试论电子商务税收问题及其改进建议

吉那子铁

摘要：随着我国经济的快速发展，电子商务在促进经济的发展，具有积极的推动作用。然而，电子商务税收在实际的发展过程中，给传统的税收带来一定挑战。因此针对当前电子商务税收问题，我国积极的采取相关的策略，有效的应对电子商务税收到来的挑战。本文主要针对电子商务税收在其发展中存在的问题进行分析，并且针对其问题，提出相关合改进建议，从而保障电子商务收税的发展。

关键词：电子商务税收；问题；改进建议

引言

当前随着信息技术的迅速发展，电子商务作为一种新型的电子技术出现。并且在实际的税务领域得到了有效的应用，电子商务税收的应用，在一定程度上有效的提升税收的工作效率。但是在电子商务技术实际的发发展过程中，其给我国传统的税收带来一定的冲击与挑战。因此，在实际的税收发展过程中，相关的管理部门要积极的开展相关的应对策略，针对剪子商务带来的冲击，做好相关的应对工作，从而有效地应对电子商务带来的冲击。

一、电子商务税收存在的问题分析

1.电子商务的避税问题日趋严重

由于电子商务技术的快速发展，并且实际税收中的有效应用。导致数字化产品在互联网上的应用越来越广泛，并且无纸化程度的订单越来越备受人们的青睐。在实际的订购当中，负责交易的双方在实际的交易过程当中，逐渐开始以电子形式的票据，代替传统的纸质票据。但是，这种电子形式的票据及其容易被修改，很多不法商贩在实际的交易中，利用现代技术对发票进行数额修改，并且不留下任何的线索。这在一定程度上给商家逃税、避税提供了机会。

2.电子商务税收征管相对较为困难

我国当前的税收征管体制，建立在买卖双方的基础上成立的。然而电子商务税收有效的避开了这一条件的制约。在实际的征税过程当中，税务机关的工作人员无法对电子商务税收进行跟踪、掌握以及识别其税收数据。税务机关向获得真实的电子商务数据信息时相对困难的。此外，随着现代计算机加密技术的发展与应用。越来越多的税收人员利用加密技术，对其交易信息进行加密隐藏，从而导致征税人员无法识别具体的交易信息。这在一定程度上加剧了，税务机关的工作掌握纳税人的基本信息以及交易数据的困难性。

3.电子商务税收弱化了来源地税收管辖权

电子商务税收的发展与进步，在一定程度上，对来源地的税收管辖权带来一定的冲击。目前，我国对营业利润征税都是以常设机构为基本的标准。然而这条标准对于电子商务税收而言，并不存在任何的意义，难以适用于电子商务税收。在实际的交易过程中，税收人员很难确认商品是否存在交易买卖的情况。此外电子商务的发展，对税源地税收的管辖权带来冲击。例如在实际的互联网买卖交易当中，不会因为距离问题而产生商品交易难的现象，因此电子商务税收在实际的发展中，给我国当前的税收带来严重的冲击。

二、电子商务税收问题改进建议分析

1.建立健全电子商务税法体系

当前，随着电子商务技术的快速发展，其对于我国传统的税收模式，具有一定的冲击。然而我国传统的税收模式，已经不能够满足电子商务的发展需要。因此，我国相关的税务管理部门，针对当前电子商务税收存在的现状，结合实际的税收情况，在实际的税收工作中建立健全电子商务税法体系。只有不断的完善我国税法体系，才能够有效的避免电子商务税收的流失，而且对于电子商务税收的规范与发展，具有一定的积极意义。

2.加大对电子商务税收征管的科研力度

在实际的税收工作的开展过程当中，税务机关要大力发展既懂税收相关知识，以及法律，又懂得电子商务技术的全能型应用人才。并且在实际的工作当中，要着重提高税收稽查人员的综合专业技术水平，只有不断的提升其查看税务报表的能力才能够确保税收工作的高效运行。此外，电子商务交易具有一定的隐秘性，需要税收人员利用现代信息技术，对其网络交易的凭证进行有效的追查。并且追踪电子交易的相关数据信息，然而在实际的稽查工作当中，税務稽查人员要针对交易者银行账户的往来信息为依据，从而有效的稽查其交易的记录，进而有效的对其进行税务征收。

3.选择适应电子商务发展的税收原则

在实际的税务征收的过程中，税务机关要充分保证电子商务税收，要与传统的贸易往来税率保持一致的原则。这一原则有效的实现了税收的公平性原则，我国税务机关不会因为贸易的交易形式不同，而改变其税率。这在一定程度上，保证了征税主体的公平。此外，在实际的征税过程当中，税务机关人员不得妨碍电子商务的发展。并且税收要尊重主权原则，例如在税收相关政策的制定方面，以及国际税收协调方面等，要坚持国家的税收主权。

三、结语

随着计算机技术以及互联网技术不断的深化与发展，电子商务技术不断的发展起来。电子商务技术在税收领域的有效应用，对我国传统的纸质税收带来一定的冲击。尽管电子商务税收在当前社会被广泛的应用，并且得到了良好的发展前景，但是其仍然存在着一定的问题。因此，针对当前出现的问题，我国相关的管理部门，要建立健全电子商务税法体系，并且在实践工作中不断的对其进行修改与完善，从而保证电子商务税收的规范性，进而有效保障我国税收健康的发展。