企业财务会计中内部控制的优化路径研究

贾伟

【摘 要】财务会计的内部控制是企业内部控制的关键部分。这对提高企业管理水平有着十分重要的意义。它能够保证企业管理的稳定性和经济效益的提高，促进企业效率最大化的实现。文中从财务会计的角度，论述了财务会计内部控制的实施，并提出了完善财务会计内部控制制度的建议。

【关键词】财务管理；会计；内部控制

引言

企业财务内部控制是提高财务信息质量、保护资产的完整性和安全性的一种程序、措施和方法。企业财务内部控制之所以能在企业中实施，其原因在于它的实施可以帮助企业更好地实施相关的金融法律法规。它能有效地保证企业财务会计信息的可靠性、及时性、准确性和真实性，从而避免风险。企业财务内部控制的实施在制约企业行为、提高企业管理水平、实现企业目标等方面起着非常关键的作用。

一、企业财务会计内部控制实施问题

（一）财务会计内控意识缺失

在财务会计的内部控制中，企业明显缺乏意识。首先，许多企业管理对象、激励和约束机制尚不明确，重点往往是对公司管理人员的激励约束，忽视会计人员、审计人员和出纳激励；其次，企业在选择财务会计人员缺乏市场的情况下，往往是在岗位任用的行政任用方式；第三，企业财务管理考核指标也是传统的方式，针对性不强，忽视财务财务特点，弱化激励约束机制。在这种情况下，财务人员的积极性是不够的，人力资源的价值没有足够的体现出来。

（二）预算管理问题

首先，企业内部各部门的预算执行和结果不能客观准确地反映，因此所获得的数据不够准确，无法为明年的预算提供合理的参考。

第二，预算管理不可能是企业和各部门年终绩效和奖惩基础的来源。此外，评估各方过分强调客观因素对预算编制的影响，并推脱了自己的责任。

第三，国内外许多金融部门与其他部门之间的沟通与合作还很少。它们相对孤立，无法有效地监督其他部门的财务状况，最终使金融部门失去控制成本的作用。

第四，缺乏反馈和奖励和惩罚措施是预算执行的重要部分。这就使得财务控制的执行力较低，影响了各部门之间的合作，产生了消极的现象。

（三）资金管理问题

首先，需要大量的資金支持企业的发展项目，这部分资金将通过银行贷款解决，筹集资金的成本很高。

其次，在实际生产和运营过程中，项目资本降水量的现象更加严重，这使得大部分的资金无法使用，而资金的利用率也很低。

第三，现有资金的管理存在较大问题。在一项业务中，项目经理直接负责管理资金。资金管理的权利是大的，它减少了资金的自由，增加了金融舞弊的可能性。

二、强化企业财务会计内部控制的建议

（一）强化预算管理，注重岗位兼容，定期实行岗位轮换

首先，领导重视预算管理机制，企业可以重视预算管理机制，促进预算机制的完善。同时，建立的预算管理制度和管理机构必须明确职责，管理预算目标和管理权限。预算管理原则的实施有利于预算的实施，并最终对所有单位实施。

其次，许多部门的会计岗位布局是不合理的。我们应该注意会计岗位的分离，这样我们就可以相互制约，防止账单不明的情况出现。

（二）制定大额资金的领导联签制度，强化资金管理

企业应根据实际情况制定科学的资金利用制度，加强对资金使用的控制，合理配置企业资金，实现资金的有效利用。为了保证资金的最大使用，必须签署和执行领导人的联合签名，以获得数额较大的资金和支出。在资金的支出中，资金应该用于对人民的明确责任，防止资金的滥用，另外，企业还可以根据未来的战略发展需要，制定相应的投资融资计划，避免盲目投资，降低企业使用资金的风险，实现对资本管理的有效控制。

（三）强化审计监督职能，注重会计保密工作

审计和监督检查机制实现企业内部控制的措施，以满足市场经济的需要，现代内部审计从以前简单的财务审计管理审计，审计过程不应过于强调企业的财务数据的完整性，还应该关注企业资产安全法律和金融活动。从目前来看，绩效审计在企业的生产经营中起着重要的作用，在实际应用中越来越受到重视。对于保密会计信息，相关人员应做好保密工作，对不同的会计岗位给予不同的会计权利，以保证会计信息的保密性，降低会计风险。

（四）月度对银行账户进行对账

每个月月底，我们要核对银行账户余额和银行对账单，核对账目上的差异。如果没有账户，我们应该编制相关的银行余额调整表。银行余额调整表应由相关会计人员执行。它不应该由收银员来做。只有这样才能避免会计差错的发生，防止资金的欺诈，提高资金使用的安全性。

（五）提高对内部控制工作的重要性认识

企业应提高企业内部控制意识，树立内部控制意识。只有这样，企业才能实现利润最大化和长期战略规划。企业应大力宣传内部控制的重要性，并针对内部控制的行为制定相应的惩罚措施，并在整个企业内灌输内部控制的概念。对于企业财务管理人员来说，领导者应使他们意识到财务会计内部控制对于提高财务管理效率和效果的重要性；对于企业员工来说，企业可以通过宣传和教育来强化他们的内部控制理念。总而言之，企业应该让员工意识到内部控制是公司内外共同努力的目标，而不仅仅是财务经理和财务会计部门的职责与责任。

（六）完善内部财务管理机制

企业应努力完善内部财务管理机制，为内部控制创造有利条件和基础。我相信企业可以在以下两个方面做得很好：

首先，企业应完善公司治理结构，提高手带来的内部严格的标准，加强财务管理人员和员工按照标准去做，只要能生产监督约束功能，企业财务管理应精心设计的完善财务管理制度，扭转企业的生产经营的变化，主要的业务变化，财务管理部门应灵活，调整财务管理机制，以确保财务管理的及时性，保证企业资产的完整和安全；

第二，部分企业财务会计人员职业素养缺乏专业技能，专业培训和教育，企业应组织员工的培训，提高其专业素质，保证财务会计工作，同时，也要注意他们的职业道德的培训。确保会计工作的完整性和公正性，避免财务会计人员实行欺诈行为，从源头上为内部控制提供良好的工作氛围。

三、结论

总之，财务会计的内部控制是企业内部控制的关键部分。这对提高企业管理水平有着十分重要的意义。它能够保证企业管理的稳定性和经济效益的提高，促进企业效率最大化的实现。内部控制已经成为企业内部所有员工的共同斗争；风险防范工作，为内部控制工作打下良好的基础；建立健全财务会计工作机制，内部控制工作的实施在制约企业行为、提高企业管理水平、实现企业目标等方面起着非常关键的作用。

营造良好的工作氛围。

参考文献：

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