浅析电力企业资金管理存在的问题及对策

张丽娟

摘要：资金是企业正常经营运作的保障，加强对资金使用情况的监督与管理，是实现电力企业长久生产经营的根本，同时也是加强其整体发展的重要推进力。文章主要分析了现在电力企业进行资金管理的现状和面临的不足，并对这些问题、不足提供一些资金管理方面的措施与尝试，以期能够帮助电力企业有效提高资金管理的水平，提升资金使用的效率与效益。

关键词：电力企业；资金管理；措施

财务管理是企业管理的一项核心工作，而资金管理的好坏直接决定了财务管理的水平。资金是一切商业交易的载体，只有合理管理好资金流动，使其流通顺畅，才能够维持企业的正常运营和健康发展。

一、电力企业加强资金管理的重要性

电力企业是典型的资金密集型企业，近些年随着电力企业投资规模的不断扩张、电力市场的竞争日益激烈，资金管理难度越来越大。良好、高效的资金管理是电力企业进一步发展必须夯实的基础工作，也是企业保持健康、持续发展的保障。

资金管理涵盖了企业在生产经营中对资金的融资、使用、再投资全过程的管理与考核，囊括了固定资金、流动资金和专项资金三种资金表现方式的管理。电力行业属于资金密集型行业，电力企业在生产经营过程中，要采购大量昂贵的电力设备，并进行大量基础建设投资，资金规模庞大、频繁，同时涉及企业部门众多，这就客观要求电力企业对自身复杂的资金管理要有足够的专业性，但是目前多数的电力企业在资金管理中存在资金管理不系统、不专业，管理效率低下，阻碍企业的健康持续发展。

（一）防范财务风险

随着我国经济平稳着陆，整体经济发展速度放缓，导致电力企业积累的大量债务问题，在经济增速放缓的背景下逐渐凸显。电力企业有效的资金管理，能够有效减轻财务风险造成的损失，为企业的持续健康发展提供保障。

（二）加快市场化进程

电力企业通过资金管理方式与制度的改革，依据市场供求关系与企业经营，对资金管理理念进行改革，对资金管理不断完善和提高，才能加快电力企业经营的市场化，提高企业竞争力。

（三）为电力企业持续发展奠定基础

电力企业作为能源行业基础建设投资大、固定资产多，相比其他企业财务风险要高得多，一旦出现财务风险，后果极其严重，因此资金管理不仅仅是一项财务工作，更是对企业进行有效的内部管理控制，进而为企业持续的发展奠定基础。

二、电力企业资金管理存在的主要问题

（一）管理观念滞后

经济发展改变了市场环境，资金管理对企业发展的影响愈发显著，在此种情况下，电力企业对于资金管理工作的关注程度明显提高，但是，管理人员秉持的理念依旧是相对滞后的，对资金管理采取粗放方式，在为全面掌握财务资金信息的情况下做出决策，再加上对资金管理的认识不够全面，影响企业的战略决策，管理工作的实际效果往往与预期相差甚远，使得资金营运成本提高，资源浪费。

（二）尚未建立系统的资金管理体系模式

当前多数电力企业资金管理模式落后，尚未建立系统的资金管理体系，或已建立却不完善，造成资金管理工作开展困难、滞后。资金管理不仅仅是电力企业财务内部的工作，也是其他各个部门工作的一部分，有效的资金管理体系不仅可以明确财务内部各职责岗位分工，同时也明确了其他各部门的协同合作工作，减少了互相踢球、推诿的情况，大大提高协同效率。

（三）缺乏健全的预算管理制度

一项制度能否得到规范落实与其自身的完善程度有着很大的关系，在制度本身就存在问题的情况下，要求是很难落实到位的。现阶段，尽管电力企业对于预算都比较重视，也结合现有制度的问题采取了一些改进措施，但由于认识不到位、方法有效性低、缺乏执行保障等原因，预算制度依旧尚未达到完善状态，管理要求的落实也很不规范，企业面临很高的资金链断裂风险及收支失衡风险。特别是部分电力企业盲目追求短期利益和投资规模，导致资金无法依据合理的计划进行投放，造成资金乱用的危险局面，从而引起不必要的财务风险。

（四）责任追究机制不健全

目前很多电力企业误认为资金管理就是对资金使用的管理，忽视了对资金管理的事前、事中、事后的控制，缺少资金使用计划导致资金使用风险加大，资金使用紧张，而对事后资金的考核不足，又导致了管理人员降低了风险意识和责任意识。

（五）资金管理在企业管理中的重视程度不高

资金管理作为电力企业财务管理的重要环节，在实际经营过程中，受传统资金管理的影响，对资金管理重视程度不高，在资金管理上财务部门与其他各部门

相互渗透不够，协同滞后。

（六）财务人员资金管理水平亟待提高

随着国内经济的持续增长，电力企业规模不断扩大，对企业财务资金管理提出更高的要求，财务人員不能仅仅停留在简单的记账、核算、报表等传统财务工作中；同时财务队伍新人较多，人员水平参差不齐，培养资金管理方面的专业人才是企业资金管理中的当务之急。

