关于格力电器内部现金流管理探析

赵岩，李彦

(东北石油大学，黑龙江 大庆 163318)

1 引言

在全球化的今天，由于美国爆发的“次贷危机”和美国金融危机使全球经济低迷，从而使中国经济发展放缓。现金流就显得尤其重要了，现金流量的研究是一个公司拥有核心竞争力的关键。只有对于现金流有深入的了解与研究才能掌握公司发展的规律，保证决策者制定合理的战略决策，从而使公司健康稳定的发展。现金流是企业可利用的资源。对于信息的相关使用者如股东，决策者与债权人对于企业都有唯一的目的获利。但各方对于利益的想法有所不同，债权人也许更加关心的自己的现时利益，高层则更加关心的是企业的长远发展与利益。所有的这一切想法都是基于公司健康发展，现金流管理就是其强有力的保障。

2 现金流管理的基本理论

现金就是库存现金、银行存款、其他货币资金等可以立马支付的资源以及变现能力强的，可以随时转化为确定数额的，到期时间短的现金等价物。现金流就是现金在企业投资、筹资、经营活动中的一种动态流动。现金流客观的反应了企业的经济情况，避免了一些人为因素而导致企业无法提供全面、客观、准确的财务信息。现金流是企业发展的动力。现金流管理的具体化跟科技化的发展与完善，能够更好的体现企业价值，使得企业目标化的管理能够更深层次的延伸。

3 案例分析

3.1 案例企业背景情况简介

格力电器公司位于珠海，其成立于1991年隶属于格力集团，其拥有格力、TOSOT、晶弘三大品牌，主要经营范围是空调的研发、生产、销售、服务。连续15年位居中国家电行业纳税第一，累计纳税达到814.13亿元。无论生产工艺还是销售渠道都有所创新，是一家拥有核心科技的公司。

3.2 现金流的现状及问题分析

(1)对于现金流管理方向不明确。格力电器公司在发展过程中目标不够合理，对于企业的盈利点不够清晰，在面对企业的财务安全以及资本回收率方面没有相应的现金流管理措施，这样会使企业的剩余的资金造成资源浪费[1]。同时企业积极扩张，追求利润，这样对于企业的资金链是一大挑战，严重的恶化了企业的财务安全，更加不可能实现企业的价值最大化目标。

(2)现金流的管理理念有偏差。格力电器公司为了增加自己的销售收入，一味地赊销，积存了大量的应收账款，这对于企业而言是一笔资源的浪费同时又有坏账的风险。在应收账款拖欠的大部分情况下，企业内部资金比较紧张匮乏，企业资金量的运转能力自然而然就会有所减弱，同时没有真正的做到公司的现金流为企业服务，为企业指引方向。这样发展理念不是长远之计。

(3)在现金流管理方面管理意识薄弱。格力电器公司处于发展期，没有考虑自身的相关条件，一味地扩张，大量的筹资，投资，短期之内又没有大量的投资回报，这样现金流管理方面的计划就显得尤为重要了，否则企业将会陷入没钱但投资的项目又急需要钱的困境。企业的高层也不够重视，直接后果就是企业的发展方向有问题，企业的发展不够顺畅，企业的资金流出现问题[2]。这样会使企业的运行效率有一定的影响，从而使企业无法高效有序的完成工作。

3.3 完善现金流的对策

(1)从公司层面加强对现金流的管理。格力电器公司处于发展阶段，对于自身的发展有一定的要求，所以该企业要结合公司的实际情况制定出符合公司战略发展的现金流管理方法。公司要实行资源的整合，面对剩余的资金要合理评估来进行运转，来增加公司的利润。

(2)建立健全现金流管理模式。格力电器公司应收账款的回收率不高，对于企业的现金流是一大威胁，造成这问题与现金流管理模式有一定的关系。该企业应该建立健全应收账款审批程序，多环节把控，对于相关销售要评估其可行性，不要一味为了销售给自己造成现金流短缺的困境[3]。合理安排现金的使用，积极提高企业的创新能力，为企业获得持续获利的无限动力。

(3)提升预算管理效力。对于公司的预算要分析公司的发展状况、行业的发展以及过去的财务报表等相关信息，来提高资金的使用效率。现金流管理首先应该有现金流管理的想法，在对于现金流有所认识的基础上，综合各方面的考量，建立相对合理的预算管理制度来支持公司发展，对于公司的重点项目要进行评估其可行性并且进行相关的监督，如应收账款的回收率的监控。但对于企业在现金流管理执行的情况，要适时地调整，分析其潜在的问题，来应对公司新形势下的机遇与挑战。

4 结语

现金流管理是一个动态的管理过程，无论中小企业还是大企业拥有相对合理的现金流管理制度，无论该公司处于什么行业，处于什么发展阶段都是企业继续走下去的无限动力，但基于每个企业的不同特点，现金流管理体系要结合公司的情况进行设立，来提高公司的核心竞争力[4]。格力电器公司对其营运能力，偿债能力以及投资能力的分析有利于其现金流管理趋于完善，使公司更好的拥有持续获利的能力来应对风险。

参考文献：

[1] 冯嘉伟,程慧玲.格力电器现金流管理问题研究[J].中国乡镇企业会计,2017(12):95-96.

[2] 张先敏,于洋.格力电器营运资金管理绩效提升策略研究——基于与青岛海尔的对比分析[J].会计之友,2017(02):47-52.

[3] 项华彬.上市公司盈利质量分析研究——以格力电器为例[J].国际商务财会,2016(11):22-28.

[4] 张英.企业净利润与现金流量之间的关系分析——以青岛海信和格力电器为例[J].中国管理信息化,2016,19(19):117-119.