的反馈到管理层方便管理层进行管理，从而使得我国企业的内部控制效果得到有效提升。

四、结语

综上所述，企业的内部控制控制制度对于企业的发展十分重要，从内部控制制度出现的问题出发进行详细的探讨和阐述，就企业如何发展好内部控制制度提出一些参考建议，从而为我国内部控制制度的建立健全奠定了良好基础。（作者单位为潍坊日报社 ）