价值导向的财务重塑

编译/本刊记者　郑　伟

随着机器人自动化解决方案的出现，一些领先的财务部门开始重新审视他们的日常工作，并且从零开始重新思考、重新设计流程，并且自动完成许多任务。

企业的运营模式正在发生快速变化，要实现业务支持和价值创造的目标，财务职能也必须发生改变。近几年，财务功能在效率提升方面取得了显著成效，而且仍然积蓄着巨大机会。一流的财务始终能多为企业节省30-40%的成本，因此，在这方面，大多数企业仍有很大的提升空间。

数据显示，即使是已经有了出色表现的那部分企业仍然有机会进一步节约成本、提升效率。比如，用机器人和自动化取代人工可以节约大部分时间，或者减少在返工和纠错等活动上浪费的时间等。针对财务团队花费时间最多的四个流程(账单、管理报告、一般会计工作、预算和预测)，都可以通过自动化的实现以及借助更有效的精益工作技术节约35～46%的时间和成本。同样，得益于以网络为基础的数据分析工都将有助于改变财务的运作方式和它所创造的价值。

当然，自动化也不是降低财务成本的唯一途径。让团队在精益的环境下更有效地工作，改变团队的工作和协作方式，减少甚至消除不必要的活动，借此，那些最优秀的财务团队能显著提升工作效率。团队成员不再受困于处理日常工作任务，只要更有效率，就可以争取到更多价值创造性的工作。

以英国皇家邮政集团（Royal Mail Group，简称RMG）为例，流程标准化的实施为其带来了巨大回报。ERP和机器人系统拒绝执行不符合流程和多余的步骤，借此，RMG驱动了行为的改变，极大地减少了财务调整异常和清理数据的工作量。因此，即使是手工流程也变得更加高效，减少了返工的工作量，通过自动化也更多的提升了效率，释放出来的时间可以使财务团队更加关注价值创造和业务合作。

把价值创造放在首位

随着机器人自动化解决方案的出现，一些领先的财务部门开始重新审视他们的日常工作，并且从零开始重新思考、重新设计流程，并且自动完成许多任务。

一旦从事务性工作和数据收集的负担中解脱出来，CFO和业务伙伴就可以专注于弥合战略与执行之间的差距。真正优秀的企业不是通过比竞争对手更好地执行传统的做法来彰显自己，而是通过不寻常的举动，最大化自己的优势，最大限度地弱化自己的劣势。他们了解自己最擅长的技能，并利用这些技能来获得商业上的成功。他们能跨职能工作，在所做的每一件事上推进组织战略的落地。同样，他们了解在自己的企业文化中有哪些独特和强大的品质，并将这些文化优势转化为竞争优势。他们还能将非战略活动和过程的成本降到最低，释放出更多资源，以便在具有战略重要性的领域进行投资。此外，他们还能够在早期成功的基础之上规划未来、创造需求，并在行业中发挥引领作用，从而降低了来自外部破坏的风险。

财务可以而且应该在这些活动中发挥关键作用。财务可以利用其分析能力确定企业最擅长的领域，并利用这些优势打造企业的竞争力。首先，财务人员需要与其他职能部门的同事合作，完善和提高企业的差异化能力，并使之最大化。其次，财务人员能够帮助整个整个组织专注于战略，并确保每项活动的开展都能使企业不断接近其目标。第三，财务人员帮助企业监控成本和投资，鼓励能够增强企业核心竞争力的投资，即便是在经济低迷时期也要如此。第四，企业要通过发展自身能力，以保持在行业的领先地位，以及及时预测客户的变化，在此过程中，财务人员要发挥引领作用。最后，财务人员还要利用自己的专业知识，与关键客户建立更紧密的关系，构建商业生态系统，创造需求，而不是简单地追随需求。

这些财务能力在商业模式正在快速变化的行业中尤其具有价值。例如，近年来，移动互联网技术的发展彻底颠覆了传统零售商业模式，从根本上改变了消费者的消费渠道以及对消费渠道的使用方式，同时大大增加了顾客的期望。无论是在网上还是在实体店购物，今天的消费者期待的是一种无缝、一致的消费体验。这些期待对包括营销、IT、供应链在内的零售业务的多重功能施加了巨大压力。而财务在感知需求、分配营销投资、调整供应链和认知客户、产品、品牌和渠道盈利能力方面能够发挥重要作用。

如果财务部门无法满足企业关键的业务需求，或者更有效、更高效的运营模式无法实现，那么企业就需要进行深层次的、全方位的文化变革，包括对行为、绩效指标和激励方式的改变与调整，以及在财务层面和更大范围内采用新技术等。

通用电气的文化改变与商业模式的改变密切相关。该公司正在从重型设备制造商转型为解决方案提供商，通过数据和分析为其产品增加价值。为实现这一历史性转变，财务正在与该公司的数据专业人员开展合作，共同确定、量化和最大化数据的价值。

部分商业化数据资产强调客户价值主张的重要性。以结果为导向的定价是通用电气价值主张的一个日益重要的组成部分，其中最终价格要反映解决方案为客户带来的积极结果，而财务部门的支持是使这个命题能具有说服力的关键因素。在那些结果导向定价交易中，财务团队密切参与项目现金流的改善、安排融资，并提供改善投资回报的方案。这本身就是一种竞争优势，帮助通用电气取得了重大成果。

