论行政事业单位如何加强内部控制建设

2018-02-23王彩霞

行政事业资产与财务 2018年10期

王彩霞

（宁夏回族自治区贺兰县道路运输管理所宁夏贺兰）

科学的内部控制能够促进企业的健康发展，为单位组织的发展积蓄力量。随着时代的发展和进步，内部控制的概念逐渐被行政事业单位所采用，科学合理的内部控制能够帮助行政事业单位规避风险，规范内部管理秩序，提高单位内部工作效率，实现单位的健康可持续发展。

一、行政事业单位加强内部控制建设的意义

1.市场经济发展的必然要求

改革开放以来，我国社会各个方面事业都产生了巨大变化，各行各业都在积极进行创新和变革，只有不断创新才能立于不败之地。行政事业单位是我国重要的机构，其发展直接影响我国社会经济建设，行政事业单位要健康发展，保持活力，就要不断改革创新，为我国社会经济建设做出应有的贡献。

2.提高事业单位工作效率的重要手段

行政事业单位对于社会经济发展的重要性不必赘述，提高行政事业单位的工作效率是我国社会经济现代化建设的必然要求。提高行政事业单位有利于提高整个社会的工作效率，一方面有利于单位本身的健康发展，另一方面也能促进社会经济和谐社会的构建，对于提高政府形象，打造高效率政府具有积极意义。

3.行政事业单位健康发展的基本保障

行政事业单位的健康发展对于我国社会建设具有重要影响，市场经济条件下，不断强化内部控制，提高单位工作效率，保证单位的健康发展是尤为重要的。强化内部控制能有效规避单位发展风险、提高人事管理水平、完善财务管理，不断强化对内部的控制，同时也有利于遏制贪腐之风，积极响应国家政策，落实相关要求，促进行政事业单位的健康发展。

二、行政事业单位内控控制建设存在的问题

1.内部控制意识薄弱

行政事业单位不同于企业，具有公益性。行政事业单位资金来源主要为国家财政拨款，长期以来，单位缺乏成本意识，从而导致了单位内部控制意识的薄弱，部分事业单位管理者思想认识不清，不能正确认识内部控制，在发展中不重视内部控制，片面地认为只要按照上级的要求执行就可以，不重视创新和改革，对于管理也是睁一只眼闭一只眼，缺乏责任意识，这就导致了行政事业单位内部控制意识的缺乏，或者说是事业单位管理者内控意识的缺失，在整个单位内部缺乏责任意识，不重视管理，长期僵化的管理模式在工作人员心中根深蒂固，没有积极工作的动力，导致出现了事业单位“门难进、脸难看、事难办”的情况，极大地影响了政府形象和国家形象。

2.人才素质有待提高

人才是任何组织发展的基础，尤其是行政事业单位，人才是单位发展活力所在。由于内控意识的缺乏，导致人才进入单位后就“高枕无忧”，不能积极创新，没有工作动力。同时，人事管理的缺乏也导致人才积极性不能被充分调动，缺乏必要的培训和考核，导致人才出现“混日子”心态。此外，内部管理与控制意识的缺乏导致单位内部一盘散沙，部分人员每天想的都是如何应付检查、应付管理者，而不是踏实投入到工作中，责任意识缺乏，出现问题互相推诿、扯皮，导致事业单位缺乏管理意识，工作效率低下，不能发挥行政事业的应有的责任和职能。

3.财务管理有待完善

财务管理对于行政事业单位来讲尤为重要，人员的开支、日常管理的支出都依靠良好的财务管理来实现，因此，在行政事业单位的内部控制中财务管理的不完善直接导致了单位内部控制出现问题。部分事业单位管理者思想认识不足，不能跟随时代发展，仍然以传统的管理方法进行管理，认为单位财务都是国家的，不需要自己过分操心。这种思想是极其错误的，即使是事业单位，也要不断创新发展，积极投身到改革当中，不断加强内部管理，做好财务预算，不断提升财务管理人员专业水平，为国家节约资金，履行事业单位应承担的责任。

4.缺乏必要监督机制

监督机制是行政事业单位内部控制的重要组成部分，任何完善的管理都需要配以相应的监督制度。目前我国行政事业单位存在的问题就是监督不力，任何工作布置之后没有相应的监督，完成的质量自然也是无法考核，导致工作效率不高的情况时有发生。同时，缺乏对财务的监督也让贪腐之风有了立足之地，因此，从事业单位健康发展角度来讲，必要的内部监督和审计是加强单位内部控制的着力点，也是行政事业单位发展的必然方向。

