基于DEA的特色小镇PPP委托运营模式绩效评价——以杭州市云栖小镇为例

(浙江财经大学会计学院 浙江 杭州 310018)

一、引言

2015年初浙江省委省政府提出了特色小镇行动战略后，2016年7月20日，住建部等三部委发布《关于开展特色小镇培育工作的通知》，决定在全国范围开展特色小镇培育工作。10月14日，住房城乡建设部公布了第一批中国特色小镇名单，旨在通过建设一批产业特色鲜明、人文气息浓厚、生态环境优美、兼具旅游与社区功能的特色产业小镇。

现今国家高度重视特色小镇的发展与建设，但是目前我国关于特色小镇的绩效评价的研究极少，特别是基于DEA理论的绩效评价指标体系的现有研究少之又少。因此，如何对特色小镇PPP委托运营模式进行合理的绩效评价，提升项目在执行过程中的绩效水平，从而实现项目最终战略目标，就成了亟待解决的问题。本文将DEA理论引入特色小镇PPP委托运营模式绩效评价中，结合运用问卷调查法、实地调研等多种方法，构建出基于DEA的特色小镇PPP项目绩效评价指标体系，并以杭州市特色小镇的绩效评价为例，详细介绍了应用该模型进行绩效评价的具体步骤。

二、PPP委托运营模式绩效评价的基础理论

(一)PPP委托运营模式

公私合作/公私合营(Public-Private Partner-ships，PPP)模式即政府与私人组织之间为了基础设施项目的建设和运营，在公共项目融资中引入民间资本，以特许权协议的方式建立起来的一种长期的合作伙伴关系。这种合作方式可大大提高效率，降低风险，越来越多的实践证明了PPP模式下合作双方达到的效果比单独行动的预期更有利。

委托运营(Operations&Maintenance，O&M)，是指政府将存量公共资产的运营维护职责委托给社会资本或者项目公司，社会资本或者项目公司不负责用户服务的政府和社会资本合作项目运作方式。政府保留资产所有权，只向社会资本或者项目公司支付委托运营费。合同期限一般不超过8年。委托运营的特点是资产所有权不转移，社会资本或者项目公司负有运营维护职责，不负责用户服务，政府支付委托运营费。

(二)PPP项目绩效评价

PPP项目绩效评价是指项目移交完成后，有关专业机构对项目的产出、成本效益、监管效果、项目的可持续性以及公私合作模式的应用与推广等方面进行绩效评价，并公开评估结果，为今后进一步管理PPP项目及推广PPP模式提供重要的决策参考依据。本文将“PPP项目绩效评价”定义为资产评估机构在项目移交阶段接受政府和社会资本的共同委托，对PPP项目进行绩效评价并形成绩效评价报告的完整过程。因此，PPP委托运营模式绩效评价是对运用委托运营模式的某特定PPP项目进行绩效评价。

三、特色小镇PPP项目绩效评价中DEA模型的选择与构建

1978年，著名运筹学家、美国德克萨斯大学教授A.Charnes及W.WCooper和E.Rhodes正式提出了运筹学的一个新领域：数据包络分析。数据包络分析法(DEA)是评价多指标投入和多指标产出决策单元相对有效性的多目标决策方法。基本的DEA数据包络分析模型包括假定规模报酬不变的CCR模型和假定规模报酬可变的BCC模型，本文主要介绍的是CCR模型。

1.CCR模型。CCR模型测度的是技术效率(Technical Efficient,简称TE)，表示决策单元到生产可能集前沿面的距离。CCR模型的表达式为：

Min-ε(eTs-+eTs+)

求得最优解为θ*,λ*,s+*,s-*

2.BCC模型。Banker,Charnes和Cooper在1984年提出了BCC模型，BCC模型的一般表达式为：

Maxh0=uTY0-u0

这个模型经过对偶变换，引入阿基米德和松弛变量s-和s+，这样可以得出等价的对偶规划模型：

Min-ε(eTs-+eTs+)

求得最优解为θ*,λ*,s+*,s-*。结论和CCR模型类似，在非有效DMU0向有效DMU投影的公式如下：

数据包络分析法(DEA)已经广泛应用于不同行业及部门，并且在处理多指标投入和多指标产出方面，体现了其得天独厚的优势。而把数据包络分析方法纳入特色小镇PPP委托运营模式绩效评价指标体系对考量特色小镇建设状况意义重大。基于特色小镇PPP项目的特性，所以本文拟采用CCR模型对杭州市特色小镇的建设状况进行评价。

四、应用实例——杭州市23个特色小镇的DEA绩效评价

(一)DMU数据来源

Cooper William W等人(2007)认为，DMU的选择不应少于投入和产出指标数量的乘积，同时不少于投入和产出指标数量的3倍，即：

n≥max{m×q，3×(m +q)}(其中m是投入的数量，q是产出的数量)。

在全省第一批、第二批特色小镇创建名单中，杭州分别占据了24.3%和23.8%的比重。由于杭州的特色小镇种类和数量良多，再结合小镇的典范作用以及数据的易得性、代表性，本文选取了浙江省第一批、第二批和第三批特色小镇创建名单中杭州市入选的23个特色小镇作为样本。