（七）财务人员缺乏市场竞争意识

由于电力企业属于能源行业，效益好，待遇高，工作稳定，多属于国有性质，员工一旦入职有较强的优越感，财务人员缺乏竞争和创新意识，给企业管理带来阻滞。

三、电力企业完善资金管理的措施

（一）提高资金管理意识

加强电力企业员工的资金管理意识，开展对财务部门员工的业务培训管理，同时加强法律意识，明确法律义务和法律责任，以提高员工的自我约束能力。其次，专门培养资金管理方面的人才，以提高财务部门的整体素质。另外，建立员工奖惩机制，对优秀的予以激励嘉奖，以提高员工的工作积极性，对失职的员工予以惩戒，以避免更大问题的发生。

此外，当前电力企业在丰富人才储备时，通常把重点放在增加技术型人才上，管理型人才严重缺乏。电力企业现有管理人员综合素质参差不齐，一些老员工虽然管理经验丰富，但缺乏相应理论知识和专业技能。因此电力企业不仅仅要重视技术人才，同时也应重视管理人才的引进、培养，加大管理型人才的引进力度，提高管理型人才的待遇与岗位吸引力；同时对现有的企业人才结构进行调整，加强对现有人才的培养，通过知识竞赛、岗位比拼、定期考核等多种措施提高管理人才的综合素质，加强竞争，使其能胜任日益提高的资金管理需求，并在岗位上不断创新、提高。endprint

（二）构建信息化管理平台

新时代背景下，企业财务管理信息化已经是大势所趋，资金管理作为财务管理中的重要内容，对信息化的要求更是迫切，信息化可以大大提高资金管理的效率与质量，加强各部门之间的资金管理协同。构建一体化资金管理信息平台，不仅仅减轻了财务人员的工作负担，同时还提高了资金管理的准确性与有效性，此外还能让财务人员将更多精力放在风险控制方面。

（三）建立合理的资金管理模式

电力企业发展情况不一，各企业应当根据自身情况合理选择合适的资金管理模式，优化资金配置，提高资金管理效益，完善资金的管理与控制活动。通常情况下，电力企业应当加强资金的集中化、系统化管理，防止权力分散带来的闲散状态和混乱局面。

1. 进行资金归集

建立企业资金结算中心，由资金中心统一管理全部资金支出，资金结算中心要全面、及时、准确的掌握各部门资金的收支情况，调动闲散资金，提高资金周转率，建立自上而下的资金集中管理系统，减少资金沉淀、资金闲置的情况，统一协调，合理配置，从而帮助企业实现整体的收支均衡。

2. 各部门统一资金运作

根据资金集中管理的要求，对现有的资金管理部门进行梳理，进行调整优化，以财务部为核心，业务、企划、人力、销售等各部门共同参与，确定各部门的权责关系，明确财务部门与其他部门在资金管理、使用方面的权限，建立各自分工、互相协调合作、科学有效的资金运行流程与架构体系。

3. 建立资金监管平台

利用网络，企业内部建立资金监管平台，采集各单位的资金使用信息，实现对各部门、各项目、各资金账户的资金运作、使用情况监管和掌握。

（四）通过科学编制确保预算合理

电力企业编制资金预算时，必须要切实按照科学、合理的原则来实施，对于资金滥用以及相对不足的现象，必须要做到及时反馈。只有这样做，企业资金才有可能实现合理流动，资金管理才能更有针对性和计划性。在实际工作中，负责预算编制的工作人员，必须要有“按规定办事”的意识，自觉贯彻相关要求，为实现有效的收支控制打下基础。具体而言，预算编制应按照以下步骤执行：第一步，以实际需要为依据，科学进行目标规划。第二步，根据目标确定计划，并对预算进行合理安排。此种做法可缩小资金管理实效与预期效果的差距，是提高管理有效性的必然要求。另外，成本控制也是非常重要的一点，需要企业从开支把控入手，通过强化监督考核来保证实效。为了提高成本控制的有效性，企业应考虑建立健全激励机制，利用一些与员工期望相吻合的激励措施来促进管理要求的规范落实。

（五）加强资金管理风险规避功能

在某种意义上来说企业经营发展中的最大风险就是财务风险，资金活动中的风险往往直接影响着企业命运。因此，电力企业应强化资金管理中的风险管理控制及规避机制，降低企业经营风险、财务风险，保障经济效益的实现。电力企业应构建财务风险预警与分析机制，对资金活动中的影响因素进行分析与预估，确定风险与收益比率，针对风险因素采取相应预防措施，把风险降低到可控范围内，避免资金活动中的不必要损失。

资金管理风险规避中，人员的风险意识尤为重要，提高各部门人员的资金风险意识，健全企业内部的资金管理制度，规范资金使用人员在各自岗位的资金使用权限和范围职能，将资金风险意識贯穿到资金使用、管理人员的日常工作中，帮助企业规避资金风险。

（六）完善电力企业监督体制

电力企业资金管理离不开事前、事中、事后的监督与考核，建立有效的资金使用规章制度和资金效益考核制度，使各部门的资金管理使用目标与企业整体目标一致，对重大项目资金使用决策过程进行监督，定期对资金使用效益进行考核，对资金使用效益偏低的部门、项目进行预警、分析、整改，以避免出现资金管理不到位，甚至违法违规的问题，从而保障资金管理相关制度与措施落到实处，实现企业资金管理的有效运行。

参考文献：

[1]史晓坤.浅析电力企业资金管理与控制[J].会计之友（上旬刊），2008（11）.

[2]王学军.谈新时代背景下的电力企业资金管理与控制[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2012（09）.

[3]吴尚暐.浅析电力企业资金管理与控制[J].经营管理，2011（04）.

（作者单位：国电置业有限公司）endprint