涡阳中医院财务内控管理初探

孙盼

【摘 要】本文立足涡阳中医院财务内控管理现状以，梳理财务内控管理还存在的问题，并就此提出了解决思路和具体建议。旨在通过财务内控管理的基础性研究，为涡阳中医院财务内控管理工作创新和发展做出努力。

【关键词】财务管理；涡阳中医院；内控管理；研究

我国《会计法》明确要求“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”。强调经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员和记录人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约等。财政部陆续颁布了多部内部会计控制规范，督促企业建立有效的内部控制制度。所以，加强财务内控管理是各级单位、机构的责任和重要任务之一。

一、涡阳中医院财务内控管理现状

涡阳县中医院始建于1958年，是一所综合性国家二级甲等中医医院。目前已发展成为集医疗、预防、保健、教学、科研、康复于一体的综合性中医国家二级甲等中医医院。医院院占地120亩，新区医用建筑面积3.5万余平方米，共开放病床600张。参与国家级基层社区糖尿病防治科研课题一项，省级科研课题二项，获省级科研成果一项。

涡阳中医院目前财务内控管理主要任务包括：收入管理、支出管理、财务人员管理和资产管理四个方面。收入主要来源于医疗业务收入、国家政策性拨款和科研项目资金；支出管理则指设备器材以及药品采购费用、基本建设投资、行政管理费用、财务费用等；资产管理包括固定资产和流动资产的管理控制，实现账面、实物、实际支出一致；财务人员管理就是通过强化财务控制管理，提高财务管理人员业务水平和职业修养，提升医院内部各项财会业务处理规范化。

二、涡阳中医院财务内控管理存在的问题

从目前实施整体情况来看。涡阳中医院财务内控管理基本实现既定目标。单也存在着一些问题：

一是财务内控人员业务素质有待提高。据统计，目前涡阳中医院现有财务管理人员34人，其中高级职称3人，中级职称11人，初级20人。大专以上学历的7人，中专以下27人。因此，内控人员整体素质偏低，有一部分财务内控人员从业前就缺乏专业、系统的培训，也在一定程度上弱化了财务内控管理制度体系的贯彻执行。

二是一线科室财务内控意识不强。内部控制意识是一项关键性内容，内部控制意识的强弱直接关系到内控制度能否顺利实施。目前，涡阳中医院一些一线科室对财务内控管理的认知不足，重视不够，执行缺位，甚至有些科室和人员出现抵触情绪，这些都直接影响了涡阳中医院财务内控管理效果。

三是会计管理缺乏激励机制。由于医院收入主要来源于药品和诊疗，医护人员在医院的作用显得较为重要，导致医院对会计工作人员的具体工作内容、重要性不够了解和重视，使得医院缺乏对财务管理人员的激励机制。财务人员共走激情、责任心得不到有效开发。加之涡阳中医院在财务管理方面和会计核算方面划分过于笼统，不够细化，这无形中增大了医院财务人员的工作量和工作压力，而且还会给个别职业素质不高的财务管理人员提供可乘之机，导致医院财务管理工作复杂错乱，容易产生问题。

四是内控信息系统建设滞后。目前，涡阳中医院已经运用信息技术建立了专项管理信息系统，在医院财务内控管理方面起到重要作用。但不可避免的是，由于缺乏专业技术人才导致信息系统还存在着一定的问题缺陷，诸如无法实现各系统间数据的共享、部门与部门间缺乏迅捷沟通致使内控工作衔接性差等，这些问题的存在无疑会给会计信息的真实性、精准性、及时性造成劣质的影响。

三、做好医院财务内控管理的具体措施

一是革新管理理念，提升工作人员素质。为了做好涡阳中医院财务内控管理工作，首要任务即为革新内控管理理念，积极提升财务工作人员的综合素质，使得每一位财务管理人员能够看到内控管理的重要性。首先，医院应结合医院自身实际情况建立起具体可行的财务内控管理制度，将此制度作为医院财务内控管理的遵循准则，大力支持内控管理制度的实施，竭力将此制度落实到工作实践中；其次，须建立评价监督机制，最大程度地调动医院财务人员的工作积极性、热情度，增強医院内控管理工作的凝聚力；最后，医院可以邀请专业的财务内控管理人员莅临医院开展职业培训活动，组织专门的财务知识讲座、座谈会，帮扶财务人员提高自身业务能力，继而全面提升财务工作人员的综合素质。

二是提高内控意识，重视医院财务内控。要想有效提高涡阳中医院工作人员的财务内控意识，就必须做到以下两点：首先从医院领导入手，增强医院领导人员的财务内控意识，让医院领导发挥“领头羊”的作用，不断完善医院内部控制制度，以保障医院内部控制制度健康运行。其次，医院可尝试从多方面、多角度开展工作，譬如仔细核查医院内部控制制度的合法性和完备性，优化财务内部控制结构，提高工作效率；也可以派遣医院分管财务副院长去学习与财务内控管理相关的知识内容，明晰医院财务内控的作用和意义，根据医院的实际情况狠抓财务内部控制工作，最大限度地完善和健全医院财务内控制度，提高医院财务内控工作的重视度。

三是重视会计控制，细致控制资金流动。涡阳中医院一定要重视医院内部会计控制，细致控制医院成本费用、采购付款及货币资金等多项资金流动。控制成本费用时，医院一线各个科室要依据实况制定成本控制目标，会计则要认真核算各科室上交的成本控制数据，多项规整后总结出最合理的成本费用方案；在控制采购付款时，医院要派专门的人员监督整个采购流程，报销费用也要严格遵循报销标准，切不可过分随意；在控制货币资金时，医院务必要求与收费相关的人员按时按点完成每日的资金上缴工作，严厉打击资金滞留现象，财务人员则应细心核对货币资金上缴情况，核查并保管重要的数据账单。

四是妙用信息技术，强化内控信息系统。涡阳中医院还须在引进信息技术的基础上妙用信息技术，努力强化医院财务内控信息系统，提高信息化、网络化下的医院财务内控管理水平。

四、结束语

总的来说，做好医院财务内控管理工作意义重大，直接关系到医院的未来发展。因此，医院的经营管理者必须努力消除医院财务内控管理过程中存在的问题，积极从革新管理理念、提高内控意识、重视会计控制和妙用信息技术四个方面入手，强化医院财务内控管理信息系统的同时提高医院资金的使用效率，从而构建一个具有医院自身特色的内部控制体系。

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