基于“金税三期”大数据下建安企业税务风险应对分析

黄岩

摘要：随着大数据时代的到来，税收征管的方式也在不断变化，越来越多的税务部门开始利用大数据技术，与此同时，企业也面临着一些税收方面的新问题新挑战。本文就以建安企业为例，对大数据的背景和建安企业税收管理中面临的问题进行分析，并且提出一些应对的措施。

关键词：大数据；建安企业；税务风险

一、大数据时代建安企业面临的问题

（一）大数据的背景

近几年来，大数据理论才被提出，它是运用一种新的方式对数据进行分析与整合。它的特点是：可以容纳更多的数据，并且数据也变得更加透明，相比于传统的数据容量它已经有很大的提升，并且不仅仅是容量的增加，其涉及的关系与角度也在增加。同时，过去数据不透明的情况也得到很大的改善，数据的真实性大大提高，利于信息的共享。

我国的信息化建设的税收管理工程——金税工程，已经在全国范围内开展过很久了，随着它的推广且不断完善，事后的监管也开始变为税务机关的监管重点。我们把“金税三期”看做是中国税收管理时代利用大数据的一个良好的开始。

（二）建安企业的税收情况

建安企业很大的一个特点就是点多面广，项目部有很多且大多數是十分分散的，有的项目类型是自营的也有些项目是挂靠的，甚至还有一些是违规分包或者转包的，再加上建筑业项目的施工周期比较长，成本的核算也比较困难，这些原因都导致建安企业的税收管理更加的困难。再加上营改增的实施，企业的税收管理能力不强，工作人员的素质高低不齐等原因，这些对于建安企业来说是一个很大的挑战，尤其是在税收管理方面，同时因为建筑行业广泛存在代开发票等行为，所以这也是建安企业税收管理方面的一大难题。

（三）面临的挑战

国家税务机关的建设不断完善，尤其是注重信息化的建设，自“金税三期”开始使用时起，税务机关就一直关注这个系统，并且充分的利用这个系统的优点，收集大量的有效的数据，通过分析这些数据大量的查处存在偷税、偷税现象的企业。在大数据时代下，尤其是在“金税三期”使用后，国家部门之间也是越来越注重信息的共享，随着共享的程度越来越高，企业纳税的信息也是更加明晰。税务机关通过大数据对那些重点税源与高风险的指标进行检查，选出指标达不到的问题企业，不断的规范企业的纳税行为，企业开始面临着更大的挑战。但是纳税的透明化以及规范化会让企业更容易找到自身税务的关键性问题，尤其是在税收管理方面一直都是存在些问题的建安企业。

二、建安企业存在的税务风险以及应对措施

（一）加强对企业自身的监督，优化企业的内部控制工作

企业进行内部控制是优化企业税务风险的重要途径，让企业在自我管理中严格地把控税务风险，这对企业未来的发展有很大的意义。因此，营改增以后的建安企业要对各个环节的业务进行一次梳理，注重对税务风险的控制，尽量降低可能会出现的税务风险。

企业内部之所以会出现税负风险，很大的程度上是企业内部的管理不到位，所以，为了减少企业的税务风险，建安企业必须要对进行的每个工程项目都做一个严格的监督，从企业的内部开始进行检查，找出可能存在的问题，并且提出相关的建议，尽可能的减少企业面临的风险。

（二）提高员工的工作素养

税务状况很大程度上会受环境以及政策的影响，但是不仅仅是这些客观的因素会影响税务状况，而且还会被人为的因素改变。现在很多企业的税务都是以人工操作为主，因此，员工任何一点小的失误都会导致很严重的后果，这对于企业来说并不是一个很好的选择，所以随着大数据的发展，员工素质亟待提高，减少人为的错误给企业带来影响，这是完善企业管理的重要方式。它包括两个方面的内容：其一是让企业的员工接受大数据的理念；其二提高员工的数据分析的能力，同时实施税负预警制度，对于税收过程中出现的问题进行及时纠正，这样可以更好的提高税收的准确度。

（三）把信息化管理的方式用到税收管理当中去，从源头上控制税收风险

因为建安企业点的分布都是点多面广的，并且大多是分散化的，所以对于企业的税务管理来说有很大的难度。因此，建安企业可以采取把信息化管理手段引入到日常的工作中的方式，充分的利用大数据带来的优势，集中收集企业业务管理流程的数据，同时充分利用信息化平台分析产品在使用的过程中需要的成本以及税务的金额，提前预防税务风险。营改增实施以后已经有很多的软件公司都开发了建安企业项目管理的软件，以工程的预算为基础，设置一个警戒值，有风险时及时警报，把预算看成是一个控制成本的手段，可以有效的控制建安企业的成本，避免出现虚假成本的情况，降低税务风险。

（四）合理的管控发票，减少发票的税务风险

税务机关在检查账目的时候一定会查企业的发票，发票一直以来都是税务机关检查的重点，但是很多建安企业机构人员配备也不齐，因此，很多时候的核算都是不够规范的，这很容易导致企业不能及时的确认收入或者成本发票管理很混乱，这样就不能从发票上控制税务风险了。所以，企业应该从源头出发，把“预收账款”和“结算款”两者做一个严格的区分，并且及时的跟踪预收账款，在规定的时间内把它转化为结算款，不要存在侥幸心理，对结算款不纳税，直到纳税时间点才开具发票。这种“延迟纳税”会给企业带来潜在的风险，未来稽查的时候可能会有更大的罚款，增加企业的税务风险。

（五）促进企业积极的向自营转型

企业积极转型，采用新的经营方式，这也是企业减少税务风险的重要方式。依靠挂靠模式经营很难真正的做稳、做强，所以只有改变旧有模式的企业才可以取得更好的发展。很多施工队挂靠建安企业获得项目，但是施工队却不能取得成本发票，在这种经营模式下很容易导致假发票的现象，企业的税务风险也会增加。但如果企业是自营的模式，就可以独自完成项目而不是要仰仗施工队，这样企业可以自己依情况而定来开具发票，这样数据的准确性就可以得到有效的保证，企业的管理水平也可以得到一个很大的提高。

三、结语

综上所述，大数据背景下企业的税收工作面临着“金税三期”这张大网，可以随时的掌控企业的数据，这对于建安企业而言是挑战也是机遇，如果充分的利用大数据也可以优化企业的管理方式，减少企业的税务风险，这样企业也会更好更长远的发展。