加强内部控制 提高企业资金管理效率

李夏茹

摘 要 本文基于对加强内部控制，提高企业资金管理效率的研究，首先，阐述在目前企业资金管理中存在管理模式落后、资金管理体制有待完善等问题。其次，为加强内部控制，提高企业资金管理效率，提出创新资金管理模式、完善资金管理体制、加强现金流量管理等有效途径。最后，认识到加强内部控制对企业资金管理工作的重要作用，从而采取更多方式，提升企业资金管理效率，推动企业的更好发展。

关键词 企业 内部控制 资金管理

在企业发展过程中，内部控制工作发挥着重要作用。因为企业内部控制涉及的内容较多，所以管理相对困难且复杂。企业内部控制当中，对资金的有效管理是重要组成部分，资金管理是企业的核心内容，是企业更好地发展与运作的前提保障。企业资金管理水平能够在很大程度上体现出企业的管理水平与发展状况。所以，要加强企业内部控制工作，从而提升企业资金管理水平，推动企业的更好发展。

一、企业资金管理存在问题

（一）管理模式落后

资金管理在企业发展过程中起着重要作用，高效率、高水平的资金管理是企业更好地运作与各项工作顺利展开的前提保障。但是，在实际的资金管理中，企业仍采用传统管理模式，在很大程度上无法适应现代企业的发展，[1]加之企业领导以及管理者对资金管理工作与内部控制工作不够重视，导致各项资金管理工作难以落实。对资金使用没有进行科学合理的规划与预算，致使企业的有效资源无法充分发挥自身的最大作用，进而制约了企业的发展。

（二）资金管理体制有待完善

许多企业的资金管理都存在一个普遍现象，即企业资金循环缺乏合理性与协调性。在管理财务货币期间，没有对其时间价值形成正确认识。除此之外，由于企业领导对资金管理工作的忽视，在企业资金充裕时期，没有对有效资金进行合理配置，资金无法在其他方面为企业创造更多经济效益与社会效益。资金管理体制不健全，会对企业资金的有效利用产生严重影响。

二、加强内部控制，提高企业资金管理效率的有效途径

（一）创新资金管理模式

在生产与发展过程中，企业的财务部门在其中占据重要地位。财务部门的主要工作是制定企业资金管理模式，保证管理模式的科学合理与可操作性，从而不断实现企业资金的高度集中化管理。高度集中化的资金管理模式，能够使企业资金链得到进一步完善，同时确保企业朝着制定的目标方向发展。除此之外，还能提升企业在社会市场上的信誉度与信用等级，降低企业生产成本与经营成本等，是提高企业资金利用率的主要方式。[2]在传统资金管理中，企业采用统收统支方式以及拨付备用方式等，该种资金管理模式的科学性与合理性有待提升。所以，为使企业资金得到有效管理与利用，需要创新管理模式，内部银行资金管理模式、结算中心资金管理模式应运而生。同时，也需要进一步加强企业资金集中管理，将企业财务风险控制在有效范围内，推动企业的更好发展。

（二）完善资金管理体制

如果企業想要加强内部控制，提高企业资金管理效率，就要对现有资金管理体制进行完善。针对资金管理工作，构建相应的资金管理部门，在展开资金预算管理工作时，采用自上而下的形式。预算机制需要从企业基础部门展开，逐渐向高级汇总，然后再将经过有关部门审核的预算机制上交给企业领导者或者董事会进行审核。企业资金全面预算包含三个部分，分别是资本性支出预算、现金流量预算以及成本预算。从各个方面展开资金资源工作，才能保证有效资金得到合理分配与使用。除此之外，企业需要针对资金管理制定相应的资金约束制度，从而对资金管理工作进行规范与管理。企业要对筹集资金、自有资金做出科学合理的规划与使用，使企业每一笔资金都能够为企业创造更多的经济效益与社会效益。与此同时，需要加强对外投资资金使用情况的管理，在对外投资资金使用过程中，需要对每一笔资金进行合理预算，同时考虑该投资项目是否符合企业发展情况以及资金情况，投在该项目能否企业创造更多效益，在经过全方位的考虑后，确定各方面符合企业发展，才可进行相应的对外投资活动。

（三）加强现金流量管理

现金流量在企业资金管理中占据重要地位，所以，企业要认识到现金流量管理工作对企业资金管理工作的意义，加强对现金流量的管理。具体可以从以下几点展开：第一，要对企业资金进行科学合理的规划、管理与使用;第二，要在企业内树立正确的现金流量理念，在企业财务资金管理效果评判中，以现金长期拥有量与当下拥有量为科学依据，将现金流量理念贯穿资金管理与企业管理工作中，所以，在企业财务工作中，需要将监控与管理现金流量作为重点内容[3]，从而对现金流量的输出与收入进行有效控制，同时做好现金流量分析、研究与预测工作;第三，企业需要进一步加强对资金管理的风险意识，做好相应的风险防范工作，谨慎对待投资等活动。

三、结语

在国家快速发展、经济全球化的背景下，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，必须做好企业资金管理工作。资金管理是企业管理工作的重点，是企业更好发展的前提保障。所以，企业需要对内部控制工作进行完善，采取不同管理方式，提升企业的资金管理效率，使企业资金能够得到科学合理的规划与使用，从而为企业创造更多收益。

（作者单位为陕西省空港综合保税区投资有限公司）

参考文献

[1] 高媛.加强内部控制提高企业资金管理效率[J].经营管理者，2017（21）.

[2] 崔荣彩.优化资金管理模式提高企业资金营运效率[J].经济，2016（5）：249.

[3] 李建荣.浅谈企业资金管理方面的内控制度创新[J].现代经济信息，2016（14）.