探析国企财务内部控制存在的问题及对策

周艾

摘要：在我国社会经济的持续发展过程中，我国各大企业均获得了十分良好的发展，其中我国国有企业的发展尤其显著。在我国国民经济当中，国有企业是一项极其重要的组成部分，其是否拥有良好的经营状况会对我国市场秩序与经济秩序产生极大影响。但是，当前我国少数国有企业单位在财务内部控制方面仍存在诸多问题，这些问题会对国有企业财务内部控制工作的有效性产生严重影响，更会在很大程度上对国有企业的未来发展造成阻碍。因此，无论是出于市场秩序维护方面考虑还是出于国有企业未来发展方面考虑，我国的国有企业均必须高度重视其财务内部控制工作，积极探寻能够使相关问题得到有效解决的对策，对国有企业财务内部控制制度进行持续完善，以使我国国有企业获得更加长足、稳定的未来发展。本文将详细分析当前我国国有企业财务内部控制方面显现出的问题，并提出可使国有企业财务内部控制问题得到有效解决的相关建议。

关键词：国有企业;财务内部控制;问题;对策

在我国的经济发展过程当中，国有企业是一项十分重要的组成部分，国有企业的发展情况与实际经营情况均会在很大程度上影响我国的市场经济，因此，需明确我国国有企业的当前财务情况，并选择合理的内部控制系统来完成对其的管理与监督，只有这样，我国国有企业才能获得更加稳定、健康、可持续的发展，同时，将国有企业财务内部控制水平有效提升上去对我国经济市场和谐状态的维护还能起到十分积极的作用。

一、加强国有企业财务内部控制工作水平的重要性

国有企业开展财务内部控制工作的根本目的在于切实保全企业资产，有效实现自身经营目标，在企业日常运营当中尽量规避各种舞弊行为与相关风险，将企业的管理水平有效提升上去。从根本上提升国有企业财务内部控制水平对其未来发展具有相当重要的意义。其一，国有企业对我国国民经济来说十分重要，因此，国有企业的一切经营活动均需充分符合国家相关法律法规，完善国有企业财务内部控制可使国家相关法律法规得到更好落实，也能够有效避免企业中出现破坏企业利益的行为;其二，完善国有企业财务内部控制体系可使企业内部各岗位之间处于相互约束、相互监督的良好态势，保全企业资产，避免国有企业资产流失，为国有企业的增值保值奠定良好基础;其三，提升国有企业财务内部控制水平还能更好的约束企业财务部门的日常工作，令企业财务人员的工作行为更加规范，确保国有企业财务工作的可靠性与真实性[1]。除此之外，应用于国有企业内部的信息沟通制度也可有效促进国有企业各业务之间的反馈与交流，将更加有效的信息提供给国有企业管理层用以决策。

二、目前我国国有企业财务内部控制过程中出现率较高的问题

（一）未能充分认识内部控制

目前，我国部分国有企业在实行财务内部控制的实际过程中存在相关人员未能充分认识内部控制的问题，在开展财务内部控制工作时无法在第一时间寻找出其中问题，造成此部分国有企业财务内部控制工作质量低下。与此同时，我国部分国有企业财务内部控制部门在工作的实际开展过程中未能对其监督职责予以明确，很难将工作的实际作用充分发挥出来。

（二）高素质人才队伍的缺失

现如今，我国许多国有企业存在高素质人才队伍缺失的问题，站在国有企业财务人员岗位的角度展开分析，国有企业当中的工作通常较为安定，此种条件下，大部分国有企业工作人员往往不会主动对内控方面知识进行学习，相关人员的工作积极性与工作合理性不高，且我国许多国有企业所应用的薪酬管理方式过于陈旧，无法通过薪资奖励等方式来提升企业工作人员的工作积极性。

（三）所应用的管理制度不够完善

除上述几点，我国部分国有企业所应用的内部控制制度不够完善，导致国有企业中相关管理部门无法在实际工作过程中有效利用现代化管理制度，企业员工的职责也不够明确，使得国有企业财务内部控制工作水平的提升较为困难[2]。此外，我国部分国有企业还缺乏完善的管理制度，导致国有企业财务工作的工作方案与工作形式得不到良好优化，对国有企业内部控制工作的有效性存在严重影响，甚至使国有企业面临风险问题。

