中小企业融资租赁的现状研究

丁珺梅 叶玙屏 吴云东

【摘要】企业的资金运动的起点就是筹集资金，在经济的飞速发展的同时出现了多种筹资方式，这些筹资的方式不仅仅让很多大的企业迅速的发展，而且很多小型企业趁着这个东风迅猛的发展起来。近几年来，融资租赁作为近几年才发展起来的一种筹资方式，如何在把握融资租赁现状的基础上上解决融资租赁中存在的问题，从而使融资租赁更好地促进中小企业的发展，更好地促进国民经济的运行。

【关键词】融资租赁 中小型企业

融资租赁是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或者合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。融资租赁本身存在着很多的优势，首先在企业资金比较缺乏的情况下能迅速的获得所需要的资产，融资租赁集“融资”与“融物”于一身，融资租赁一般比筹措现金购买设备的速度快，对于中小企业而言，这是一个非常重要的筹资渠道。其次，对于中小企业而言，融资租赁的财务风险更小，租金是未来的、分期支付的，企业并不需要一次性筹措大量的资金购买设备。最后，对于租金，可以在税前予以扣除，承租的企业可以享受少缴所得税的利益，对于中小企业而言，可以减轻税负负担。

由于融资租赁相比于其他的债券、股票、长期借款等筹资方式的限制少很多，所以融资租赁受到中小型企业的青睐，但在发展的同时出现了很多的问题，这些问题的主要有以下几个方面：

一、法律体系不完善

我国的《融资租赁法》起草于2004年，在2006年，因為立法部门的内部原因，《融资租赁法》的立法被正常程序否决。融资租赁在法律上的完善程度很低，从事租赁的相关事务公司存在法律风险，如果再将这种融资租赁的筹资方式运用到中小企业就显得更为困难。

二、税收的扶持政策缺乏

在国外，融资租赁可以享受到很多的税收优惠，政府通过税收的优惠来扶持相关企业的发展，在西方国家对于融资租赁的设备通常采用的如加速折旧的方式，实质上是鼓励企业延期缴税。

三、中小型企业的创新意识不足

在我国，中小型企业占全国的90%以上，在国民经济中的作用越来越重要，但很多中小企业设备落后，缺乏资金进行设备的更新，中小企业的资信状况还不足以在银行借到足够的资金进行设备的更新换代，所以企业失去前进的动力。

四、租赁公司缺乏相应的人才

融资租赁业务的复杂，需要储备相关的管理、金融、贸易等专业相关知识，但是在我国目前的状况，这方面的人才很缺乏。

为促进融资租赁业务的健康发展，促进中小企业的稳健发展，在融资租赁行业有以下意见可供参考：

（一）宏观方面

1.完善相关法律体系。2004年的《融资租赁法》虽然因为立法部门内部原因被否决，但立法的过程对我国融资租赁业的发展，值得用浓墨重彩来描述。首先，对这个想法的提出就已经让中央开始注意到融资租赁这种新的方式了。其次，在立法过程中解决了业内争论多年的行业性质和所谓监管问题。最后，该法使那些意见不同的人对于它的各种观点都呈现在了大家的面前，必须要快点正式颁布法律才能解决这些各方面的矛盾。我国在进入新世纪以后也非常重视法律的建设，各项针对金融行业的法律一部部发布下来，各种税收的制度也在一步步地完善着，也努力向国外那些比较成功的租赁方式进行借鉴和学习，但随着融资租赁的发展，融资租赁交易将不可避免地由解决方案的创新阶段过渡到制度创新。

2.加大政府扶持力度。第一，税收政策。根据融资租赁行业发展情况的不同，可以给予一次性补助，免收增值税、进口关税和消费税，在营业说、印花说和所得税方面也制定各种优惠政策。例如，深圳前海按照15%的优惠税率征收企业所得税。那些依靠融资租赁而出口到外面的，如果出现了退货的话实行增值税“免退税”。另外，争取政府给融资租赁公司适当税收优惠，鼓励其降低利差收入，开展面向中小企业的融资租赁业务。第二，信贷政策。在一方面，政府也要特别地给出一些相应的优惠。要加强租赁公司内部管理，资金预算等。鼓励发展租赁企业和各银行之间的联系，增加资金筹措渠道。政府不要再像以前一样有那么多条条框框的限制条件，更方便那些银行一类的金融机构对这些租赁公司的投入，从而获取它们的股权对它们提供一定的资金帮助。放宽这些公司不能用他们的定期存款的规定，对各个组织里的近期还用不到的资金给这些公司作支撑其业务开展的挪用资金。而且在有一些发展的很好的租赁公司可以让它们在市场上进行筹资，也可以发放他们的债券。第三，保险政策。融资租赁租赁物的范围、属权、登记和处理等都存在风险点，为了保障融资租赁涉及的各方当事人，特别是出租人的合法权益，应当注意防范融资租赁租赁物可能涉及的风险。同时，要通过出台相关法律和保险制度来加强国民的法律意识。在出租人能够在收不回欠款时有法可依。除此之外，出租人可以要求承租人提供具有足够财产能力的第三方为承租人能按期、足额的向出租人支付全部租金等应付款项的义务承担连带责任保证担保。最后，也要加强企业的信用程度，降低租赁企业的投资风险。

（二）微观方面

1.中小企业方面。中小企业要改变自身的信用度和信誉，在社会上获得良好的声誉，改变金融机构对中小企业的不好的看法。改变以前的融资观念，善于抓住机会发展生产，促进企业发展。融资租赁作为一种新的融资方式，可以帮助企业花费很小的代价对设备进行投资。同时中小企业要能够大胆创新，带给企业动力。要拓宽中小企业融资渠道，要放开眼界，积极与融资机构进行合作，使企业能够得到更好更快的发展。

2.融资租赁公司方面。融资租赁专业人才的引进与融资租赁企业的发展至关重要。因此，各地方政府也针对人才的引进制定了优惠政策，较为常用的是直接针对公司高管给予一次性的奖励。比方说在天津就有这个行业的相关协会展开了专门的培训服务，让那些从事租赁事务的人都可以来学习。而培训的内容不仅仅是如何开展这方面的业务，更重要的是从基础开始抓起，让那些人才能够真正掌握融资租赁的理论以及必备技能。还可以跟各个高校携起手来搞一些培训和研究项目，让企业中的人才参与到研究中，也让学校的学生深入到企业里，双方共同促进和学习，把专业知识运用到实际中去。同时也让各种实际业务的开展有专业的理论作支撑，既使学校的学科教育更深入更实用，为整个行业输入更多未来要用到的人才，也使企业在开展业务时更得心应手更专业，公司的发展也会更加长远更加健康。另外，公司内部的管理与组织结构必须要加强，使其更合理化。不仅要有管理的人，掌管财务的人和掌管行政的人，还要再增加一些对新业务的研究和拓展、大型项目的管理、服务售后以及各种风险的防范等部门和相关的人员配备。

我国的融资租赁起步较晚，存在着不足，但是融资租赁的优势诸多，相信在不断的完善和发展中可以得到更大的进步。