“互联网+内控平台”背景下高校内控体系建设研究

顾亚莉

（常州工程职业技术学院，江苏常州 213164）

1 高校内部控制的薄弱环节

1.1 对全面内控的认识不到位，重于形式，放松了管控

在当前全面推进高校内控建设的大背景下，很多高校有内控建设方案和手册，但往往仅强调以教学、科研为中心，认为内部控制是内部监督，将内部控制看成是工具手册、制度汇编，只注重制定环节，忽视执行、监督环节；很多教职工受传统办学思维的影响，对全面内控的认识不到位，以为只是部分部门的事情，对全员参与内控的认知高度不够。

1.2 风险评估机制不健全，制约失衡，降低了实效

内控体系建设需要对风险进行评估，健全风险评估机制，很多高校没有从学校层面以及具体业务层面，对风险进行全面的评估，缺少对制度运行中可能存在的缺陷及时把控和优化调整，内部控制中沟通协调和联动机制不完善，高校各部门之间因为缺少共同的信息共享平台，导致信息沟通不顺畅，决策程序和议事规则不合理，导致制约机制失控。

1.3 具体业务控制不完善，标准不全，弱化了结果

预算控制不完善，预算是内部控制的核心环节，包括预算编制、执行、决算和绩效评价环节，这些环节都要有一系列执行标准；收支业务控制不统一，在岗位设置、票据管理、印章管理等方面存在漏洞；合同管理控制不规范，合同是许多高校的薄弱环节，对各类合同的签约流程没有制定统一的规范，导致学校面临诉讼风险或经济利益受损；资产管理控制不严格，对资产进出的程序和审批权限的设计存在缺陷；建设项目控制不合理，设计方案和招投标过程存在控制不严的现象等等。

2 抓重点，破难点，内部治理体系日臻完善

常州工程职业技术学院的内部控制建设是江苏省教育厅2016年开始推行先行试点的单位之一，两年多来，内控建设中紧抓重点，突破难点，建成了一套内部治理体系。

2.1 内控战略目标是引领

内控战略规划将影响未来实施内控系统建设。我院把建立“以人为本、规范高效”的内控体系建设确定为学校的战略目标，符合学院发展的需求，符合服务师生的要求，符合新时代发展的趋势。

2.2 转变内控理念是关键

这是高校开展内控建设的基本准则，建立“寓监督于服务”之中的工作理念，通过内控体系促进学院发展规划和年度计划执行的力度、进度和速度，提高服务师生发展的能力和水平，提高资金资产的效率、效益和效果，避免单纯的监督审计引起抵触的缺陷。

2.3 重组内控流程是基础

内控的实质就是法制化、程序化管理。内控部门在组织各职能部门论证内控管理程序时应当首先对所有的业务流程中存在的各种潜在的风险进行评估并且在程序设计中予以规避。

2.4 健全内控绩效是抓手

落实“花钱必问效，无效必问责”，提高了干部的主动作为能力，将绩效管理贯穿经济活动的全过程，在预算申报环节根据授权开展绩效目标审核、主动收集绩效目标。

2.5 建立风险诊改是核心

在稳步推进高校治理体系和治理能力现代化的过程中，为实现内控管理的科学性、合规性，提高学院财产安全级别，建立单位内部控制风险管控动态调整机制。自主诊改，自主保证我院内控质量不断提升。

3 打造“互联网+”内控平台，营造规范透明人文环境

3.1 找准内控建设的结合点，建立科学高效的制衡和监督机制

3.1.1 建成了较为完备的内控体系，做到适度分权、科学调控

以全面执行《内控规范》为抓手，以内部控制量化评价为导向，以信息系统为支撑，突出重点领域、关键岗位的经济活动运行流程、制衡机制和措施。以规范经济活动有序运行为主线，在全面信息化条件下的内部控制，对经济活动和业务流程进行优化重组，既做到了业务流畅、有效，又做到不同部门间权利的相互制约和牵制，达到监督的目的。我院目前的内控体系梳理了22大类234项规章制度，八大类型的线上项目，160多个网上申报审签流程，124项具体工作标准，最终形成“制度管人、流程管事、过程可溯、透明和谐”的内控体系。

3.1.2 健全了防控措施和执行程序，实现风险管控、脉络有序

在内控建设过程中，规范学校内部经济和业务活动，加强廉政风险防控，提升管理水平，全面推进内部控制体系建设，建立健全科学高效的制衡和监督体系，促进内部治理水平不断提高。我院的经费使用已经可以通过查询随时跟踪，经费审批全程信息化，所有线上流程相互牵制，经费情况实时更新，票据流转规范高效。真正实现了对经济业务流程的有效管控，将内控措施固化，实现内控的程序化、常态化。搭建内控工作责任网络，梳理内控工作脉络，明晰职责，强化内部分工，建立了严谨、规范、有序的良性循环工作机制。

3.2 创新预决算管理手段，完善预算执行的绩效考评机制

3.2.1 紧抓预算管理，强化责任担当，提升筹划能力

经济活动内控的龙头是预算管理，进一步明确绩效管理的“闭环管理”思维和监管目标。按照轻重缓急，实行分类管理、过程控制，确保工作质量，着力于取得实效。我院预算启动早，每年6月底启动下一年度的预算申报和论证，各部门提前谋划下一年度的工作，用绩效目标来协调学院发展规划执行和内部的经济行为。

3.2.2 坚持问题导向，推行绩效评价，提高资金效益

在预算执行环节，通过监控预算支出运行是否符合既定的绩效目标，绩效评价是否客观公正，各个环节的绩效管理活动相互影响和促进，逐步推行预算的绩效评价，提高财政资金规范性、安全性和有效性，落实“花钱必问效，无效必问责”。

3.3 打造“互联网+管理”平台，实现内控精准服务

3.3.1 研发网上事务大厅，提高内控精细化和透明化

整合资源，经济活动从“项目立项-预算下达-采购立项-采购事务-合同签订-报销审批-绩效评价”建成了一个网上流传控制的闭环。升级了网上酬金申报平台，购置了预算管理软件、通过预算的信息化实现了预算申报、资金核算、报表分析、税务筹划等资金管理的信息化闭环。增强财务信息共享程度和工作透明度，提高财务工作质量和效率。

3.3.2 建立大数据分析平台，实现内控智能化和科学化

依托学院应用系统动态数据和共享数据中心，充分发挥成熟技术的信息化优势，建设大数据智慧分析平台，提供教务服务、学生服务、科研服务、人事服务、通用服务、生活服务、质量服务等八大类主题的分析，上线160多个信息流程，为学院的科学决策提供数据支持，实现资源效益的最大化。我院目前建成了从目标确定到绩效考核的闭环管理，形成了人人有责、事事留痕、透明和谐的生态环境。

内控体系建设能引领构建高校的治理结构，在互联网+的大数据背景下，以学校战略目标为导向，整合内外要素，建立内控管理平台，提升学院经济活动风险管控的能力。内控建设永远在路上，比如在制度和流程的优化、风险点的排查、职责的明晰、绩效的应用等，还需要不断研究、不断完善，促进高校内部治理形态由静态管理转向动态管理，由粗放型管理转向精细化管理，由基于经验的管理转向大数据的科学治理，由外部驱动管理转向内部自主治理，逐步形成全面高效的内部控制体系。

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