高新技术企业内控机制的建设与风险防范

2018-01-27林燕英

中国乡镇企业会计 2018年2期

林燕英庸博

近几年来，随着高新技术产业的快速发展，诸多企业管理人员即便已经意识到风险管理的重要作用，但是在实际工作时，无法将内部控制体系落实到实处，从而引发诸多问题。这就要求我们从风险管理的角度出发，加强高新技术企业内部控制，构建完善的内部控制体系，做好风险防范工作，从而实现高新技术企业整体管理水平的提升，促进高新技术企业的长远发展。下面，本文将进一步对高新技术企业内控机制的建设与风险防范进行阐述和分析。

一、高新技术企业内控机制建设的重要性

（一）保证企业运营的规范性和合理性。构建完善的内部控制体系，能够确保高新技术企业根据相关标准和法律要求来开展各项运营活动。借助内部控制体系，可以对企业各项内部工作加以监管和防控，第一时间找出运营中存在的问题，从而保证企业运营的规范和合理。.

（二）促进高新技术企业战略标准的落实。通过高新技术企业构建完善的内部控制体系，可以极大限度的确保企业战略标准的全面落实。所以，高新技术企业一般是借助内部控制体系，实现对企业发展战略标准的制定。高新技术企业内部控制体系和运营活动的有机结合，可以对内部控制体系作用的发挥起到监管作用，进而促进企业发展战略标准的落实。

二、高新技术企业内部控制存在的主要问题

（一）风险管理意识淡薄。针对当前高新技术企业来说，在内部控制方面已经获取了较大的成果，但是依旧有诸多企业把内部控制工作交由财务部门负责，其他部门参与内部控制的积极性不高，这和企业文化以及运营管理工作中风险管理意识淡薄有着必然联系。企业管理工作人员没有注重专业知识和技能的培训，没有在内部营造良好的内部控制工作氛围，部分企业没有在内部设定专业的审计机构，内部汇报主体不合理。企业职工缺少对风险管理作用的了解，不能在日常工作中给予内部监管高度重视，这种状况在部分小规模的高新技术企业中较为普遍，使得内部控制自身作用无法得到高效发挥。即便部分高新技术企业管理层级具备一定的内部控制意识，并且提升了运营效率，结合工作情况，设定了监管和激励体系，但是由于其他部门缺少对内部控制的认识，没有意识到落实内部控制工作的必要性，各个部门之间交流不顺畅，极大地限制了企业今后发展。高新技术企业管理层级假设没有落实内部控制相关知识的宣传工作，将会给内部控制工作的开展带来影响。

（二）内部控制机制不健全。当前，我国大多数高新技术企业都没有构建完善的内部控制机制，这是由于落实内部控制工作的部门仅有财务部门，再加上财务部门担具的职责比较多，无法将内部控制落实到实处，并且，大多数职工认为内部控制主要是对财务情况加以监管和把控，和自身之间没有太大关联，导致参与度比较低。高新技术企业内部控制机制缺少完善性，将会使得内部数据交流和传递缺少实时性，财务部门不能第一时间获取充足的数据，无法将自身职责进行全面发挥，内部审计部门获取的相关数据不具备时效性。此外，部分高新技术企业即便构建了内部控制机制，但是在落实过程中缺少全面性，并且内部控制机制中含有诸多不足，从而影响内部控制作用的发挥。

（三）内部审计与监督有待加强。企业在建立发展战略标准，并且将其落实的情况下，应该做好内部审计和监管工作，这样不仅可以促进企业风险管理工作顺利开展，同时还能有效提升企业整体运营水平。然而，结合目前情况来说，部分高新技术企业管理层级因为缺少对内部审计作用的认识，没有在内部设定独立的审计部门，即便设定了审计部门，也往往依附于管理层级，受到管理层级的干预，影响自身作用的发挥，从而使得企业整体内部控制水平有待提升。

三、高新技术企业内控机制的建设与风险防范对策

（一）优化风险管理意识，加强内部宣传力度。对于高新技术企业管理层级来说，应该树立良好的风险管理意识，在开展运营工作时，执行好内部控制职责，在内部审计正确引导下，管理工作人员需要设定完善的内部控制标准和流程。规范的内部控制标准和流程，给企业各项运营工作的开展提供依据，同时还能确保运营水平的提升。只有加强管理层级内部控制意识，才能让其发挥自身具备的引导作用，从而保障内部控制工作的顺利落实。此外，除了要保证高新技术企业管理层级具备良好的风险管理意识之外，同时还能做好内部宣传工作，让企业所有职工都能明确落实内部控制工作的必要性，自主的参与到内部控制工作中。通过全员参与、全员监管，及时找出企业内部控制中存在的不足，并加以修正，从而保障内部控制工作的健康运营。

（二）明确组织体系，完善内部控制体系。开展风险管理组织结构的规划工作，优化组织体系，可以及时明确企业各个部门所存在的潜在风险和担具的相关职责。企业管理层级需要制定规范的职责分配体系，内部控制工作需要企业所有职工一同参与和落实，其并非领导层级或者单个部门就能实施的。建立职责分配体系，能够让各个部门明确自身职责，防止在发生问题时，相互推卸责任，从而提升工作效率。通过优化组织结构，能够降低管理层次，防止不必要中间环节的出现。此外，完善的内部控制体系，可以给高新技术企业内部控制工作的开展提供依据。企业在构建内部控制体系的过程中，需要结合自身管理需求和发展标准，构建迎合企业自身特性的内部控制体系。

（三）严肃监督系统独立性，健全风险评估与防范机制。监管体系作为高新技术企业开展内部控制工作的主要保证，因此，其需要具备一定的独立性和规范性，不能和其他监管部门混为一谈，相关的职责人员不可同时担任其他监管工作，保证监管系统的独立性。必要的情况下，监管系统可以交由企业领导层级负责，并且管理层级担任其监管人员，监管成果和绩效挂钩，保证监管工作的公正、透明，同时结合企业真实状况，给予监管机构相应的职权，保证监管工作顺利落实，保障内部控制结果。高新技术企业还要明确构建内部控制体系的作用，其核心内容在于减少运营风险的出现，促进企业战略标准的顺利落实。不管针对内部控制体系构建，还是对于内部控制体系落实，都应该从运营风险评估角度来说，做好风险防范工作。即便当前高新技术企业建立的内部控制体系中，已经涉及了风险管理和防范内容，但是在执行过程中，只有少数企业全面实施。因此，这就要求高新技术企业给予风险评估和防范体系高度注重，将其落实到实处，从而达到减少风险出现的效果。