税收会计与财务会计的差异分析及协调对策

摘要：税收会计和财务会计系会计领域之中的不同部分，但是二者之间却又存在着一定关联性。现今，随着我国会计制度以及税收制度的不断改革，这两种制度也随之被分离开来。对此，本文通过对税收会计和财务会计存在的差异性进行研究分析，借此明确两种制度之间的区别，帮助工作人员在实际应用的过程当中能够更好的采取相应的措施。

关键词：税收会计;财务会计;差异分析;协调对策

随着我国社会经济的飞速发展，我国税收会计制度和财务会计制度也随之不断进行改革，这直接导致我国财务会计和税收会计之间的差异性开始变得越来越明显。在这样的情况之下，我国要想有效稳定自身的财政税收，保障企业单位的可持续发展，就必须要对税收会计和财务会计之间的差异进行研究分析，制定出针对性的协调对策。

1 税收会计与财务会计的差异分析

1.1 工作目标存在差异

税收会计主要是以国家的利益为出发点进行工作的，其主要的工作目标就是保障国家的财政收入。有效防止出现偷税、漏税等多方面的问题，保障我国税款征收工作的及时性以及税款征收的充分性。财务会计则是以企业单位的利益为出发点进行工作的，其主要工作目标就是保障企业单位之中各个部门所提供的信息的准确性以及可靠性，借此有效保障企业单位利润分配工作的公平性。同时对于企业单位在实际运营过程当中产生的成本进行有效核算。通过财务会计企业单位能够更加快速、有效地制定经营活动策略，促进企业单位的进一步发展。

税收资金属于国家，其他企业单位以及个人对其都没有支配权，因此税收并不存在盈利亏损的说法。财务会计工作之中，资金都是由企业单位进行支配的，因此企业单位在日常运营的过程当中需要对资金进行有效规划，这就对会计工作人员提出了更高的要求标准，借此达到提高企业单位经济效益的目的[1]。

1.2 核算原则存在差异

税务会计主要是依据税收相关法律法规对企业经营业务根据税收原则进行的核算工作。财务会计主要是根据工作流程、核算方法以及税法进行相关工作的。财务会计工作的原则可以应用到税务会计工作之中，税务会计的工作也需要結合财务会计之中的相关条例进行，可以说税务会计的基础为财务会计，而税收的理论又会对财务会计核算工作产生一定程度上的影响。

以核算原则历史成本为出发点来看，税收会计工作具备法律效力，这就代表着税收会计工作具备合法性。历史成本为税收的合法性提供了有利支持，通过历史成本原则能够为税收诉讼工作提供关键性依据，而对于财务会计工作来说只能够保证财务信息的准确性;以权责发生制原则作为出发点，财务会计工作主要是将权责发生制原则作为核心基础，而税收会计工作则是以收付实现制度为基础，此外为了提高征税管理工作的效率和质量，还会将税法和权责发生制原则有机结合起来。

1.3 依据存在差异

在进行财务会计工作过程当中，经常会涉及到会计分期假设的问题。企业单位在对其进行实际划分的时候，需要结合自身的业务实际情况，严格遵守划分的原则进行划分工作。会计分期主要指的是对企业单位日常运营过程当中涉及到的经济业务进行阶段性划分，借此可以有效提高企业单位信息处理工作的效率和质量。在进行税收会计工作的过程当中，税收会计必须要严格遵守税法之中的相关规定进行会计分期处理工作。如分期收款销售业务会计核算原则与税法在收入时间和计量金额方面均存在差异，如何协调解决企业会计准则与税法之间产生的差异是值得关注的一个实际问题

对税收会计和财务会计进行分离是时代发展的必然趋势，只有对二者之间存在的差异性以及共同性进行精准把握，才能够有效促进我国社会经济的进一步发展。

2 协调对策

2.1 建立一个完善的财税协调机制

我国财税制度和税法法治规定的部门是不同的。其中财务会计工作相关法律法规主要是由我国财政部门所制定，而税务会计工作的相关法律法规则是由税务局所制定。这直接导致财务会计法律法规和税务会计法律法规存在一定的不同之处，但是二者的最终目标都是一样的。这也充分说明了企业单位会计制度和税收制度之间存在的差异性是可以通过协调工作来完成的。

在实际工作的过程当中，工作人员应当注意加强财务会计制度和税务会计制度之间的协调工作。在进行工作时，财务会计部门负责人和税务会计部分负责人之间要加强联系，定期对相关政策进行分析和讨论，分析财务会计相关政策和税务会计相关政策之中存在的不同之处，并从中找出存在的问题，进而对二种制度进行完善，提高协调工作的效率和质量。有效防止企业单位出现偷税、漏税等违法行为[2]。

2.2 增加公司信息披露的相关内容

要想对税收会计与财务会计进行有效协调，我国有关部门可以通过在会计准则之中增加涉税信息披露的内容，特别像上市公司之类的企业尤为重要，使得会计政策与税收政策相协调，同时也能提高了会计信息质量，让会计政策和税收政策更好的为经济政策服务。

例如，企业单位需要将国家给予的一些针对税收方面的优惠政策以及减免政策披露出来，同时在自身的利润表之中增加纳税调整增加额以及应纳税所得额项目，在内部建立一个完善纳税核算系统。

2.3 严格落实新准则下的会计政策和税收政策

对于出台的新税收政策、新会计准则、财税制度等，企业单位一定要严格按照相关要求标准进行落实，借此对税收会计与财务会计进行有效协调，有效防止一些虚假信息对这两种工作的效率和质量产生严重影响[3]。如分期收款销售业务由于会计准则的变化导致与税收政策有所矛盾，因此有必要对税收政策进行修改，以提高企业会计核算的准确性和降低企业的会计核算成本，保证会计信息质量同时也有效保证了国家税收收入。

结束语

随着我国社会经济的飞速发展，我国各项经济制度也随之不断发生改变，在这样的情况之下，税收会计制度以及财务会计制度的分离是未来发展的必然趋势。有鉴于此，在实际工作的过程当中，企业单位必须要将二者之间存在的差异进行有效协调，准确把握二者之间存在的差异性，借此有效将二者分离的同时，对二种工作进行进一步完善，借此有效促进我国社会经济的进一步发展。

参考文献：

[1]林宏.税收会计与财务会计的差异分析及协调对策[J].现代商业，2017 （25）：125-126.

[2]任萍.我国会计制度与税收法规之间的差异及协调研究[D].苏州大学，2006.

作者简介：何小霞（1975.11-）女，本科，湖南长沙，汉，职称：注册会计师及注册税务师、中级会计师，研究方向：会计、审计、税收。