基于广电网络企业内控制度建设中存在的问题及对策的分析与研究

【摘 要】企业为了实现其自身制定的中长期战略目标以及取得高额的经营效益，确保企业内部的资产安全与完整，保证会计信息资料的完整性以及真实性，确保各种方针政策真正落实到位，保证企业在实际生产经营活动过程中能够自我调控，各个企业均纷纷开展内部控制建设工作。由于各个企业高度重视此项工作，因此内部控制建设工作已经发展成为现代企业的一项十分重要的内容与环节。本文以广电网络企业为例，首先对其内控建设存在的问题进行分析，进而提出具体的解决对策。

【关键词】广电网络企业；内控建设；问题；对策

一、引言

时改革开放进程地不断深化，市场经济规模不断扩大，市场竞争也随之而变得日益激烈。现代企业若要在市场竞争中处于优势地位，就应该强化企业内部控制管理力度。虽然目前很多企业均开展了内部控制工作，制定了内部控制制度，但是根据目前发展现状来看，虽然取得了一定的成效，但是远远无法满足企业发展的内在需求。本文主要对广电网络企业内控建设的问题及具体的解决措施进行阐述，目的在于为广电网络企业内控建设工作提供依据与参考。

二、当前时期下广电网络企业加强内控建设的重要性分析

1.有利于实现社会发展需求

广电网络企业是现代社会经济发展的重要支撑，有效推动了城市化发展进程。当前，随着社会经济的迅猛发展，广电网络企业应与时俱进，在原有制度基础上加强创新，从而在竞争激烈的市场中长盛不衰，并将企业预期的发展战略目标落实到位。内部控制是广电网络企业创新道路上最不可或缺的手段，因为企业只有不断加强内部控制，才能进一步促进财务管理工作，逐步实现现代社会的发展需求。

2.有利于提高财务管理水平

当前，由于我国实行的财务制度还有一些不足之处，从而导致广电网络企业面临越来越严峻的财务管理问题。为此，广电网络企业为了不断强化自身的经济管理水平，应认真全面分析并有效解决财务制度中的缺陷漏洞，进而实现企业预期的效益目标。对于广电网络企业而言，只有建立健全一套完善高效的财务内部控制制度，才能保证企业内部资金的有效利用，才能保证财务信息的真实可靠性。随着市场经济体制的不断完善和实施，为广电网络企业优化财务管理工作提供了有力依据，然而财务管理工作实际运行中还暴露了一些问题，因此企业必须采用高效的内部管理控制手段及措施，对财务管理过程进行全方位管控。现阶段，有不少广电网络企业对内部控制在财务管理中的重要性认识不足，导致财务管理问题时有发生。比如通过高效完善的内部控制手段及措施就能很好规避企业员工将资金挪作他用的行为。

三、当前时期下广电网络企业内控建设中的问题分析

1.财务内控制度建设意识不强，内控环境不良

广电网络企业的内控环境主要涉及了权责分配机制、管理机构、审计机制等各个方面。经过实践调查发现，有不少广电网络企业管理层的财务内控制度建设意识不强，为此，单位员工错误地认为财务内控制度建设属于财务部门管辖范围内的事务，无关于其他部门，将财务内控工作全权交由财务工作者负责，其他部门甚少参与。还有的员工认为经费来源于财务部门的预算，只要按期申请相关经费即可，经费获得后随意使用，严重影响了单位内部资金控制。此外，广电网络企业应创设和谐的内控环境，充分认识财务内控的重要性，不断强化全体员工的财务内控意识。

2.财务内控机制不够完善，内控制度执行效果差

当前，有不少广电网络企业实施的财务内控机制不够健全、完善，通常用财务预算替代财务内控机制。虽然有的广电网络企业构建并实施了财务内控制度，但制度的执行效果差，并且制度执行中也没有匹配的监督控制机制，进而影响了财务内控机制功能优势的全面发挥，部分员工借此干一些超越自身权限范围的事情，并为了一己之私中饱私囊。当前，由于广电网络企业内部管理人员的专业素养和素质都较低，并且缺乏丰富的财务知识和较强的专业技能，所以工作过程中对存在的不合规问题无法及时发现，制约了财务内控制度的需求，最终削弱了单位财务内控制度的控制作用，财务内控未达到事半功倍的成效。

