煤炭企业资金管理存在的问题与改进策略

王胜

摘要：煤炭企业是国家能源之一的企业，为国家经济发展做出了巨大的贡献。字煤炭企业里资金管理是煤炭企业运营及管理模式的综合性系统，是实现战略性目标的重要途径，在促进企业健康运行，保障人民用煤安全过程中发挥着巨大作用。从目前形势上看，我国煤炭企业对资金管理的认识不断提高，并在资金管理过程中取得一定成效。不可忽视的是，当前煤炭企业资金管理过程中仍存在诸多问题，须引起足够重视。只有正确分析煤炭企业所面临的资金管理现状，才能采取有效策略解决现存问题，为煤炭企业的健康、可持续发辰提供强有力保障。

关键词：煤炭企业；资金管理；问题；策略

引言

在煤炭行業当中，无论是私企还是国企，对于当下的中国经济发展都是举足轻重的。煤炭作为一种资源，是中国当下经济发展所需要的不可或缺的资源。但是，在当下信息化技术发展的社会当中，市场的重要性逐步取代策划的重要性。这也就意味着市场经济一点点威胁着计划经济的霸主地位。在这种形势下，煤炭行业的相关企业都面临着转变的考验。

一、煤炭行业财务管理制度改善的重要性

企业进行的管理体系与它独有的财务管理是不可分开的。一个好的财务管理体系，决定的企业是否拥有一个好的执行体系。这也决定了在煤炭行业当中所涉及到的企业利益最大化的基础。这其中所涉及到的财务管理可以说是一个企业系统化管理中的一部分，同样也是最重要的一部分。财务的管理决定着煤炭企业是否能跟随信息化时代、科技化进步的发展。那么在这一个信息化科技普及的时代，作为煤炭企业中的一员，如何才能及时准确地发现自身的问题，改善自身财务管理中的缺陷，做到最大化、最高效的利用自己的资金，从而有效的降低企业在运营过程当中所花费的成本呢？这一问题已经成为煤炭行业当中，各个企业最关注的重点。因为这一个重点关乎这个企业是否能跟上时代的步伐，在未来拥有更好的发展。

二、煤炭企业资金管理存在的问题

（一）资金管理模式有待完善

当前我国煤炭企业资金管理模式主要有4种。首先，采取设立报账中心的管理模式。包括统收统支、拨付备用金两种类型。在这种模式下，下属公司由于无资金收支的批准权，分公司（子公司）相关责任人为保障自身利益，可能会采取虚假报账等导致账实分离行为，从而给资金的管理带来了挑战。其次，通过设立结算中心进行资金管理。这种模式下，下属公司的积极性得到调动，且能够在一定程度上进行资金集中，加快资金的周转，提高资金的使用效率。同时，存在的主要问题是结算中心的理财职能未得到发挥。第三，内部银行模式，此模式树立了资金使用成本的理念，对于强化资金管理，降低资金使用成本具有积极的意义。最后，财务公司模式。该模式下，财务公司是独立的法人，能够承担相应的法律责任，且能够成为煤炭企业的理财顾问，从而对于资金管理具有极大的促进作用。从实践来看，当前我国大多数煤炭企业仍然停留在第一和第二种模式上，内部银行和财务公司模式尚不多，表明资金管理模式还有待发展。

（二）资金管理效率有待提升

由于公司治理结构不完善，部分煤炭企业在银行设立2个甚至更多的银行账户，将资金分散在不同的账户之中，这给资金的统一管理、集中使用带来了不便，降低了资金的使用效率。尽管有些企业制定了资金使用计划和各项费用开支计划，但在实际工作中却不能真正做到按计划控制，使资金管理变得盲目，影响企业的正常周转。随着企业规模不断扩大，企业的组织结构不断调整，企业集团对于资金的集中管理需要与多级法人的分散资金产生了矛盾，这也是当前企业所面临的财务资金管理问题中十分突出的一项。

三、煤炭企业资金管理改进策略

（一）创新资金管理模式

首先，有条件的企业要积极推行财务公司资金管理模式。通过组建财务公司，加快构筑资本平台建设，服务集团发展战略、加强集团资金集中管理和提高资金使用效率，有效地避免企业资金集中运作的各种风险，如安全性风险、流动性风险、政策性风险。财务公司在履行“现金池”职能管理集团公司的货币资金时，通过做好归集、监控和运作3个环节的工作，确保集团公司资金的安全及高效运转。对于符合国家规定条件的煤炭企业而言，要在进一步完善公司治理的基础上，引入大量的专门人才，设立财务公司，为帮助企业管好、用好资金提供帮助。其次，尚不具备设立财务公司的企业要不断完善自身的资金管理模式，并积极尝试推行更为先进的管理模式，如对于采取报账中心模式的企业可以尝试推行内部银行模式等。此外，煤炭企业还要积极学习、借鉴发达国家大型企业集团资金管理的成功经验，在资金管理模式内部不断创新，改进管理中存在的问题和缺陷，提高管理水平。

（二）建立和完善资金管理制度

为确保煤炭企业资金管理有章可循，应建立并完善相关管理制度，详细规定预算制定、使用核算、筹集和管理等方面的内容，提高管理的效率和水平。同时，还要完善企业内部控制制度，加强对煤炭企业内部的财产控制，严格规范企业物资采购、支出、分配等活动，合理处理财务漏洞，保障资金的流向和使用效率，杜绝资金闲置和浪费现象的存在。此外，还要强化煤炭企业考评机制，通过科学合理、切实可行的考评体系，对企业经营效果进行科学评价，在确保资源合理配置的同时，促进经济效益的全面提高。在考评过程中，要对各种指标进行灵活运用，并保证不同指标之间的有效配合和补充，确保考评效果的准确性和公平性。在对相关人员的管理方面，要建立和完善激励机制和教育机制，加强对内部人员进行职业道德、预算管理、思想观念等方便的培训和考核，使其正确认识企业内部各项规章制度，为企业健康发展提供强有力支撑。

（三）健全资金内控体制

内部控制是一个贯通事前、事中、事后控制的完整流程，企业应根据各种先进的内控模式，结合自身的具体要求和实际情况进行本地化工作，制定适合本企业发展的内部控制制度。在制度执行过程中，把监督关口前移，将更多的精力放到强化事先预防和事中控制，保证企业各项经营活动都在严格的程序下进行。

结语

在煤炭领域，在资金管理方面，我们只有从根本问题到环境问题都解决，才能更好的改善现有的资金管理模式。只有找到适合自己企业的管理模式，加上引入成熟的技术人员，才能拥有更大的竞争力。

参考文献：

[1]张月玲，洪慧林，邢小培，陈莉，陈露.我国企业营运资金管理究现状及展望.会计之友，2018，（11）：17-21

[2]甘敏.建筑企业资金管理存在问题及解决对策探讨[J].中小企业管理与科技，2017，（30）：88-89