三、行政事业单位加强内部控制建设的对策

1.提高思想认识，正确认识内部控制

市场经济条件下，行政事业单位虽然财政由国家统一拨款，但也要不断改革创新，具有忧患意识，积极参与市场经济当中。首先，行政事业单位管理者要充分认识内部控制对于单位发展的重要性，正确理解内部控制意义，增强责任意识，提高自身学习能力，主动接受新的理念，学心新的知识，在单位内部构建一种内控氛围，让单位人员能够积极投身到工作中，施展自己才华，全心全意为人民服务。

其次，行政事业单位又区别于一般事业单位，行政事业单位通常具有一定的执法权，因此，在开展工作时，要主动“将权力关进笼子”，接受群众的监督和检查，积极为群众服务。

最后，要落实责任制，内部控制的一个重要方面就是责任制，落实责任到人，出现问题能够第一时间找到责任人，责任的落实也能提高工作人员积极性，行政事业单位管理者积极检查工作也能促进工作人员提高工作效率，改变百姓眼中的“三难”的问题，提高公共服务质量，让行政事业单位的发展不断与时代发展相契合。

2.重视人才建设，创新人事管理制度

就目前我国行政事业单位人事管理制度而言，要在当前体制下，创新人事管理制度，加强对人才的引入，提高对人才的培训和重视，给人才提供充分发展空间与平台，利用人才促进本单位的发展。在现有体制下，要创新人才管理模式，对于具有极强专业技术和特殊专业人才不单单局限于统一考试招聘，可以发展合同制员工，由单位自身进行人才的招聘，负责人才开支，这就丰富了事业单位的人才引进，为单位的发展提供不竭的动力。

此外，要重视人才培训，在知识日新月异的今天，人才的培训是行政事业单位内部控制的一个重要方面，不断给予人才培训机会，为人才技能的展现提供优质平台，是单位发展长治久安的基本保障。因此，要制定规范的人才培养计划，定期对人才进行内部培训和外出考察，不断让人才学习先进的知识和技能，加强理论转化为实践的能力，不断在本职岗位上做出更大贡献。

3.明晰财务管理重要性，完善相应制度

财务管理对于行政事业单位的重要性我们不再赘述，完善财务管理制度对于行政事业单位来讲势在必行。针对现有财务管理制度中不科学、不合理的规定进行调整。在此以单位的预算为例，要完善财务管理制度，做好科学的预算是非常必要的，加强行政事业单位的预算对于完善财务管理制度具有重要作用，保证预算的权威性与严肃性对于财务管理的完善具有十分重要意义。

此外，完善财务管理制度不仅要从内容进行调整，对于形式上也要制定统一的规范，不断促进财务管理的规范化。对于财务的报销、资金审批以及一切跟财务有关的事项，都要制定统一的模板，进行规范性的填写，这样一方面有利于规范财务管理，另一方面也能促进单位的正规化管理。

4.设置监督部门，建立相应监督制度

监督是事业单位内部控制与管理的重要组成部分，必要的监督对于提高工作效率、扼制贪腐之风都具有现实意义。首先，行政事业单位要设立专门的监督部门，负责对单位整体工作监督，单位管理者也要纳入考核范围，监督部门直接对单位纪检部门负责，给予监督部门足够的权限，让监督部门能够深入到单位各个部门对工作进行检查和考核，对于工作中发现的问题能够及时处理及时解决，将问题扼杀在摇篮中。

其次，监督部门人员的选择要采用管理者推荐、工作人员投票的方式，选择客观公正、为人办事公平的人员担任监督部门负责人，这一方面有利于保证监督部门的客观公正，另一方面也为监督部门在工作中开展中提供便利，工人自己选出的监督部门人员，自然也愿意配合相关人员工作，为监督工作的开展奠定了基础。

最后，监督部门要重点对行政事业单位的财务和人事部门进行监督，这两个部门对于行政事业单位的发展至关重要，财务管理关乎行政事业单位的发展与生存，人事管理是事业单位发展的活力与动力所在，因此，加强对这两个部门的监督为整个事业单位的发展奠定了坚实的基础。

同时，加强对财务部门的监督也能够有效预防和发现贪腐之风，将单位管理者纳入监督考核范围，对于行政事业单位廉洁之风的建设具有积极意义。