浅析企业资金的管理模式——以电力行业某集团公司为例

(北京国电通网络技术有限公司 北京 100000)

一、 建立资金的全面预算管理制度

1.资金全面预算管理的内涵

全面预算管理是以企业战略目标为指导依据，利用预算对企业内部部门的各种资源进行整合配置，通过对企业采购、生产、销售、研发、人力、财务等环节的控制、分析、预测，有效地组织和协调企业的生产经营活动，从而有步骤地、全面地、高效地完成企业的既定经营目标。

资金的全面预算管理是对企业在整个预算期内的资金收入、资金支出、资金余缺以及资金筹集等方面的预测，是评价企业资金管理的考核依据，同时也是保证资金正常流动的重要手段。资金的预算管理一般以一个会计年度为周期，编制年度、半年度、季度、月度资金预算管理报表。

2.资金全面预算管理的编制方法

集团公司以月度资金收支计划为基础，将公司的经营收支、投资、筹资等活动全部纳入预算管理体系。资金流入包括销售收入、投融资收入以及其他货币资金流入等。其中销售收入主要是从销售部门提供的销售预算中得到，筹资流入是根据融资部门的融资计划得出，其他资金流入可以根据企业以往的经验并考虑预算期内的情况分析确定。资金流出则是由各业务部门提供的购货支出、劳务支出、营业费用支出、各种办公费用支出、人工成本支出以及财务部门预测的各项税费支出、财务费用支出等构成。将上述资金流入和流出汇总形成公司的月度现金流量预算，并作为重要事项在公司会议中进行汇报。对于预算内的支出按照计划执行，对于预算外的支出则要履行严格的审批手续，将预算的偏差率控制在合理的范围内。

3.建立资金全面预算管理的意义

集团公司以预算控制为核心，建立动态预算管理机制，通过预算管控的刚性反映月度资金的状况。资金出现暂时过剩时，可以将其列入投资计划，资金暴露不足时可以提前安排筹资，以保持足够的安全备付金，降低资金占用成本或筹资的机会成本。同时资金预算可以加强集团内部财务部门与业务部门及其他管理部门之间的沟通联系，尤其是对于资金需求量大的投资项目，项目资金来源和项目预期收益具有不确定性，财务部门参与从立项到论证再到决策实施的过程实际是将资金管理的职能前置，这样既能及时有效的追踪资金的使用状况，高效合理地调度资金，保持资金的收支平衡能力，同时又能使资金的使用效益最大化。

二、建立资金的营运全过程管理制度

营运资金管理是对企业流动资产和流动负债的管理，任何公司或企业想要维持正常运转，就必须保有适量的营运资金。营运资金过大，说明资产利用率不高；营运资金过少，说明变现能力差，企业偿债压力大，经营会面临一定困难。由此可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措方面的管理。

1. 建立回款考核制度，提高资金使用效率

应收账款是企业最重要的流动资产之一，随着企业经营规模扩大，企业间赊欠款的现象就不可避免，而如何压缩应收账款规模，减少呆坏账发生几率成为企业经营中的重要课题。集团公司在发展过程中不断摸索应收账款管理模式，一是建立健全企业信用管理体系，降低呆坏账，提高应收账款管理质量；二是完善回款考核制度，一方面项目管理部门对项目进行过程跟踪，督促项目落地，争取项目按时结项，使项目具备基本回款条件，另一方面销售部门协同相关部门要定期召开回款专题会议，有针对性地解决回款过程中遇到的问题，定期进行回款考核，将回款完成情况与员工个人绩效挂钩，同时借助财务管控平台，调动员工回款的积极性，加快应收账款周转速度，提高资金使用效率。

2.加强融资管理，提高资金使用效益

集团公司规范融资审批流程，实行融资计划统一管理。各分子公司年初需上报全年融资计划，并根据时间进度和实际工作情况调整分别上报季度、月度融资计划。月度融资计划需提前一月申报，由集团公司汇总后在工作会议中汇报通过。在融资模式上积极创新，不断开拓融资渠道。集团公司利用自身优势，加强与商业银行合作，采用银行承兑汇票、应收账款保理、单笔流动资金贷款、循环贷款等方式解决项目资金短缺问题，同时开展融资租赁、国内信用证、中长期贷款、定向保理等业务，解决大额投资项目的资金需求。

三、 建立资金的安全控制制度

企业资金安全的关键是建立安全保障机制，将资金的流入、流出等纳入到企业的严格控制之中，同时要建立健全监督制约机制，对所建立机制的运行情况进行实时监控，以保障机制的有效运行。集团公司为最大程度保障资金安全，制定了详细的资金安全管理办法、资金安全实施细则等制度，并实行分层管理、分级负责的安全责任管理制度。集团公司各单位负责人是资金安全第一责任人，加强资金安全的组织领导，建立健全岗位责任制，落实岗位牵制制度，切实防范资金风险。

1.实行不相容岗位分离制度

资金管理中的不相容岗位分离控制，是指不得由一人办理资金业务的全过程，合理设置会计、出纳及相关岗位的工作职责，会计出纳不得相互兼任，明确岗位责任，确保资金安全。

出纳主要负责现金的收支和保管、支票等原始单据的签发保管，银行票据的登记等工作，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计人员主要负责分类账的登记、收付凭证的编制等工作，会计的主管人员还应审核相关的收支项目。同时银行印鉴、财务章、人名章的保管职务要相分离，不得由一人保管支付款项所需的全部印章。

2.建立收支内控制度，完善审批流程

为规范资金的管理程序，确保资金安全，集团公司严格执行内部审批流程。公司为不同负责人制定不同额度的审批权限，支出业务在预算额度内发生时，出纳人员根据由单位负责人、财务主管人员等签字手续完备的原始单据进行付款，付款后需在凭证上加盖出纳签章和“付讫”印章；严格控制无预算或超审批权限的支出，对于确需支出的预算外金额，集团公司设置更加严格的审批流程。对于取得的收入所得，要积极进行项目确认，负责收入核算的会计人员及时入账，出纳人员应在收入凭证上加盖“收讫”印章，同时不得坐支各项收入。

3.规范银行账户和票据管理，防范财务风险

集团公司严格按照上级单位要求办理银行账户开立、变更、撤销手续，并在财务管控系统中进行相应的变更登记，严格控制银行账户数量，减少低效和无效的银行账户，提高账户利用率；按月编制银行余额调节表，及时清理未达账项，保证银行账户资金信息的准确可靠；合理控制库存现金额度，每日进行现金盘点，编制现金盘点表；建立票据登记备查簿，明确票据接收、保管、领用、背书、注销等环节的职责和权限，确保票据管理的安全。

四、结论

当前市场环境下，企业面临的生存环境复杂多变，只有通过建立更加有效的资金管理体系和内部控制制度，才能不断提高资金管理水平，合理控制资金管理风险，提升企业资金利用效率。集团公司将进一步梳理和优化资金管理相关流程，建立资金安全管理长效机制，将对现金、票据、密钥等资金安全管理检查工作日常化，定期开展对下属分子公司的资金检查工作；同时加强对资金预算管理的刚性执行力度，充分发挥制度的监督作用，有效规避资金风险。