企业资金管理中存在的问题及对策

2018-05-09杨晟毅

中国集体经济 2018年14期

杨晟毅

摘要：主要针对企业资金管理中存在的问题及对策展开研究。首先，简要阐述资金管理的内涵。进而指出我国企业资金管理存在的主要问题：对企业资金管理的重视程度不够；企业的融资渠道狭窄且形式单一；企业的资金使用不够科学合理；企业的资金回流影响资金管理；企业的资金管理人员素质不高。提出的发展对策为：提高资金管理的重视程度；实施多元化的融资方式；科学合理使用企业资金；完善回收阶段资金管理；提升资金管理人员素质。

关键词：资金管理；融资；资金使用；资金回流

对于企业而言，资金无疑是其正常运营的重要影响因素。资金不仅为企业实施各项经营的重要基础，更是其各项经济活动的具体财务反映。在企业财务管理中，最为重要的莫过于资金管理，资金管理在企业财务管理系统中处于核心地位，这一点毋庸置疑。基于此种情况，近年来国内关于企业资金管理的研究越来越多，其中关于企业资金管理存在问题的研究也不在少数。为深刻该课题的研究，本文特针对企业资金管理中存在的问题及对策展开研究。

一、资金管理的内涵

何谓资金管理呢？所谓资金管理是指对企业的资金流、资金的调度、资金的运转以及资金的结算等资金运动流程实施全面管理的过程。一般而言，资金管理主要包括如下几个方面的内容：1.筹资管理；2.投资管理；3.现金流管理；4.资本运营等。在我国，无论是初创企业亦或是成熟企业，均不约而同注重资金管理，均希望通过有效的资金管理方式，达到最佳的运营效果。资金管理是企业的生命线，必须对其予以更多关注。

二、我国企业资金管理存在的问题

企业资金管理工作是一项极为重要的工作，事关企业的健康、长远运营。但不可忽视的是，截止目前为止我国企业在资金管理方面仍或多或少存在如下问题。

（一）对企业资金管理的重视程度不够

在当前情况下，我国很多企业在具体运营过程中虽表面上注重现金管理，但如若对其进行深层次分析，我们便可发现：很多企业对资金管理的重视程度均不够。之所以产生此种情况，原因主要如下：首先，部分企业的财务管理部门对资金管理的概念并未搞清楚。往往将资金管理和会计管理混淆在一起，未对企业资金的来源及具体去向实施科学合理管控。最终产生企业资金丢失的不良现象。其次，部分企业对外借贷极为困难，造成资金的来源较为单一。很多企业的资金均来自于企业的固有资金，此种情况的存在也很容易造成资金管理理念很难真正得以发挥，最终造成企业资金管理工作存在问题。

（二）企业的融资渠道狭窄且形式单一

对于我国的绝大多数企业尤其是中小企业而言，在融资阶段均会不同程度上存在如下问题：1.融资方式单一，过分依赖银行信贷。很多企业只要提到融资，立即会想到向银行借贷。殊不知，银行对企业贷款尤其是中小企业贷款的要求很高。在严格要求之下，很少企业能够顺利从银行获得贷款。即使能够获得贷款，也往往需要付出高昂的利息。这对于原本就缺乏资金的企业而言，无疑是雪上加霜。2.盲目融资现象严重，增加筹资成本。部分企业无法从银行获得贷款，转而将融资目光转向民间，通过高利贷的方式进行融资。这样的做法也在一定程度上增加了企业的筹资成本。之所以产生此种情况，主要因为企业的融资渠道狭窄，形式单一。

（三）企业的资金使用不够科学合理

很多企业在资金使用方面并不够科学合理。诸如：第一，为抢占市场大量囤积原材料，造成资金占有量加大，企业现金流减少，难以维持接下来的企业运营。第二，对于部分经营项目的投入过高，造成贷款金额过高。如若项目失败，将面临企业倒闭的风险。第三，部分企业不重视项目成本控制，企业的资金使用效率低下。具体表现为：没有明确的目标成本；缺乏有效的成本监控；没有将成本控制制度化等。上述问题均是企业资金使用过程中存在的典型问题，不利于企业资金管理成效的提升。

