财务内控制度与财务风险防范的探讨

姚凤先　邵礼军

摘 要：内控制度管理工作是企业财务控制与管理工作的重要内容，需要企业从财务风险与财务内控管理决策两方面入手，明确企业财务内控制度管理建设方向及其建设目标，为企业财务内控制度管理建设工作提供可靠的理论依据。整体来看，内部控制制度是有效建设财务风险防范机制，提升财务会计信息准确性，保证组织稳定发展，维护组织合法权益的重要工具。基于此，本文主要对财务内控制度与财务风险防范进行分析探讨。

关键词：财务内控制度；财务风险防范；探讨

1、前言

摘要：随着全球经济一体化发展的步伐，电力企业财务管理的最终目标是最大化的实现经济管理活动的结果与成效，财务内控制度是保证电力企业持续的、安全的、快速的、科学的发展的重要因素。财务内控制度的有效执行是电力企业发展的重要基础和前提保障。

2、企业财务内控制度管理建设主要内容

2.1会计机构与人员管理

构建“会计机构与人员管理制度”需要从企业内部主体利益入手，了解企业内部利益主体在“责”、“权”、“利”三个方面的关系，针对财务管理特点组建财务机构和分配财务管理人员。

（1）明确分工。企业财务部门应按照公司管理特点和核算要求，明确各岗位人员的分工和职责；同时将会计核算与与资金管理的进行严格区分，使账目管理人员与资金管理人员能够清楚的知道自己的工作范围、责任与权力的限制范围。

（2）相互牵制。依据岗位要求和风险管理要求，针对重要岗位和不兼容岗位，分别设置不同的岗位和安排不同的AB角人员进行操作，必要时可参考银行体系基本管理内控要求，规避和防御内部风险漏洞和风险事件。

2.2成本费用管理

（1）成本费用控制核心。建立“成本费用管理制度”需要根据企业内部发展的情况，确保所制定的成本费用管理制度符合企业实际运行要求与需要。为此，企业需要成立预算小组，由多个预算小组组成企业成本费用管理组织机构，分别由不同的预算小组负责某一个车间、分部、科室的财务计划。

（2）预算管理。预算小组是成本控制工作的责任中心，需要明确每个预算小组的职责范围与职责内容，并运用多种财务管理手段对成本实施控制与管理工作。通过制定成本费用管理制度一方面能够提升财务部门获取的财务信息的准确性、全面性和及时性；另一方面做好科学的预测工作与决策工作，能够最大程度上降低企业在市场运行中所潜在的风险。

（3）供应商准入制度。企业还应构建供应商准入制度，针对材料物质供应商实施全面考核，确保供应商符合供应要求后，方可与其建立合作关系。

2.3内部资金管理

（1）内部资金管理的重要性。在企业财务内控管理中，还需要对资金做到有效的管理。特别是在现代企业的发展中，企业内部的资金的管理能力直接反应了企业的经营能力和其发展的能力。

（2）资金管理内容。在对资金进行管理时，首先需要做好企业财务预算工作，编制相关的报表，并充分考虑企业的筹资和償债能力，充分分析资金的流动，从而制定出有效的筹资方案。在制定财务计划时，要对其可行性做到充分的考虑，确保其可以得到有效的实施。其次，做好对现金交易的审批工作，确保管理者对所有审批都做到充分了解。第三，提高企业资金周转率，把资金主要用在回款及时、信用度好、能产生高收益的的项目中，保持企业的良性运作。最后，企业应设立结算中心，对需要审批的项目均进行独立的结算，可以保经营管理过程中的灵活性和安全性。

