探析中小企业税务风险管理

陈露

（云南交通职业技术学院，昆明650500）

1 引言

现阶段，相关调查研究显示，中小型企业对于我国税收的贡献已经大约达到了60%，由此可见，中小企业对于我国的经济发展具有较大的影响。因此，为了推动国民经济以及中小企业的健康发展，相关企业以及政府部门要重视税务风险管理，加强风险管理。由于中小企业规模相对来说比较小，所以企业加强税务风险管理，才能实现节税增收的目标，进而促进企业的可持续发展。

2 中小企业进行税务风险管理需遵循的原则

2.1 纳税遵从原则

这个原则实际指的是企业必须根据国家税法中的相关制度、规定缴纳税收，该原则是强制性的，企业必须遵循的一种行为准则。因此，中小企业在开展税务风险管理工作时，必须以正确的态度对待该项原则，并设立相关部门负责税务信息、知识的相关培训，对企业的管理人员进行培训，使其对税收实体法以及税收程序有一定的了解，进而保障企业管理人员能够遵循法律法规，合理地处理相关涉税事务[1]。

2.2 系统化原则

该项原则主要可以从系统规划和系统控制两个方面来讲。企业要想保证税务风险管理工作的质量，首先就应该做好系统规划。与此同时，企业进行系统规划时应该从企业自身的整体发展情况出发，以促进企业的健康、持续发展为目的[2]，不能只是一味地为了降低税负而进行规划，因为有时这两者之间会有一定的出入。另外，由于中小企业在进行系统规划时经常会受到各种不确定因素的影响，影响规划的执行结果，所以企业必须从整体上控制好系统规划的内容，以确保方案能够顺利进行。

2.3 制度化的原则

要想保证企业税务风险管理工作的高效实施，就必须有一定的制度依据。在企业税务风险管理过程中，制度化原则主要体现在以下两个方面：首先，企业中所有涉及到税务的工作，比如费用审批制度、发票管理制度等，工作人员都必须依据相关制度规范执行；其次，在对涉税事项进行处理时，相关人员也必须严格按照制度开展工作，实现其标准化和程序化。

3 中小企业税务风险管理现状

3.1 税务风险管理意识不足

现阶段，许多企业还存在税务风险管理意识不强的问题，这也使得企业税务风险管理能力无法得到有效提升。即使一些企业认识到了税务风险管理工作的重要性，通常也只是错误地认为只依靠财务部门就能够有效解决，但是没有认识到企业的各个环节都可能会给企业带来税务风险，比如材料采购、生产以及销售等环节。还有许多中小企业普遍认为，税务风险是无法避免的，只需要做好处理工作就可以了，但是这种做法是典型的治标不治本的方法，只有同时做好预防和处理措施，才能有效避免税务风险。而且许多中小企业的财务人员在开展税务工作时，过于看重日常纳税申报和及时足额缴税，而忽视了风险识别和风险评估等工作，错误地认为只要不偷税、漏税就不会有税务风险。

3.2 相关税务工作人员能力不足

税务风险管理工作是一项专业性较强的工作，所以这就需要相关税务人员具有强的工作能力和较高的素质，这样才能为企业的税务风险管理工作提供有效的保障。根据相关调查可知，目前许多中小企业都缺乏专门的税务管理部门和岗位，通常都是企业的财务工作人员负责该方面的工作。但是，会计工作与税务工作之间还是存在较大的区别的，财务管理人员一般都只是对于税法有一些简单的了解，却没有实际的税务处理方面的经验，存在税务处理能力不足，缺乏较强的税务风险控制能力等问题。

3.3 缺乏正确的风险评估方法

税务风险评估方法的执行方式多种多样，例如采用定性或定量的指标，可以定期或不定期地进行等。就定量指标而言，还包括绝对数指标以及相对数指标两种；另外也可制定单一指标或者多重指标。现阶段，因为许多中小企业缺乏系统性的税务风险评估标准，所以企业通常会采用一些大企业的评估指标，但是，由于中小企业和大企业在人员规模、管理方法、运营方式等方面都存在较大的区别，所以大企业看似比较全面的评估标准其实不适用于中小企业。所以，中小企业还是需要根据企业的实际情况构建适合自身的评估标准体系。

4 提升中小企业税务风险管理水平的相关策略

4.1 增强企业的风险管理意识

要想使中小企业的税务风险得到有效地预防和控制，就必须增强税务人员的税务风险管理意识[3]。所以，中小企业就需要制定、采取一系列的有效措施来强化税务人员的风险管理意识，例如企业可以加大资金投入力度，聘请专业的税务风险管理人员，定期开展讲座。此外，中小企业领导人员应该起到带头作用，在企业的各个生产运营环节中贯彻落实科学的税务风险管理理念，使每个税务工作人员都树立起正确的风险理念。中小企业的领导人员还应该积极学习国家新出台的相关税收政策，不断增强税务风险防范意识，保障企业税务风险管理工作的顺利开展。

4.2 提升涉税工作人员的工作能力

税务工作人员直接影响着中小企业税务工作，其工作能力的高低，决定着企业的税务风险管理水平。所以，中小企业一定要定期对税务工作人员进行专业培训，进而有效增强税务人员的工作能力。培训主要可以从以下三方面进行：第一，使税务人员充分掌握、了解最新出台的财会知识和税务政策；第二，对税务人员进行道德教育，使其学习税务职业道德方面的知识，有效减少税务工作人员偷税、漏税等不法行为。此外，企业相关税务管理人员要定期进行税务风险排查，一旦发现潜在风险，要及时采取处理措施，避免税务风险的出现。

4.3 加强税务风险管理信息的沟通

中小企业要想有效规避税务风险，就需要相关部门及工作人员及时进行信息的沟通和交流，若在税务风险管理过程中，各个部门之间没有及时进行沟通，这就很可能会影响各项税务决策、规划、管理工作的顺利开展，使得相关税务风险管理部门的工作效率无法得到有效提升。为了避免这种情况的发生，企业必须加强各相关部门和工作人员间交流，构建相应的税务工作沟通平台，特别是税务风险管理人员，应该积极应用各种平台。具体来说，中小企业可以利用计算机网络、通信等技术，并以企业自身发展情况为基础，建立相应的税务风险管理系统、税务风险管理互动平台等多种信息系统。通过有效运用各种信息系统，来推进中小企业税务风险管理工作的信息化、规范化建设，为企业税务风险管理工作提供有效的保障。总而言之，只有具备科学、合理的沟通机制，才能有效协调各部门以及员工之间工作，进而提升税务风险管理水平。

5 结语

总而言之，由于中小企业自身以及外部原因的影响，使得企业面临着较大的税务风险，相关税务管理人员应该详细地分析企业出现税务风险的原因，了解企业税务风险管理工作存在的问题，然后依据企业的实际发展情况，制定科学、合理的税务风险预防、应对措施，实现税务风险的有效控制和管理，保障税务风险管理质量，进而推动企业的健康、可持续发展。