（四）企业的资金回流影响资金管理

在企业的资金管理中，资金的回流无疑是其重要一环。目前，很多企业在资金回流方面均不同程度上出现如下问题：第一，资金沉淀严重。很多企业将产品销售给经销商后，资金很难在短时间内收回，最终造成大量资金沉淀。这一点是很多企业在经营发展过程中面临的共同问题，降低了资金管理效率。第二，资金回流速度慢。企业将产品销售出去后，并未在第一时间内获得资金回笼。最终很容易造成财务管理人员无现金流可管理的尴尬局面。

（五）企业的资金管理人员素质不高

企业的资金管理需要人来执行。但不可忽视的是，很多企业的资金管理人才并不具备较高的专业素养，甚至还有部分企业的资金管理人员素质低下，贪污企业公款。此种情况的存在对企业资金管理效率的提升是极为不利的。在对部分企业领导进行访谈时发现，很多企业均不同程度上存在企业资金管理人员素质不高的情况。

三、提升企業资金管理成效的相关对策

为切实解决我国企业资金管理过程中存在的上述问题，特提出如下发展对策。

（一）提高资金管理的重视程度

对于企业领导而言，需从内心深处真正切实认识到资金管理工作的重要意义，不断提升对企业资金管理的重视程度。并在此基础上有的放矢的转变企业的传统财务管理理念，引导企业财务管理部门及工作人员从内心深处真正认识到：企业的资金管理与会计管理是存在本质区别的，财务部门不仅需对企业的固有资金管理好，还应加强对企业流动资金的管控，从而坚决杜绝企业资金管理工作中流动资金丢失现象的出现。唯有如此，企业方能在未来得到更为健康、长远、可持续的发展。

（二）实施多元化的融资方式

对于企业而言，要想切实实现长远健康发展，必须在向银行借贷的基础上实施多元化的融资方式。例如，可向企业内部员工融资。目前，企业员工通过多年的工作积累大都已然积累一部分资金。而这部分资金员工大都将其存入银行亦或是放入支付宝等互联网理财平台内。上述两种渠道所获得的利息均是极为有限的，如若企业能够出更高的利息，并和员工签订借款合同，相信会有更多的员工愿意借款给企业，帮助企业得到更好发展。部分企业还可采取员工入股的形式吸纳更多资金，有效弥补企业发展资金不足的问题。当然只要利息不高，企业向民间金融机构融资也是一种不错的选择。总而言之，企业在发展过程中，需采用多元化的融资方式。

（三）科学合理使用企业资金

为更为科学合理的使用企业资金，具体可从如下几个方面入手：1.企业应不断加强对资金预算的控制与考核。应建立项目预算部门，基于预算有效控制资金的使用。应加强对预算执行力的分析和考核。2.企业应积极提高自有资金比例，控制贷款使用额度。3.企业应实行项目成本动态管理。应稳步实现项目成本管理信息化，建立成本动态预算制度，建立动态成本台账和合同台账。只要能够切实做好上述几点，企业的资金使用管理便会日趋科学合理。

（四）完善回收阶段资金管理

企业应积极完善资金回收阶段的管理。具体可从如下几个方面入手：1.企业应根据市场变化制定资金回笼措施。可采取的措施为：监控市场变化，预估资金回流情况；制定合理的销售方案；收款管理规范化。2.减少盲目赊销，减少资金占用。3.改进促销手段，加快资金回流。可采取的措施为：培养营销人才，打造良好的社会形象；广告宣传突出产品优势；充分利用网络宣传。上述措施可加快企业产品的销售，加快企业的资金回笼。

（五）提升资金管理人员素质

为提高企业资金管理人员的专业素养，企业在招聘现金管理人员时，应对应聘者各个方面的专业素养进行考察，最终择优录取。企业不应刻意压低应聘者的工资。因为如若工资待遇较低，是很难真正招聘到高素质的资金管理人员的。对企业接下来的资金管理效率提升也极为不利。对于在岗的资金管理人员，企业也应定期或不定期对其加强培训，通过培训不断提升企业资金管理人员的专业素养。与此同时，企业还应建立科学的资金管理人员的管理制度，对贪污或因为资金管理不当造成企业经济损失的工作人员，应对其进行严惩。