中小企业财务风险管控策略分析

李洪彬

【摘 要】在企业经营过程中，各环节都潜伏着一些财务风险因素。若未能对这些风险因素进行有效控制，会对企业正常管理、业务活动产生影响，甚至带来巨大的损失。因此，企业需要有效识别财务风险因素，并针对相关因素制定针对性的防控措施，保证企业能够维持健康的发展状态。基于此，本文对中小企业财务风险管控进行了综合性分析，并提出了相关策略，以供参考。

【关键词】中小企业；财务风险；控制策略

一、企业财务风险特征概述

企业财务风险是客观存在的。特别在企业进行筹资、投资及收益分配过程中，由于受到部分不可控或无法预测的因素影响，企业可能无法完成经济效益目标，甚至出现经济损失。与其他类型风险相比，企业财务风险具有一定的特征，主要表现为以下几个方面：

1.客观性

客观性是企业财务风险最典型的特征之一。在现实当中，企业即便制定了科学的财务风险目标或针对财务风险因素采取了一定防控措施，也不能完全脱离财务风险因素影响，只能将其限制在某个相对合理的范围内。在市场环境中，企业财务风险并不会随着人的意志发生转移，各类风险因素层出不穷，是客观存在的，只能通过技术性措施尽可能规避风险，从而降低损失。

2.不确定性

企业财务风险会涉及大量不确定性因素。事实上企业所处的环境是动态且变化的。一些财务风险因素具有不可预见性，可能随时爆发。因此，企业需要将财务风险管理贯穿于整个经营活动当中，要注重细节控制，避免出现不必要的经济损失。

3.收益与风险并存

通常情况下，企业经营活动风险愈大，其所面临的收益可能就愈高；风险愈小，其可能创造的经济效益就愈低。也就是说，在企业经营发展过程中，风险与收益是共同存在的。

二、中小企业财务风险管控存在的问题

一直以来，财务风险管控都是企业运营管理活动当中的核心内容，备受企业管理者关注。但很多中小企业在财务风险管理方面能力有所不足，存在一定通病，主要体现为以下几个方面：

1.宏观政策面问题

中小企业是市场的重要组成者，其发展态势会影响到整个市场发展状态。从宏观政策来看，国家政策体系整体上还是偏向于大型企业如上市公司及国有集团，在中小企业方面尽管也出台了一些政策，但整体力度不足。例如，在融资方面，中小企业往往会遇到融资难问题，受限于融资门槛，难以获得银行贷款。再加上中小企业自身抗风险能力相对较弱，一旦出现市场波动，某些资产实力不足的中小企业很有可能蒙受经济损失。

2.内部控制体系有待完善

很多中小企业内部控制体系并不健全，财务管理部门设置不得当，且缺乏明确的财务风险管理制度，导致内部财务管理系统不能与外部环境变化保持一致，无法及时识别财务风险。一些企业的内部审计工作存在缺陷，导致无法将真实财务信息反映出来，容易出现风险。另外，一些企业会将经营权与所有权结合起来，导致企业经营决策管理较为随意，现金流控制能力不足，无法充分利用资金，存在财务控制权责紊乱的情况。

3.投资及筹资管理有待完善

在投资方面，部分中小企业存在盲目扩张的情况，缺乏科学的投资计划。在具体投资过程中，管理者往往凭借自身直觉做出投资决策，甚至存在一定投机性。在筹资方面，一些中小企业的资产、经营活动不透明，且融资渠道较为狭隘，再加上贷款利息相对偏高，在一定程度上制约了中小企业筹资行为。

