建筑企业资金管理探讨

(成都市第九建筑工程公司 四川 成都 610000)

作为建筑施工企业，资金是每个项目得以顺利完成的前提条件。资金管理对于建筑施工企业显得格外重要，是其生产、经营、发展的血液。科学合理的筹集资金，高效无误的分配资金，将企业所面临的风险降到最低，才能更好的促进企业的可持续发展。

一、建筑施工企业资金管理存在的问题

(一)PPP融资模式下的资金风险

企业工程项目PPP融资模式下所可能出现的风险是多种多样的，以资金的风险管控为例，可分为筹资过程中的风险、项目运营过程中的风险、资金回收时的风险等。其中，筹资风险的控制尤为重要，一旦资金不到位，会使整个项目陷入停滞，加大资金成本，甚至导致项目亏损。

(二)工程垫资与工程拖欠款较大

近年来，建筑施工这个市场越加庞大，竞争越加激烈，建筑市场出现供给大于需求的局面，施工企业为了生存，急于承揽施工任务，纷纷开始垫资。垫资被作为一种普遍手段，成为签订工程承包合同的重要条件，有的工程项目垫资资金甚至超过60%，而企业一旦为某项工程垫资，或者丧失先期垫资应获取的收益而承担垫资损失，或者不得不继续垫资施工，但这样的垫资工程完工后垫资款则可能转变为工程拖欠款。

(三)企业内控制度不完善

企业的内控制度对于企业的资金安全和资金管理是非常重要的，建筑施工企业尤其如此。由于建筑施工企业多是采取项目经理责任制，项目分布比较分散，资金监控与管理都比较难，特别是大额资金和备用的资金，更是不能按照公司的预算执行。这样的实际情况使得即使公司有统一的内部控制制度，在各施工项目来说实施起来也是比较困难的，很多情况下只是流于形式，加之许多企业没有较强的时间和资金价值观念，不能及时进行资金结算和处理应收账款，对企业财务风险形成很大威胁。

二、加强建筑施工企业资金管理的措施

(一)控制筹资风险

PPP项目在融资过程中应严守稳健的财务战略，因为过度举债易造成资金链断裂，在实践中要想实现财务杠杆收益，首先是要确保项目利润率高于银行贷款利率，只有这样才能保证按期归还贷款本息。此外还要权衡项目的偿债能力，评估项目自有资金以及资产变现能力，合理平衡自有资金与债务资金的比列关系，控制贷款和担保规模，切实有效地控制资金风险。

(二)增加自有资金量

建筑施工企业的资本来源主要有三个方面：一是自有资金；二是收回的工程款；三是外部金融机构贷款。随着企业生产规模不断扩大，施工项目不断增加，企业自有资金很有限，远远不能满足施工生产的需要，加之垫资施工、业主拖欠工程款，使建筑施工企业高负债经营，承担高额利息。对此问题，要认真做好两个方面的工作：一是不随便承包垫资施工工程，二是以合同为依据保证按时收回工程款，应逐项逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠；对各项拖欠款的清理和催收工作必须落实专人负责，实行责任制管理；对个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款，力争通过法律手段追回欠款，规避坏账债权的隐患。

(三)强化预算管理

预算管理是资金管理的基础，有效的资金预算管理能提高企业资金的使用效率。实施先进预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。通过对资金周转的全过程组织控制，达到缓解资金紧张状况，满足施工生产需要的目的。因此，现金预算应本着“量入为出，保证重点”的原则编制。对编入预算的现金收支项目要进行认真分析，现金收入项目要确保按期落实；现金支出项目要逐笔研究，优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告，不但要看单位财力的可能，而且要充分考虑资金的供需情况，要把“以收定支”作为供应资金的依据。现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

(四)建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统

通过计算机网络技术和统一的财务管理软件，可以将过去繁琐的会计数据加工、分析及人工无法做到的基础性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更长，透明度更高，监控更及时，减少人为因素，提高制度化、规范化水平，用先进技术解决信息不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。由此，使资金的集中、支付在当日或几小时内完成，提高结算中心的运作能力。

(五)加强资金的考核和监督

企业资金预算或资金计划下达后，必须加强考核和监督，才能使预算或计划真正落到实处，并取得效益。对于资金考核要制定切实可行的考核内容和办法，如工程款回收率、资金上交、资金使用、偿还内部贷款、资金集中度等都要有具体的要求，并尽可能量化。资金的监督主要包括财务监督和审计监督两个方面，重点是对资金预算的执行情况、债权债务的变化、资金使用效益进行检查，并对资金使用的合理性、合法性进行评价。

资金管理对于建筑施工企业的可持续发展是至关重要的，在其存在与发展的过程中虽然取得了不小的成绩，但是也存在不少问题，需要企业合理分配和调用资金，制定和执行资金预算，同时也需要企业规范资金使用，提高资金使用效率，并加强企业的内部控制，这样方能稳步推进企业的可持续发展。