(二)投入与产出指标体系的设计

1.指标设计的理论、原则与方法

投入是社会生产过程中对于各种生产要素的消耗和使用，包括物质和非物质产品消耗、有形和无形产品消耗;产出包括中间产出和最终产出。随着投入、产出技术与数量经济方法等经济分析方法日益融合，投入与产出理论应用领域不断扩大，投入与产出法可以为特色小镇PPP项目绩效评价提供参考。

指标的选取主要依据三大原则:重要性原则、可操作性原则和可比性原则。重要性原则指的是指标选取必须体现主次，否则不利于问题的凸显和解决;可操作性原则是指设计的指标体系需要搜集到可用的数据信息以及指标是直接获取还是通过处理而间接获得;可比性原则是指入选指标体系的每一个指标，其计算口径、核算内容、计算时间、计量单位等都应尽量保持一致，从而便于指标进行横向或纵向比较以及确保比较的可比性和科学性。

本文评价指标选取的方法采用了问卷调查法和访谈法，即在对杭州市23个特色小镇实地调研以及访谈各个特色小镇相关负责人的基础上，设计特色小镇绩效评价指标体系的问卷。问卷的发放对象主要是各个特色小镇的工作人员以及居民。在统计问卷调查结果的基础上，依据投入与产出理论，本文设计和构建了特色小镇PPP委托运营模式绩效评价指标体系，如表1所示。

表1 特色小镇PPP委托运营模式绩效评价指标体系

(三)DEA绩效评价的步骤

应用杭州市特色小镇DEA绩效评价模型的步骤如下：

第一步，确定特色小镇绩效评价对象:本文基于调研数据的可获取性以及样本的代表性，选取了杭州市23个特色小镇作为绩效评价对象。

第二步，确定特色小镇绩效评价指标体系：生成一整套具有科学性且实用的杭州市特色小镇投入和产出指标，如上文的表1所示，投入指标分为PPP项目投资总额、PPP项目人力资源配置、财政资金投入、镇区基础设施和服务四个维度。产出指标则包含总产值、镇区就业状况和社会公众满意度。

第三步，科学地收集和整理评价对象的数据:在此阶段首先是确定被评价的对象在各项指标上提供的数据一致性，然后按科学的方法把按第三步中指标体系评价得出的信息转化为DEA模型中标准的数据输入。

第四步，利用CCR模型进行数据分析:利用计算机程序对数据进行计算，导出评价结果报表。评价结果报表主要是将被评价对象绩效的优劣按顺序排列，可分为DEA有效对象、DEA无效边际对象和DEA无效对象。

第五步，对结果合理性进行判断:针对DEA无效边际对象和DEA无效对象进行调查是否符合实况，一般可将执行结果与传统评价方法结果作比较，对两者差异较大的评价对象进行实际调查。如与实际调查情况相差太大，则可返回第二步，否则转入第六步。

第六步，得出DEA分析评价结果并提出决策建议:一是确定DEA有效对象、DEA无效边际对象和DEA无效对象；二是对DEA无效边际对象和DEA无效对象，利用CCR模型找出存在的问题，并提出改进的措施。

第七步，重点分析杭州市云栖小镇的DEA分析评价结果：将EA有效对象绩效的优劣按顺序排列，根据杭州市云栖小镇的排名情况，提出增强其绩效水平的建议。

五、结论与不足

本文提出的基于数据包络分析理论的特色小镇PPP委托运营模式绩效评价模型,是针对特色小镇PPP项目具有多投入多产出的特点而进行的一个探索。这种模型的优点是方法简明易用,只需收集到相关的原始数据,用计算机软件很容易求得结果数据。本文运用问卷调查法、实地调研等多种方法，构建出特色小镇PPP项目绩效评价指标体系以及说明特色小镇PPP项目绩效评价DEA模型如何使用，旨在推动我国特色小镇PPP项目的持续快速发展。

另外，本文还有几个问题需要进一步研究：

1.由于特色小镇相关数据的难获取性，上述实例只是为了说明我们提出的特色小镇PPP项目绩效评价DEA模型如何使用。但在实际应用中，DEA的数据主要是原始数据，并且可带不同的量纲。因此，下一步研究目标就是进行DEA模型的数据分析，并提出加快特色小镇建设的建议。

2.本文DEA模型的应用对象是杭州市的23个特色小镇，样本量较小，研究的代表性有待进一步提高。因此，如何对杭州市所有的特色小镇，乃至全国的特色小镇进行实地调研和DEA绩效评价模型的应用，是下一步需要解决的问题。

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