完善集团公司财务内部控制体系的几点分析

颜婕

摘要：近年来，我国社会经济发展速度不断加快，房地产集团公司在新常态背景下取得了良好的发展效果，为国家经济发展贡献了重要力量。房地产集团公司之所以能够优化财务管理效果，主要是因为财务内部控制体系越来越完善，这在一定程度上能够降低财务管理风险，提升财务管理水平，这对集团公司良性发展有促进作用。文章从定义介绍入手，然后分析了健全财务内部控制体系的意义，最后在探究常见问题的基础上，提出了优化建议。

关键词：房地产集团公司；财务内部控制体系；优化

现如今，房地产集团公司发展规模不断扩大，需要处理的财务工作量也在大大增加，采取有效措施做好财务内部控制工作能够减轻员工的工作压力，有利于实现财务管理目标，大大增加公司的经济效益。由此可见，本文分析房地产集团公司完善财务内部控制体系具有必要性和重要性。

一、基本定义

内部控制体系指的是，企业运营管理的过程中，针对财务工作有序管理、规范化组织，尽可能的降低财务处理风险，确保财务经营活动顺利进行。由于集团公司各个环节连接紧密，一旦某个环节管理不当，那么公司将会遭受严重的经济损失，财务环节作为关键环节，对其应用内部控制体系管理，能够事先预测风险、及时规避风险，为集团公司良性发展起到铺垫作用。

二、房地产集团公司财务内部控制体系常见问题

从上述介绍中能够看出，财务内部控制体系健全对公司发展、财务方案完善、会计信息准确性提高有积极意义，但该体系健全的过程中存在一定问题，根据对多家房地产公司调查显示，其常见问题总结如下。

（一）财务制度不够完善

财务制度作为财务管理工作顺利推进的基本保障，同时，它还是财务活动执行的基本依据，现如今，大部分房地产集团公司领导者不注重财务制度更新，沿用传统制度处理新兴业务，这不仅会延长业务处理时间，而且还会降低业务处理效率。再加上，财务监督机制不够完善，资金使用较自由、随意，这在一定程度上会降低资金合理配置效率，不利于实现财务有序管理目标，进而内控体系的应用作用会大大降低。

（二）财务管理不够全面

财务领导者在预算管理方面的意识相对淡薄，但预算管理工作影响收支平衡性和经营效果，并且这一工作需要员工主动贡献个人力量，如果集团公司仅关注短期经济效益，不注重财务报表整理、分析和编制，那么财务管理工作的预期目标在短时间内不会实现。财务管理工作同其他管理工作存在紧密联系，如果财务管理活动片面执行，那么其他管理工作效果会随之弱化，进而集团公司改革进程会减慢。除此之外，财务管理工作延时进行，还会影响管理目标的导向性，进而财务管理工作只能形式化推进。

（三）业绩评价体系单一

房地产集团公司要想实现财务管理目标，应总结业绩评价结果，并根据结果制定激励机制。但仅有少数集团公司能按照上述要求进行，大多数公司的业绩评价系统不够完善，并且现有评价系统未能与激励机制有机统一，这在一定程度上会弱化激励制度作用，企业发展目标会延时实现。

三、完善房地产集团公司财务内部控制体系的建议和意义

（一）建议

1. 制定财务管理章程

针对财务管理等内容通过章程的予以约束，这能促进内控工作顺利推进，有利于提供全面保障与内控工作。在新常态背景中，财务管理内容与时俱进的变化，房地产集团公司要想及时应对已有变化，务必完善财务管理体系、制定财务管理章程，与此同时，根据工作岗位需要合理安排财务人员，确保所安排的财务工作者在岗位中出色表现，这不仅能够提高财务管理效率，而且还能避免财务人员闲置，内控工作也能标准化推进。制度执行的过程中，应对制度执行效果全面检查，针对检查期间存在的问题具体分析，在探究问题原因的基础上制定解决措施，引导财务工作顺利进行。除此之外，房地产集团公司还应做好应收账款回款工作，针对未到期、即将到期的款项具体分类，并制定有效的处理对策，确保坏账被及时处理。