3、财务内控制度风险防范提升方法

良好的财务内控制度，能够有效提升财务管理风险防范水平，推动财务管理工作的稳定进行，实现企业经营效益的进一步提升。加强财务内控制度的建设，需要从以下几个方面进行。

3.1改变内控认识

正确认识财务内控制度在财务管理工作水平提升的作用意义巨大。随着现代市场经济形势发展的不断规范，组织经营成本进入微利时代。为进一步控制运营成本，经营管理模式应该由粗放型渐渐地向精细化进行转变。管理者要正确认识到财务管理水平提升的重要性，加强思想观念的转变，提升财务工作在企业管理中的比例地位。要真正重视财务管理过程中内部控制制度与管理模式的相互配合，才能真正有效提升财务管理工作水平，降低财务管理风险。

3.2强化岗位建设

由于收入不高一直以来都影响内控制度在财务管理方面作用的发挥，因此强化岗位建设，是未来提升财务管理风险防范水平的必要措施。强化岗位建设，包括提升财务管理工作人员的工作效率以及认识水平，综合实现财会人员对风险防范的主动防控。企业要通过岗位责任制的形式，进一步明确有关财务管理人员的岗位责任。加强对其约束，使其对于自己的管理行为进行进一步的自律。引导其正视财务管理工作。设立岗位激励制度，有针对性地对财务管理工作人员薪酬进行重新设置，提升财务管理工作人员待遇来实现对财务管理工作的重视。工作过程中，要定期通过培训来提升有关管理人员的主动性、创造力与自我约束力，设定理论考试与实践检验来不断的提升财务管理人员的技能水平。

3.3健全防控程序

生产经营活动规模的扩大以及程度的加深，都会增加财务管理的风险。财务管理防控程序能够有效降低财务管理的风险。在未来，针对规模扩大、程度加深来进行财务风险防控程序的完善，是提升财务管理水平的关键。在未来要进一步地通过多种手段来检验企业经营过程中的信用政策，包括将信息手段与传统方法相结合。基于大数据技术与云计算技术来实现对信用程度的分析和预测，以此提升审查水平。要认真拟定合同有关细则和条款，注意条款内容中与自身权益有关方面的内容，保证对于自身权益的维护。现今的市场经济风险分为常规风险与突发风险。对于常规风险的应对，财务管理方面应该有着系统的预案并针对历史运营基础来进行抵御。面对突发风险时财务管理方面要有相应的应急机制，要及时对危害产生的原因，后果进行统计计算，通过应急预案第一时间降低自身损失水平。新时期的财务管理活动中，由突发风险导致的重大打击十分常见，所以有关管理人员应该进一步重视对于突发风险的应对。将各类型突发风险案例进行认真的思考，不断的完善预警机制和应急措施。

3.4建立部门牵制

部门牵制能够有效防止单方面的财务管理问题造成的财务管理风险发生几率。部门协作在许多大型业务的操作上都有着重要的意义，对于一些大型项目来说，多部门联合运作是一个必要的过程。通过多部门的联合办公，能够有效降低暗箱操作的发生概率，能够增强部门与部门之间的互相监督，另外部门牵制机制也能够实现资源利用的更加合理化，能够实现岗位分工效率的提升。在财务管理工作过程中，部门牵制机制的建设，能够使得在大型业务运转方面实现更好的财务控制以及财务风险防范。部门与部门之间的监督约束，要遵循适当的原则，包括岗位不相容原则和流程科学化原则，保证部门协作的过程中项目能够稳定推进。

4、结语

财务管理内控制度一直以来都对企业内部的财务发展影响巨大，随着市场经济形势的不断变化，财务管理工作面临越来越多的挑战。积极寻找未来企业内控制度在财务管理方面的影响策略意义深远。良好的财务内控制度，能够有效提升财务管理风险防范水平，推动财务管理工作的稳定进行，实现企业经营效益的进一步提升。加强财务内控制度的建设，需要从改变内控认识、强化岗位建设、健全防控程序、建立部门牵制等等方面进行。

参考文献：

[1]王伟.企业内控管理与财务风险防范[J].经营管理者，2014（8）：136.

[2]葛敏娜.探讨国有企业内控管理及财务风险防范[J].会计师，2014（15）：57-58.