现代化经济体系建设与税制改革的研究

刘凡 南京农业大学

前言

目前，我党为了实现一小步与两大步的战略部署，从而对我国的经济建设有了新的要求，而这一切的前提实际上就是要求各项改革都必须要积极配合。从国家角度来讲，财政是其重要的支柱，这也就是财政改革是其他改革的前提与基础的原因。经济改革，作为一切改革的前提、基础，实际上就是所有改革的主线索。而税收实际上是财政与政府之间的纽带，这就使得税制改革也成为了整个经济体制改革的重要支柱。所以，我们应当对现代化经济体系的认识更进一步，并准确地对其内涵以及重要的意义进行把握，认识到我国在现代化经济体系建设中的税制改革的重要意义，进而深化税制改革，建设我国的现代化经济体系。

一、税制改革对现代化经济体系的支柱性作用

我国的社会主义现代化建设正处在不断的发展过程中，经济体制也在不断的进行改革，在这一过程中，税制改革起着非常关键性的作用。税制改革对现代化经济建设提供了桥梁，起到了支撑性的作用。

从一九七八年开始，我国正式开始实行改革开放战略。进而开始形成了初步的税收制度。党的十二届三中全会明确了社会主义经济是公有制基础上的有计划的商品经济，进一步推动了整体的企业改革，随着改革的趋势，财政税收改革也逐步进行。经过一段时间的发展人们发现财务税收体制运行的效果不够完美，税收方面仍然存在着许多问题，为了改善这些问题，我国又进一步的进行了分税制财政管理体制等种种措施。直到目前，我国依然在不停的根据实际情况对税收制度进行调整。

从中可以看出，税收政策改革对经济体制改革起到了保障性的作用。税收与经济市场的调节以及政府与市场之间的关系有着极为重要的影响。在以后的发展建设过程中，税收政策改革仍然是重点，建立与现代经济体制相匹配的收税政策仍然是重点的工作。

二、深化税收改革，助力构建现代化经济体系

自从营改增政策全面实施以来，税收政策对现代化经济体系起着越来越重要的作用。随着我国税收开始进行减税以来，有很多新的矛盾需要被解决，因此，发挥税收政策的调控作用是一项非常重要的工作。为了更好的完成现代化经济的改革，必须重点着手于税收政策的改革。

（一）发挥税收的中性作用

现代化经济的建设离不开税收政策的宏观调控，因此，税收政策还需要被进一步的完善修改。首先需要做到的就是维护市场环境的公平性，可以采用简化增值税制度来进行，另外要注意方式的多样性。第三是应该削弱增值税的中性作用发挥其合理功效来对市场经济起到健康的调节作用。另外，应该坚持消费低原则。企业所产生的收税归属必须一致，这样才能防止乱投资现象的出。因此应该对增值税进行划分归属地，以免“重税”现象的发生。

（二）强化税收的资源配置功能

创新是经济发展的主要动力，有创新才有进步，才能提高国民生产总值。创新对我国未来的发展起着关键性的作用，鼓励创新已经成为时代发展的主潮流，未来增强我国经济实力，实现国家的发展目标，必须将创新作为全民目标。税收政策对我国的发展有着非常重要的影响，因此，国家应该重视对其的创新激励。一方面来说，企业应该将创新环节贯彻到税收的每一个步骤中去，尽可能的实现全面覆盖。可以通过降低门槛，多实行惠民政策这方面来重点进行。也可以通过进行“事前优惠”来加大对研究费用的税前扣除，这样有利于指导企业的投资方向，在一定程度上可以降低投资人的风险。最后，可以从鼓励高科技产品对外传输方面来进行，技术发明人需要交纳的个人所得税方面应该给予一定的优惠。这样做才有利于激发创新的额热情。另外一个方面来说，创新，主要依靠的就是人才。因此，企业应该加大对人才的培养与激励，对公司股权采取激励计划，对创新人员所分得的红利进行税收优惠政策。韩国在这方面采取的政策有可借鉴的地方，企业在进行人才培养的过程中，对人才的培训费用也是一笔不小的支出，企业最好的做法是按照一定的规则以及一定的比例对其进行税前扣除。

教育和医疗在人力方面是人才积累的主要途径，企业可以通过增加社会投资的方法来进行人才的积累，例如通过公私合作以及一些非盈利的形式来进行教育季候与医疗机构等不同类型的税收支出，也可以通过个人所得税方面进行改革，多采取税前扣除的方法。

三、结语

总而言之，就我国目前的情况来看，只有税收制度取得而真正的突破之后，才能健全我国的地方税体系。当前，各个税种都有着各自的改革，作为地方税来讲，不应该有太多拘束，应该着眼于更多的税种，比如说资源税、环境保护税等，从长远的角度来看，税制改革不断深入，则应当对各个税种的潜力进行深度的挖掘，并根据现代化经济体系的目标要求，通过不断创新，确立新的理念，从而做好我国的税制改革进而做好现代化经济体系的建设。