2. 加强预算管理

公司领导者首先要创新预算管理意识，不断更新预算管理思想，在先进思想的引导下能够提高预算方案的合理性，该方案编制的过程中还能与集团现状、人员构成、市场经济全面联系，即所制定的方案具有适用性。方案编制时，常用方法包括动态预算法、零基预算法、弹性预算法、固定预算法，在了解预算项目的基础上选择适合的预算方案予以管理。财务管理的各个部门应根据部门情况和财务现状健全预算考核系统，并根据这一系统进行预算分析，预算编制审计的过程中明确预算收支，以此提升审核强度。

3. 健全业绩评价体系

当前，多数房地产集团公司具有权力分离的特点，被分离的权力主要体现在两方面，第一方面即经营权，第二方面即所有权，为了避免权力在行使的过程中出现信息失衡现象，应对各项业绩制定评价机制，该机制实施的过程中能够起到激励作用，与此同时，业绩评价机制还能间接体现财务管理现状以及公司经营情况。集团公司要想获得客观的评价结果，应根据分公司差异性特点细分这一机制，进而分散指标汇集的过程即集团公司评价结果获取的过程。

4. 优化财务管理流程

通過优化财务管理工作流程来健全内控体系，能够引导经济活动有序开展，采购流程、收款流程优化后，内控工作效率会大大提高，财务工作会规范化进行。财务管理流程要想真正实现优化发展这一目标，应以了解财务现状为前提，同时，工作人员应不断总结财务管理经验，并借助相关软件进行控制流程制定。

5. 应用信息化技术

现如今，科技发展水平大大提高，将先进技术应用到财务内部控制工作中来，财务信息传递速度会大大加快，并且信息的真实性会逐渐提高。引导财务信息向信息化方向发展，集团公司针对财务人员进行系统化培训，聘请专业化信息学者传授基本的理论知识，讲解信息化建设中的注意事项，确保财务人员能够规范化操作信息技术，避免出现信息技术操作失误现象。除此之外，集团公司还应构建信息化管理平台，明确平台维护人员的职责，在了解业务要求的同时设置相应的电子权限，这不仅会加强各个公司间的联系和沟通，而且还能合理分配子公司享有的权力。总公司借助信息平台了解分公司财务现状，根据获取的现状信息制定有效措施强化财务管理，同时严格规范子公司在财务工作中的行为。

（二）意义

房地产集团公司要想持续发展，务必加强财务管理，在了解公司发展实际的基础上，健全财务内部控制体系，这不仅能够促进财务工作有序开展，而且还能为财务管理制度制定提供依据，具体意义介绍如下。

1. 有利于满足集团公司发展需要

集团公司运行的过程中，上级领导注重各个公司间的紧密联系和资本管理，特别是财务方案制定、财务报表分析、财务风险控制等内容，做好内部控制工作能够为部门领导者提供工作依据，部门领导者工作任务明确后能够各司其职，不同管理目标有效汇总能够实现整体管理目标，目标实现的过程即集团公司发展需要满足的过程。

2. 有利于制定完善的财务方案

内部控制细分为多个内容，其中，财务内部控制作为基本内容，能够为财务计划实现起到引导作用和保障作用。根据市场变化以及集团内部变化情况，与时俱进的健全内控系统，这对财务方案完善有重要作用，同时，能够大大提高财务执行水平。由于财务管理工作具有动态变化特点，进而管理工作也应动态跟进，对其制定全面的监督方案，根据动态因素的实际变化调整财务计划，针对原有方案全面改进，充分发挥改进后方案的应用优势。

3. 有利于降低会计信息失误率

財务信息是否真实，在一定程度上影响决策准确性，再加上，财务信息能够间接反映集团公司经营现状，完善内部控制系统，能够大大降低信息失误率。会计信息真实性提高后，集团公司能够在总结经营状况的基础上制定科学的财务决策，明确接下来的财务目标。

综上所述，完善房地产集团公司财务内部控制体系现已成为社会发展、集团公司进步的必然要求，在了解内控体系应用意义的基础上，通过完善财务管理制度、加强预算管理、健全业绩评价体系、优化财务管理流程、应用信息化技术等措施加强财务内部控制，这不仅能够改变以往财务管理模式，而且还能提高集团公司财务管理质量。这对集团公司竞争实力增强、经济效益提高具有重要意义，集团公司发展的同时，我国社会经济水平也会大大提升，国民生活质量也会不断优化。

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（作者单位：中铁二局房地产集团有限公司）