（四）缺乏应有的内部风险监督机制

由于国有企业财务部门的工作人员较少，其在内部控制工作的实际开展过程中无法对内部控制风险予以良好分析，且通常情况下我国国有企业中多个部门无法与系统之间进行协调发展，尤其是国有企业的纪检部门，往往无法在第一时间发现企业财务内部控制工作中存在的问题，造成国有企业内部监督与协作失效，工作质量欠佳。

三、可有效提升我国国有企业财务内部控制工作水平的相关建议

（一）将正确的观念意识树立起来

在国有企业财务内部控制工作的实际开展过程中，相关部门必须将正确的工作观念竖立起来，对财务内部控制工作予以积极宣传，充分提升企业相关工作人员对自身工作方式的重视程度，在全面协调控制背景下提升国有企业财务内部控制工作的整体水平。与此同时，国有企业领导人员也需对财务内部控制工作的重要性进行明确认识，努力提升自身的工作力度，充分发挥自身监管职能，以更高的财务内部控制工作水平来保障国有企业资产的安全性与完整性。

（二）积极组建高素质的人才队伍

国有企业需对人才队伍的建设工作予以充分重视，聘用具有较高专业素质的工作人员，并对应聘标准做出严格要求，使国有企业当中的工作人员均具有相当的工作经验与专业素质，以确保其工作效率。与此同时，国有企业需积极对企业内部工作人员展开阶段性专业知识培训及先进技能培训，以提升国有企业工作人员的工作能力，加强对企业工作人员的德育教育，将企业员工的职业道德素养有效提升上去，促使国有企业财务内部控制工作得到更加顺利的开展。

（三）将完善的管理制度制定出来，强化信息监管

國有企业财务内部控制部门需将完善的管理制度制定出来，使企业中各部门的工作职责更加明确，制定更为合理的财务核算工作制度，对国有企业财务工作方式予以创新，在确保国有企业财务会计数据信息完整性的基础上将国有企业财务会计信息数据的应用价值有效提升上去。与此同时，国有企业财务内部控制部门还需将完善的激励制度、责任制度、轮换工作机制及考核制度制定出来，确保国有企业财务内部控制工作的有序开展[3]。强化信息监管方面，以铁路运输国有企业为例，需加强对银行账户的管理并开展银行账户清理工作，严格控制非归集银行账户开立，进一步压缩银行账户数量。严格执行账户审批制度，公司所属单位账户开立、变更、撤销的审批及备案统一使用铁路账户管理信息系统进行操作，确保系统数据完整。加强对基础信息资料的管理，按时上报资金、调剂、账户管理月报，认真核对、分析相关报表数据，及时维护系统信息，保证报表、信息系统数据的及时、准确、完整。

（四）积极制定内部风险监督机制

国有企业相关部门需制定出完善程度更高的监督机制，明确相关部门的工作权限与工作职责，通过监督管理制度来对企业工作人员工作行为进行约束，并且，在国有企业财务内部控制工作的实际开展过程中，相关部门还需对多系统之间的监督与协调进行促进，确保企业中各部门均能有效参与到国有企业的监督管理工作当中，从根本上增加国有企业财务内部控制工作的可靠性。

四、结语

国有企业财务内部控制工作的好坏不仅关乎整个国家的经济发展，还与社会秩序的稳定关系密切。现如今，我国部分国有企业仍面临着许多财务内部控制方面问题，在很大程度上制约着我国国有企业的未来发展，基于此，国有企业必须正视其财务内部控制工作中存在的问题，并积极利用有效措施对其进行解决，将正确的内部控制意识树立起来，并对企业的管理制度进行持续完善，巩固自身在市场竞争当中的地位，促使企业获得更加健康、长远的发展。

参考文献：

[1]曹丽娜.探讨国企财务内部控制存在的问题及对策[J].时代金融（下旬），2018，14 （3）：176，179.

[2]刘霞.国企财务内部控制存在的问题及对策研究[J].新商务周刊，2018，26 （8）：107.

[3]杜海虎.浅析国企财务管理与内部控制体系的建设[J].经贸实践，2018，13 （17）：173-174.