浅析房地产企业的税收筹划

祝亚军

摘 要 作为我国市场主体之一，房地产企业的发展与其税收筹划工作有着密切的关联。科学的税收筹划可以降低企业的税负，提高企业竞争力，改善企业财务状况，推动企业更好发展。本文就房地产企业的税收筹划作了相关分析。

关键词 房地产企业 税收筹划

一、引言

作为纳税主体之一，房地产企业的税收筹划工作直接关系着房地产企业自身的发展。税收筹划工作是以我国税法为依据的，而随着我国税制改革的推进，房地产企业纳税税种也发生了变化，这种变化对其税收筹划工作也提出了新的要求。房地产企业要想获得良好的经济效益，就必须做好税收筹划工作，保证税收筹划工作的合理性和科学性，进而发挥税收筹划应有的作用。

二、房地产企业进行税收筹划的重要性分析

税收筹划是指纳税人在纳税前，根据法律规定的可许范围内，对企业的各种生产、经营、投资等活动进行事先安排和筹划，实现免除、减少或者递延纳税义务的目标，以谋求最大纳税利益，实现企业利润最大化。作为纳税主体之一，房地产在税收贡献中起着重要的作用。随着房地产行业的快速发展，房地产企业要想获得更好的经济效益，做好税收筹划工作格外重要。首先，税收筹划可以降低企业税负。房地产企业的涉税项目非常多，包括营业税、增值税、企业所得税等，各种税负占据了房地产企业成本的大部分。同时，随着国家对房价调控力度的加大，房价上涨空间受限，通过降低成本来增强企业竞争力成了房地产企业的唯一出路。其次，税收筹划可以改善企业财务状况，规范企业财务管理。企业纳税多少是根据企业财务工作来进行的。而收税筹划是一项重要的财务管理活动，合理的税收筹划有利于企业减少或者递延纳税，改善企业现金流，提高企业资金利用率，进而改善企业的财务状况。

三、房地产企业的税收筹划有效性策略

（一）正确认识税收筹划

房地产企业的涉税项目包括营业税、增值税、企业所得税，而不同的税种，税收筹划工作也会不同。房地产企业要想避免重复纳税，降低税负，就必须正确认识税收筹划工作。基于纳税工作的要求，企业应根据自身情况，合理开展税收筹划，提高对税收筹划工作的认识，认识到税收筹划与纳税、财务等之间的关联性。同时，要将税收筹划工作上升到战略高度，明确税收筹划工作流程和体系，严格按照相关要求开展工作，进而更好地发挥税收筹划的作用。

（二）做好税务筹划风险管理

在税收筹划工作中，风险一直存在，稍不注意就会引起税务筹划风险，无法有效地把控企业税负，不利于企业的稳定发展。对此，在税收筹划工作中，企业要高度重视税务筹划风险管理工作。首先，要增强风险管理意识，加大税收筹划风险教育，增强工作人员的风险意识;其次，落实税收筹划工作的监管，确保税收筹划工作的规范化;再者，要做好风险评估工作，在开展税收筹划工作前，应当对税收筹划工作进行全面的分析、评估，根据税法以及相关法律规定及要求，对自身经营活动作出准确的判断，进而制定科学的税收筹划方案。

（三）加强对工作人员的培训

企业税收筹划工作的主体是人，而人的工作能力和素质的高低直接影响着税收筹划工作的质量。税收筹划工作是在税法及相关法规的基础上开展的，稅收筹划工作人员不仅要懂税法，还必须具备专业的财务方面的知识。对此，要想提高税收筹划工作质量，房地产企业应加强对相关工作人员的培训。一方面，要加强对税法知识的学习，了解我国税法相关规定及要求，严格按照税法规定来开展税收筹划工作;另一方面，要加强对工作人员财务知识的教育，强化对其税收筹划能力的培训，提高其专业能力;同时，还要落实职业培训，提高工作人员的职业素养。另外，企业应当将税收筹划相关责任落实到具体的人身上，从而约束和规范人的行为，减少人为因素给税收筹划工作造成的影响。

（四）加强企业税收筹划内部控制

内部控制是提高税收筹划工作质量的重要手段。税收筹划是一项系统、复杂的工作，受多种因素的影响，容易造成税收筹划工作失效。对此，房地产企业要想发挥税收筹划应有的作用，强化内部控制格外重要。首先，企业应强化内部各个组织机构的有效控制，将各组织结构统一联系起来，构成一个统一的整合，方便税收筹划工作开展;其次，落实审查机制，对税收筹划相关工作进行严格的审查，杜绝一切不合理、不合规的行为存在。另外，要建立激励机制，通过各种激励手段来调动工作人员的积极性，促使税收筹划工作人员主动投入税收筹划工作中。

（五）加强与税务机关的联系

企业与税务机关在政策上存在许多不同，这种不同会造成税务缴纳上出现分歧，进而给企业税收筹划工作带来风险。对此，要想促进企业税收筹划工作的高效开展，加强与税务机关的联系尤为重要。企业应当主动与税务机关沟通，建立有效的沟通机制，全面了解纳税相关问题，避免税收筹划与税务机关的工作出现冲突，保证税收筹划的合理。

四、结语

房地产企业的税收筹划工作至关重要，做好税收筹划工作，可以有效降低企业税务，提高企业利润，促进企业的更好发展。房地产企业涉税项目较多，在税收筹划工作中，工作人员要根据相关税法规定来开展税收筹划工作。同时，企业要注重税收筹划工作的管理，有效把控风险，进而推动税收筹划工作的高效开展。

（作者单位为蓝城房产建设管理集团有限公司）

参考文献

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