3.广电网络企业内部控制监督效率低下

目前，很多广电网络企业仅仅将追求成本效益作为所有工作的核心和追求的目标，未重视企业独立的审计部门的构建。即使某些企业构建了内部审计部门，但是只是流于一种形式，因而企业的内部审计的独立性以及约束性不能很好地发挥出来，最终使得内部控制监督水平变得十分低下。

4. 企业的风险控制执行力低下

根據广电网络企业的实际发展现状，存在的问题的焦点在于企业的风险识别并未设置专门的部门，同时也无十分确切的风险鉴别方式及路径。此外，根据风险角度，企业的风险管控团队专业素养普遍较为低下，他们的经验并不是十分丰富。上述存在的两个方面的问题，不能很好地保证企业的风险控制执行力，那么企业的内部控制管理水平也就随之而降低。

5.广电网络企业投融资中的财务风险比较突出

由于资金活动具有广泛的覆盖面，存在一系列不确定性因素，因此给资金控制工作带来了极大的难度，成为了现代广电网络企业内部管控的薄弱点。在资金筹集过程中，现代企业管理层未制定详细的筹资战略目标，也未建立健全一套行之有效的授权审批制度和筹资跟踪管理制度，很少主动了解现代企业的经营状况，最终给财务风险带来了极大的可能。在资金投入过程中，未及时有效论证现行投资方案是否可行，实际进行的投资决策难以满足现代企业的发展战略要求，从而导致扩张的盲目性，并且资金无法得到有效使用等种种不利后果。

四、当前时期下广电网络企业内控建设的具体对策

1.构建完善可行的内部控制制度

为了有效处理广电网络企业内部财务管理现状，应根据企业实际情况构建一套完善可行的内部会计控制制度，在原有现金流量预算的基础上进行相应调整，并优化企业各项业务活动。首先，科学设置基于内部会计控制的组织结构，清晰划分各职能部门的职责和义务，在完成上级部门下达的任务目标的同时，还必须落实企业内部控制目标。通过深入分析和研究广电网络企业内部会计控制的实际需求，实现规范合理的施工措施控制程序，并将该程序落实到实处，从而为有效的财务内部控制提供和谐的运行环境。

2.完善人才結构

财务人员是财务内部控制工作有效运行的重要支撑，所以实际中应安排组织财会人员参加专业的培训教育活动，以不断提升他们的综合素质与职业道德水平。当前，有的广电网络企业中从事财会工作的人员不仅学历和专业水平较低，且缺乏完善的知识结构，对于这一现象，要求企业采用轮岗机制、激励机制、考核机制等手段，切实强化整个团队的综合素质，让员工接受充分全面的培训教育，从而不断强化人力资源的高效使用。

3.组织财务人员参加专业培训，健全审计监督机制

财务人员应发挥自设在财务内控制度构建中的监管作用，然而当前，依旧有一些财务人员的专业知识与技能十分匮乏，进而影响了财务内控制度的有效实施和执行，财务内控实效性低下。所以广电网络企业管理人员应全面组织财务人员参加专业培训，为其营造良好的学习环境，丰富财务人员的知识体系，强化财务人员的专业技能，以便有效开展财务管理工作。单位在选聘财务人才过程中，应以专业技能好的人员为首选，不断充实整个财务团队。除此之外，单位还应有独立的内部审计部门与监督部门，强化审计工作效率，突出审计优势。由于财务部门是执行财务内控工作的核心部门，审计部门是财务内控的核心监管部门，因此非常有必要了解财务部门和审计部门产生的影响程度，并全面发挥两部门的职能，通过科学有效评价单位财务内控制度的执行情况，促进单位财务内控系统不断完善。

五、结论

综上所述可以得知，当前时期下广电网络企业内控建设中存在着诸如财务内控制度建设意识不强、财务内控机制不够完善、内部控制监督效率低下、风险控制执行力低下以及投融资中的财务风险比较突出等方面的突出性问题，这些问题对广电网络企业发展极为不利。对此，应该采取有效的措施加以解决，以提高广电网络企业内控建设水平，促进企业的快速发展。

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作者简介：

胡满红（1974—），男，单位：湖南电广传媒股份有限公司。