浅谈中小企业财务管理中税收筹划问题

郑家斌

随着社会经济的快速发展，我国中小企业数量也在不断的增长，现如今，中小企业已经成为了我国社会经济的重要支柱，在推动社会经济发展方面发挥着重要的作用。相对于国有企业、大型企业而言，中小企业所面临的市场竞争压力更大，而如何在激烈的市场竞争中寻求发展是当下中小企业需要重点考虑的问题。税收筹划是中小企业财务管理中的一项重要工作内容，合理有效的税收筹划可以帮助企业降低税务。而就目前来看，中小企业财务管理中的税收筹7划工作还存在一些问题。对此，本文就对其中存在的问题进行分析，并提出相应的策略。

一、引言

随着经济全球化的不断深入，我国中小企业所面临的竞争压力也越来越大，为了能够在激烈的市场竞争中获得稳定的发展，中小企业纷纷着力与内部管理，通过不断的提高内部管理水平，以此来为企业的发展提供支持。财务管理是企业内部管理的核心部分，财务管理水平的高低将直接影响到企业的发展与生存。就目前中小企业财务管理工作来看，其中税收筹划工作还存在一定的不足和问题，比如缺乏税收筹划意识、税收筹划目标不明确等，这些问题的存在不仅会影响到税收筹划工作的顺利开展，同时也会影响到企业的整体财务管理水平，进而对企业的良好发展造成影响。因此，作为企业应该加强对税收筹划工作的重视。

二、中小企业税收筹划中存在的问题

（一）缺乏对税收筹划的重视

中小企业的市场竞争压力较大，所以为了获得更好的发展，很多中小企业都将重心放置在生产、营销方面，从而忽视了财务管理中税收筹划工作的重要性。对于税收筹划工作而言，企业的重视程度尤为重要，只有企业能够充分认识到税收筹划工作的意义和作用，才能够促进税收筹划工作的顺利开展。所以说，中小企业税收筹划工作质量和效率之所以无法得到有效的提高，和企业对税收筹划的重视不足有很大的关系。无论是管理人员还是财务人员，都没有形成正确的税收筹划意识，再加上中小企业对税收筹划的投入不足，以至于在很大程度上影响了税收筹划工作的开展。

（二）缺乏專业税收筹划人才

税收筹划工作是企业财务管理中尤为重要的组成部分，想要税收筹划的作用和价值得到最大的发挥，就必须通过专业的税收筹划人才来开展税收筹划工作，这样才能够保证税收筹划工作的顺利有效开展。而就目前来看，中小企业在针对税收筹划工作方面，并没有配备专业的税收筹划人才，这很大一部分原因与中小企业规模小、资金不足等原因有关，同时与企业缺乏正确的税收筹划意识也有关。中小企业虽然拥有相关的财务人员、会计人员、管理人员等，但是由于缺乏专业的税收筹划人才，也使得税收筹划工作难以有效开展，同时还容易影响到企业整体财务管理水平。

（三）监管制度不完善

税收筹划工作的顺利有效开展，还需要依附与一套完善的监管制度，通过合理有效的监督和管理可以更好的保证税收筹划工作质量及效率，进而为企业的良好发展打下基础。但是就实际来看，中小企业在经营发展过程中，针对税收筹划工作并没有建立起一套完善的税收筹划管理制度，这就使得很多行为没有操作依据，同时税收筹划人员的工作行为也得不到约束。由于税收筹划监管制度不完善、不健全、不合理，使得税收筹划工作质量及效率无法得到保证。

三、中小企业税收筹划的完善策略

（一）提高对税收筹划的重视程度

中小企业与大型企业相比，在规模、人才、资金等方面还存在较大的差距。因此，中小企业想要获得良好的发展，就必须提高对内部管理的重视，不断的提高内部管理水平，可以为企业的持续稳定发展打下良好的基础，进而推动企业规模、资金的不断扩大。而在企业内部管理中，税收筹划就是一项尤为重要的工作内容，通过对税收进行科学、合理的规划和计算，可以有效帮助企业降低税务及经营成本，这对提高企业的经济效益具有重要的意义。因此，作为企业应该认识到税收筹划工作的重要性和必要性，在企业经营发展过程中，企业应该提高对税收筹划工作的重视程度，比如加大税收筹划的资金投入、人才投入等，为税收筹划工作的开展创建良好的条件及环境，以此来提高税收筹划工作的质量和效率。另外，作为企业管理人员，应该具有良好的税收筹划意识，这是企业进行税收筹划工作的重要步骤，同时也是企业税收筹划管理工作开展的重要前提和条件。对此，企业管理人员可以加强税收筹划方面的知识学习和提升，以此来提高对税收筹划工作的了解，进而充分认识到税收筹划工作的重要性。只有从思想观念上认识到了税收筹划工作的重要意义，管理人员才能够更加用心的投入到管理工作中。

（二）提高税收筹划人员专业水平

税收筹划人员专业水平的高低将直接关系到税收筹划工作质量的高低，因此，为了更好的保证税收筹划工作质量和效率，中小企业就必须加强提高税收筹划人员的整体专业水平及综合素质。比如中小企业可以定期组织税收筹划管理人员开展教育及培训活动，通过教育培训的方式来提高税收筹划人员的专业水平。同时在教育及培训活动开展过程中，中小企业还需要重视对税收筹划人员专业素养、职业素养的培养，以此来提高税收筹划人员的思想认识。在人才引进方面，中小企业应该聘请一些专业税收筹划人才来担任企业税收筹划管理工作，对于专业税收筹划人才，其不仅需要具备专业的知识及能力，同时还需要具有一定的工作经验，这样才能够更好的抱枕税收筹划工作质量。另外，为了更好的提高税收筹划人员专业水平及综合素质，中小企业可以定期对税收筹划人员进行考核和评优，这样不仅可以帮助企业了解税收筹划人员的工作质量及专业知识水平，同时对于税收筹划人员而言还可以起到激励的作用。

（三）健全完善监管制度

税收筹划工作的质量高低将直接影响到企业税负的高低，同时也关系到企业财务管理水平的高低，因此，为了更好的保证税收筹划工作的顺利有效开展，中小企业就必须针对税收筹划工作的实际情况，制定一套完善、健全的监管制度。首先，中小企业需要明确各部门、各人员的工作范围及责任，并针对各项工作内容制定相应的工作规范和条例，以此来保证各项税收筹划工作的顺利开展。其次，中小企业可以针对税收筹划工作建立相应的监督管理机构，通过监督管理机构，对企业内部各项经济活动进行有效的监督和控制。这样不仅可以更好的保证税收筹划工作的顺利开展，同时还可以及时发现企业中存在的问题和不足，进而及时采取措施处理。最后，针对税收筹划工作需要制定责任制度，及责任落实到个人，这样不仅可以对管理人员、税收筹划人员、财务人员的行为起到约束作用，同时也能便于企业更好的追究责任。

四、结束语

对于中小企业而言，税收筹划是降低税负，降低经营成本的重要手段，合理有效的税收筹划工作可以有效提高中小企业财务管理整体水平，对促进企业良好发展具有重要的意义。因此，作为中小企业，在面对激励的市场竞争时，应该意识到税收筹划的重要性和必要性，提高对税收筹划工作的重视，切实采取有效的措施提高税收筹划工作的质量和效率，以此来为企业的持续稳定发展打下良好基础。（作者单位为宁波市菜篮子工程有限责任公司）