加油站现场资金风险分析与控制措施

鲍玉琴

【摘 要】资金是企业生存与发展的生命线，哪里有资金，哪里就有风险。作为成品油销售企业的终端销售网络加油站，其资金风险尤为突出。本文首先对加油站资金管理内容进行分析，指出其存在的资金风险，进而提出资金风险管控措施。

【关键词】加油站；资金风险；控制

一、加油站资金管理内容

加油站是成品油销售系统中最基层的单位，進行着频繁的油品交易，涉及大量的资金结算。加油站资金管理主要包括营业款收取、交接、保管、送存、监控及加油卡储值、消费6个方面。下面结合工作经验，对其存在的风险进行探讨。

二、加油站资金风险剖析

1.营业款收取资金风险

（1）未及时投币风险。加油站点多面广，在加油高峰期，员工往往投币不及时，随身携带的现金超过规定限额，如发生盗抢，会给公司带来更大的损失，还会威胁到员工的人身安全。

（2）银行卡套现风险。员工将收到的现金不投币，使用自己的银行卡刷卡结算，存在套现、套取银行积分及优惠还款期的风险。刷卡要支付手续费，减少了公司收入，损害了企业的利益。

（3）赊销风险。个别加油站为争抢客户，提高销量，完成业绩，往往会采用赊销方式销售油品，严重影响了企业的资金安全。赊销金额越大、账期越长，坏账风险也就越大。

2.营业款交接资金风险

（1）资金体外循环。营业资金不及时上缴，形成账外资金或挪用贪污等风险。隐瞒洗车、租赁、代销等其他收入，不交财务入账，私设小金库，造成企业效益的流失。

（2）强制交接班。交接班时需要对账，对账不平需要查明原因，并对差异进行处理，方可进行班结。但是如果用加油站负责人账号登录，输入其密码就可以进行班结，导致无法及时查明对账不平的原因，将会给企业造成巨大损失。

3.营业款保管资金风险

（1）滞留资金被盗抢风险。目前加油站基本都已和金融机构或社会押运公司合作，推行了上门收款业务，但上门收款业务也只能达到每天一次，销售款项不可能每时每刻都存入银行，收款后还会有部分资金滞留加油站，盗窃、抢劫等犯罪行为对资金安全造成较大威胁。

（2）员工安全意识薄弱。加油站每天都要清点现金，清点的时间地点相对固定。若没有严密的安全措施，犯罪分子很容易下手。现金清点完毕未存放保险柜，放置在未上锁的办公桌里，加剧了资金被盗抢的风险。

（3）保险柜钥匙与密码未分开保管。员工既保管保险柜钥匙，又保管密码，一人打开保险柜，缺少监督，存在资金交接责任不清、携款潜逃等舞弊风险，给资金安全带来巨大威胁。

4.营业款送存资金风险

（1）营业款被冒领风险。上门收款加油站与收款人员进行款项交接时，未仔细核对服务人员身份资料、收款车辆，未按规范流程进行交接，在存款交接记录单上签字确认，存在营业款被冒领，或途中短款、丢失，在判定事故责任时产生纠纷，给公司带来资金损失。

（2）自行送存风险。部分加油站因地理位置偏僻交通不便，金融机构不愿意提供上门收款服务，员工只能自行送存，送存途中存在遗失、被盗、被抢等多种安全隐患。

5.营业款监控资金风险

缺乏时时监控手段。财务部门资金回笼入账与销售日报的资金配比在时间上要滞后，无法做到实时监控，如员工不严格履行操作规范，人为隐瞒截留收入，在发生时点不易被察觉，较容易出现内部管理与监控不到位的资金风险。

6.加油卡储值及消费资金风险

由于企业发展需要，资金支付方式日益多样化，员工利用加油卡进行套取现金、套取优惠的情况屡见不鲜，已成为资金风险的主要内容。

（1）虚假充值的风险。储值UKEY随时都插在系统设备上，知道密码的人可以轻易进入系统，私自完成发卡、充值。储值人员在未收到充值款的情况下为客户充值，错误输入支票信息，错误进行确认，都将会引发客户纠纷和资金损失。

（2）加油卡套利风险。员工收取加油现金或违规撤销当日现金交易，改用自己的折扣卡支付，套取差价。或与客户合伙，利用未挂枪交易，套取单位客户加油卡资金，严重损坏客户利益和公司形象。

三、加油站资金管理风险控制措施建议

1.营业款收取风险防控

（1）控制现场收款关。加油站都配有验钞机，加油员要学会辨认假钞，谨防收到假币。设定投币限额，随身携带的油款超过限额必须及时、规范投入保险柜内妥善保管。做好预案演练，提高安全意识和处理突发事件的能力。严格遵循“先款后货或现款现货”制度，严禁出现私自赊销的现象。

（2）强化员工素质教育。员工的安全意识是资金安全管理的重要前提。定期组织员工学习资金管理制度，不断强化员工业务素质与职业道德水平，增强资金安全和防范风险意识，树立正确的法制观念，堵塞资金管理漏洞。