除了支持财务行为改变，技术还可以从根本上缩短预算周期。每一次传统的迭代都需要对原来使用的模型进行修正，而这些模型一般都是通过电子邮件发送给企业组织来获得反馈。这就形成了一个新的流程，涵盖了协调、沟通，以及对预测进行更新。而协作计划工具可以从根本上缩短这个过程。

科技与企业文化变革相结合，还能让企业重新思考财务流程——Sage集团服务中小企业客户过程中看到了文化变革的可能性。其中一些企业已经参与了Sage CTO Klaus-Michael Vogelberg提出的“社交会计”。例如，当员工将时间和费用报告输入到一个Sage的会计系统中，系统可以自动获取报告的会计含义。Klaus-Michael Vogelberg 认为，“如果能利用技术实时捕获任何交易的会计信息，就彻底改变了会计界。”他坚信，在不久的将来，自动化将使实时会计成为可能，使财务部门从事务性工作中解放出来，从而更好地支持销售等其他活动。

人员价值创造

随着财务效率的提升，经验丰富、操作熟练的专业人员能够从日常事务性工作和收集、协调、验证数据，以及汇编各种报告的单调工作中解脱出来，这些工作其实并不能直接用来支持企业的决策。然后，这些专业人员就有机会扩展他们的运营经验，并在整个企业中推动盈利决策的制定、调整和进展。由此，我们可以预计，财务专业人员可以将更多时间和精力投入到数据分析(与数据收集相对)上。然而事实上，在过去几年里，这一比例并没有得到提升，即使是最优秀的财务人员也只花了60%的时间进行数据分析，因此，未来极有可能在这方面看到进一步提升。

为了将财务部门从事务性干扰中解放出来，一些优秀的公司投入大量时间和资金来调整ERP系统、提高数据定义的标准化，以及部署能使业务负责人自己生成报告的工具。当然，数据仍然是一项主要挑战，纠正以及验证数据还需要花费大部分时间。

在这个过程中需要注意的是，将事务性工作集中起来的计划本身也有挑战。

共享服务中心的人才缺口会增加企业成本，降低效率，更不用说还要取得运营部门的信任。本地和区域的运营团队极有可能不欢迎事务性工作的转移，从而导致工作的重复。同样，外包也不是万灵药。除非企业在将流程迁移到供应商之前就把流程进行简化和标准化，否则他们只能剔除那些有缺陷和低效的流程。

多年来，很多企业一直在将事务性工作整合进共享服务中心或将其外包，与此同时，越来越多的企业正在将财务规划和分析纳入卓越中心进行。这些举措背后的逻辑很简单，与企业决策者合作最密切的人应该是最有能力的执行者，他们拥有最高的商业智慧，而如果让他们承担低风险、枯燥的事务性工作，会适得其反。

许多企业正在对其系统、流程和业务模型等进行多层次转变。但在所有这些活动和转变中，人力资本不应该被忽视。这是普华永道美国和英国的员工在组织实践中听到的一致信息。他们认为，新一代的工具和系统，以及人本身可以使人力资本对价值创造和战略成功做出贡献。

人力资本问题应该是CFO的首先要解决的问题。而事实正是使人力资本与财务相关联的关键。但是，收集这些事实对许多企业来说都是挑战。CFO需要更好的仪表盘、指标和可视化人力资本数据，这可以帮助他们将人才计划与更宏观的商业计划相整合。但通常人力资本部门在对数据进行基本的区分和处理方面远远落后于其他部门。

财务角色和职能运行方式的改变，必须要求团队内部人才的合理组合。这就给财务领导者提出了一个迫切的问题:未来财务需要具备哪些新技能和能力? 很多财务领导者指出，财务专业人员需要在财务原则和技巧方面打下基础。但是，如果他们想成为有效的商业伙伴，还需要发展新的技能。由于技术的作用更加突出，财务专业人员需要具备更强的商业意识之外，还要掌握预测分析、数据科学和数据可视化技术。他们需要知道如何在企业组织中嵌入数字化的工作方式。

尽管今天财务有时被认为是顽固的现实主义者，他们不怕说“不”，但未来的财务部门也需要更发达的软技能。财务专业人员需要具备沟通技巧、合作和挑战的能力，以及对互动和人际关系的敏感度，这是使财务更有效的首要因素。能否适应市场不断变化的需要，是对专业人员弹性、容忍度和灵活性的考验。团队工作的性质对交流和协作的能力要求更加突出。财务专业人员尤其是在业务合作伙伴级别的人员，必须有应对与业务和业务伙伴进行对话的能力，这些对话有时候可能非常具有挑战性，要求具有高情商和能力，能够建设性地与企业的每个部门进行沟通。

财务领导者需要一个敬业的团队。对于那些需要在压力和不确定性中发挥作用的领导者来说，这一点尤其重要。在这种情况下，敬业的员工关系重大。在改革中，敬业的员工能够主动挺身而出，承担变革中所带来的繁重任务。他们积极、自愿整理数据、重新设计报告、重新设计流程，以及承担其他困难但必要的工作。而优秀的领导者就是有能力培养自己的领导能力。随着现代财务运作模式开始成形，职业发展轨迹开始显现，财务人员的参与性会随之增强。

（本文节选编译自普华永道发布的研究报告：Finance Effectiveness Benchmark Report 2017）