三、完善中小企业财务风险管控的相关策略

1.优化宏观环境

在互联网经济的带动下，很多中小企业迎来了新的发展契机，但市场竞争程度也在不断加剧。中小企业要想保持健康的发展状态，需要一个良好的宏观环境作为支持。（1）政府及相关管理部门应该结合中小企业发展特征对相关法律法规进行完善，并加快中小企业资产评估、投融资信息服务机构等建设。针对中小企业会计核算及财务管理监督，成立单独的监管机构，进一步提升中小企业会计信息质量及财务信息质量，尽可能避免信息不对称或信息失真的情况，构建一个有序的宏观财务管理环境。（2）要加快信用担保机制建设。在健全的信用担保机制的基础上，中小企业融资渠道才能不断拓宽，其融资难问题也将逐步缓解。再者，要完善中小企业信用评估体系。由专门的信用评估机构对中小企业审计报告、资产评估报告、信用报告等进行全面审查，在此基础上构建有效的信用评价标准及相关指标体系，建立中小企业信用档案，避免少数企业“浑水摸鱼”，扰乱市场秩序。另外，要构建中小企业信用奖惩机制。对于失信企业，将其拉入黑名单当中。通过行政、法律手段对其违规行为进行打击，避免出现恶意竞争。

2.加强筹资管理及资金控制

为有效控制企业财务风险，中小企业管理者应该树立良好的风险管理意识，并对筹资管理及资金管理进行不断优化。中小企业在筹资过程中，要努力塑造健康、正面的企业形象，并保持良好的信用记录，按照相关法律规章制度等正常地开展经营性融筹资活动，并如期清偿贷款利息。在筹融资过程中，企业应该向放款金融组织提供客观、详实的财务信息数据，以提升信用额度。当然，筹资活动也要“量力而行”。中小企业在充分衡量自身成长状态、现金流水平上的情况下，做到合理筹资，避免筹资活动超出自身可承担范围而出现财务风险。在资金控制方面，中小企业切不能盲目扩充经营格局，要确保正常运转外的资金能够投入到技术研发、人力资源吸纳等实用领域上。同时，中小企业要及时清偿贷款，防止正常股份分红受到影响。另外，企业要预留部分资金，即便出现突发性状况也可从容应对。

3.加强企业内部控制

加强企业内控是预防财务风险的重要途径之一。企业管理者要深化内控意识，从思想上重视内控工作。在条件允许的情况下，中小企业应该将内控制度教育、学习作为一项机制固定下来，将其转变为常态化工作来做。除了财务人员要树立良好的内控意识外，其他部门人员也应该具备一定的内控意识，这样财务内控与业务活动也能有效衔接起来，进一步提升内部控制效能。财务部门在内控工作开展过程中，要做到权责分明，以“不相容职务相互分离”的原则来执行各项会计业务。对于购置设备要及时、准确登记入账，定期清查固定资产，向上级如实反馈。对于闲置固定资产，由专门人员进行管理，尽可能提升闲置资产利用率。另外，财务部门与其他业务部门要形成良好的沟通机制，部分财务信息由相关人员共同核实后生成记录，避免财务信息失真。

4.建立风险识别及预警机制

中小企业财务风险识别主要分为两个部分，即对财务风险进行识别，确认财务风险类型及特征；对财务风险进行确认并分析，获得引发财务风险的各类因素。在风险管理目标导向下，通过内部财务信息及外部环境信息提炼出财务风险初始信息。再借助风险分析工具方法，明确风险影响因素，并生成财务风险识别文档，文档内容主要包括风险来源、风险背景描述及风险类型。财务风险预警主要是以财务会计信息为基础，设置一些敏感性的预警指标，并对其进行持续性观察，对企业可能面临的风险进行监控及预测警报。在有效识别风险及预警的情况下，中小企业可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出现财务风险事故，也能将损失降至最低。

四、结语

中小企业财务风险管控是一个综合性的过程，贯穿于企业整个生命周期当中。中小企业自身通过完善筹资管理及资金控制、加强企业内部控制、建立风险识别及预警机制，可增強风险抵御能力。政府及相关机构也要充分发挥宏观引导作用，共同创建一个和谐有序的市场环境。

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