（3）推广电子结算方式。除了现金，目前银行卡、加油卡及第三方支付已成为一种普及的结算手段。加油站应拓宽结算渠道，完善各类结算工作流程，减少现金操作带来的风险。

2.营业款交接风险防控

（1）规范现金交接盘点流程。一班结束后，当班员工应将所有营业款投入保险柜，与《交接班记录》和《营业款交接记录》中投币记录一致。营业日结束，必须进行营业款交接盘点，将营业款与业务数据配比相符。盘点必须两人以上，并在已安装防盗门和视频监控设备，相对独立、封闭的场所进行。盘点完毕，双方要在现金缴存单上签字确认，并将已盘点完毕的营业款存放于投币保险柜内妥善保管。

（2）从严信息系统权限控制。信息系统的有效控制是开展正常生产经营活动的前提和保障。加油站需要强制班结、日结时，必须上报地市运维部门，由运维部门相关人员进行操作，不赋予加油站负责人强制结账的权限，规避销售数据不准确导致的资金风险。

3.营业款保管风险防控

（1）建立内部牵制制度。保险柜的钥匙和密码是开启保险柜的两个必要条件，为了相互制约，钥匙必须由保管保险柜密码之外的人保管，且必须随身携带。密码应定期更换，并对密码更换的程序、记录加以规定。

（2）減少留存现金数量。增加上门收款加油站数量，力争做到全覆盖。协调合理的收款时间、收款频次，最大限度降低滞留资金。上门收款加油站，必须将所有营业款缴存银行。因资金量太少，交通不便等原因难以做到每天送存的，财务、加管部门应共同确定送存时限，并根据情况变化及时调整。

（3）严抓安防设施配备。统一配置投币式保险柜和普通保险柜。投币式保险柜镶嵌到墙内，用于存放营业款项。普通保险柜用于存放备用金、印章、发票等重要物品。安装视频监控装置并定期维护，确保录像清晰完整，回放自如，监控无死角。加强企警联合，安装报警装置，减低资金风险。

4.营业款送存风险防控

（1）规范送存操作流程。上门收款加油站，必须做好上门收款人员的身份核对工作，仔细核实收款人员的工作证件号、上门收款车辆牌号等，确认无误后方可进行款项交接，并签字确认。现金自行送存银行，必须两人以上完成。

（2）及时足额送存营业款。加油站收取的营业款及其他收入款项，必须按规定及时送存开户银行或交存银行上门收款人员，加油站的各种收入款项不得坐支，确保营业款及时足额上缴。

（3）强化手工报表编制与审核。系统出现故障、脱机交易、强制日结及未上零管系统的加油站，手工编制销售日报表，存在篡改字码、销售价格、销售收入的情况，销售数据的正确性不易核实。手工日报导入时，必须经相关部门审核，交接班字码的连续性、销售数量、销售单价的正确性是必要审核项目，保证销售数据的真实、正确。

5.营业款监控风险防控

（1）落实资金日核对机制。财务部门应充分利用资金管理平台对加油站营业资金入账进行监控，对系统内每一笔缴存单状态进行跟踪，并与银行到账信息进行逐笔勾对，对未封包、未缴存、未到账等缴存单，及时跟踪查明原因，以确认每一笔营业款是否进入公司收入账户。

（2）加强月末在途资金管理。按成本中心导出“其他货币资金”科目明细账，借方发生额与销售日报核对，贷方发生额与银行到账明细核对。将各成本中心在途资金量和加油站日均资金量进行比对，对照上门收款时间、收款频次、到账日期等进行分析，对每笔未达账项查明原因，跟踪处理。

（3）加大营业款稽查与考核。定期或不定期开展资金管理稽查与考核，把资金作为管理和督查的重点，及时发现管理中存在的薄弱环节，提出指导性建议，做到事前、事中和事后控制，形成资金安全检查长效机制，为资金安全管理提供有力保障。

6.加油卡储值及消费风险防控

（1）严格执行“先收款、后充值”。对UKEY的发放、回收和日常使用进行严格管理，防止非法人员擅自窃取和违规操作，降低风险的发生。严格执行销售结算纪律“先收款、后充值”，严禁虚假充值。财务人员务必要认真核对支票到账信息，遇有异常及时和网点核实，以规避资金风险。

（2）严禁加油卡违规套利。员工不得持卡上岗，避免员工私自办理个人折扣卡。规范操作，杜绝代客刷卡。加强异常消费监控，将套现套利预防与查处落实至日常工作中。建立违规行为举报和奖励制度，对违规刷卡套现套利行为严厉处罚，有效防范违规刷卡行为的发生。

参考文献：

[1]郝敏虹.加油站资金安全管理存在的问题及对策，石油库与加油站，133期，2014年6月.

[2]郭永涛.论加强石油销售企业加油站资金管理和风险防控对策研究，投资理财，2015，148.

[3]钱珏.加油站资金风险内部控制体系设计，管理创新，2016年30期（10 月），32-33.

[4]董磊.加油站财务风险与稽核，中国财政经济出版社，2009.