关于进一步规范军队基层医院财经管理工作的意见

（中国人民解放军31614部队）

《军队全面停止有偿服务工作的指导意见》意义重大，军队应该以“购买服务”的方式去分享社会资源，让社会“购买服务”来“有偿收入”违背了为人民服务的宗旨和一切为打赢的目标。要坚决落实上级关于厉行勤俭节约，强化财务监督指示要求，提高党委依法管财、科学理财、节俭用财的质量水平。用有限的卫生事业费搞好基层官兵的医疗保障，解决满足部队的刚性需求及所需经费之间的矛盾。就要从严管控单位行政性消费开支，从而基本实现“保障有力、用得好、管得好、算得准”的目标，确保把有限的经费用在需要的地方，用在实处。

一 强化经费统筹调控

1、统筹财力资源，向上请领的标准经费、项目经费，家底经费，以及可以调剂使用的实物资产，必须全部纳入年度预算，统筹规划，科学配量，坚决杜绝在预算外安排开支，一切开支都需财务监督。

2、科学编制预算，要按照单位党委确立的保障原则，年度工作计划和事业任务需求在预算指标内编制分项核算，资产购进，计划控制在编配的标准以内，事业性经费的支出要细化到具体内容，行政性消耗性开支和集中采购支出实行预算单列。

二、严格落实审批规定与审批程序

1.落实党委领导下的首长分工负责制实行副职分管主管审查把关制度一切经费开支按规定的权限和程序审批，主要领导不得直接批钱批物。

2.各项经费依据“权在党委，事在部门，钱在财务”的原则，按照“事前请示报告，事后严格审批”的程序办理。经费开支报销实行先财务负责人审核后领导审批。

三、加强支出审核控制

1、严格发票审查核验。各项经费支出必须取得真实、合法、完整、明细的原始凭证，报销时由经办人，批准人，证明人签字。严禁化整为零、肢解开支、规避审批。坚决杜绝虚假发票、多张连号发票，转移代报发票，大力减少“办公用品、器材工具、药品”等笼统发票和定额发票，无法避免的必须附开票单位出具的明细清单及情况说明。对无预算安排、超开支范围、票实不相符、审批手续不全或未验收签字的发票，财务部门不予报销。凡使用虚假发票报销、变通报销、虚假冒领及搭车报销个人开支的，追究相关人员责任，并追缴违规报销款项。

2、落实公务卡强制结算。科室事业部门使用公务卡办理公务开支，必须“先刷卡支付、后报销偿还”，凭取得的正规发票、POS机签购单和消费交易凭条等原始凭证，作为经费报销依据。凡列入公务卡强制结算目录的经费支出，必须使用公务卡或银行转账方式结算。对于在不具备刷卡条件的地区(场所)发生的公务支出，应由商品和劳务提供者出具不能刷卡的证明材料，经持卡人和所在科室事业部门领导共同签字确认后，方可结算报销：凡纳入公务卡强制结算目录而未刷卡消费的，财务部门不予结算报销，严禁先现金结算后用卡取现、先借款打卡后提现使用。

3、严格预借管理。各单位不得向公务卡预存现金，严禁通过公务卡套取现金。科室事业部门因特殊公务需预借维持性经费的，须按照经费开支审批权限逐级报批，期限一般不超过一个月，最长不得超过3个月，逾期未归还借款的，不得再办理新的借款及经费报销业务，并采取代扣工资等方式收回借款。

4、规范物资集中采购。物资和服务集中采购活动，按照编制采购预算、下达采购计划、组织集中采购、进行质量验收和集中支付资金程序组织。目前部队基层医院医疗物资采购归口上级采购办，由于医疗物资的特殊性、品种繁多，比如阿托伐他汀钙片不同的产家价格差了很多，尤其是价格比较低但需求量大的药品有的上千种，质量、价格都很难控制无法避免越过招标，跟标就对很多医疗物资进行采购，监督制约机制尚未完善。认真做好验收工作，在验收上要把好数量和质量上的关，财务部门和上级服务中心要全程参加验收严格落实实物验收制度，发现问题要及时报告，按照合同协议给予罚款。重点要检查是否是按照合同上的厂家以及规格、品种、包装、等级、数量，以及生产日期。杜绝报销审批手续不健全，不具备齐全的报备手续，不及时报账以及公物私用的问题。药品采购结算必须要银行转账，不使用现金，减少资金风险。要直接每月一结算及时将款项转向供应商账户，不得拖欠防止结算环节发生问题。在掌握招标的原则规定，要充分听取基层官兵的意见。

四、财务工作管理难题及解决的办法

1、基层财务由于编制岗位和领导用人方法等原因，少部分基层医院财务队伍建设有不少的矛盾和问题。存在保障任务很重，除了医疗什么都要干，变成了主要领导的管家，人少事多的矛盾很普遍。相当一部分财务人员缺乏积极进取，在本职岗位上没有精益求精的学习态度，个别财务人员一门心思想办法讨好主要领导，打擦边球，只停留在办公室“计算”层面，不了解医院工作的流程以及基层官兵健康基本规律。有的财务工作者连计算机都不怎么会用，知识点少，服务意识也比较差，业务水平、管理能力也是比较弱。其次，药房主任一般都是党委委员，比较强势，财务人员大部分不敢较真碰硬，很多时候药品招标、验收都在走过场，没有深入了解调查。

2、财务管理其实跟每一环都有关系，只有深入了解，才能更准确的做出预算，帮助医院管理者提供可操作性的建议，一定要深入基层连队，深入科室各个部门，掌握部门的实际情况，再做出合理的预算。避免财务工作者凭主观想象和某个主要领导的需求做出不合理的预算。另外一方面财务人员晋升空间不大，一定程度上也影响了财务人员的主动作为，更觉得没有必要得罪班子成员。建议要强化财务人员的结构，健全一套有利于财务人员学习的体制，培养一支素质硬、职业道德好、业务精、善理财、敢较真的执行者。适当的提拔能力素质强的财务人员，改革现有的评审机制，扩大财务人员的发展空间，创造条件让财务人员参加学习培训，让其拓宽知识面，提高财务人员的认识能力和判断能力。

五、完善内部控制制度

1、要科学循序渐进完善内部控制制度，逐步杜绝有章不循，执行力打折扣的行为。作为体系医院，内部控制一般都由办公会讨论制定，交由党委会审议形成。属于内部的会计制度，总的来说不够科学严谨，考虑的范围也比较片面，其职责划分，奖惩措施不够具体细化，范围比较小，影响了执行的效果，很多时候都是写在本子上，真正落实起来不多，强调客观理由偏多，时间一长就变成了形式主义，有的执行人员容易感性办事，分管领导喜欢装糊涂，具体问题一般就是提醒批评了事，流于形式，有的时候造成了公物私用，夹带报销等问题。建议医院建立完善的内部会计控制制度，根据单位的实际情况实施内部控制，尽量做到全面性、可行性、制衡性的原则，关键是要互相牵制，相互制约，落实到人。做到事前、事中、事后的监督体系。例如检验中心报下月计划，需要采购试剂（规格、数量、包装、名称、等级以及预算）报往财务部门与药房，交由主官联审，请物资采购中心招标采购并报上级财务部门批准。药房、检验中心、财务部门在负责验收签字。明确相关岗位人员的职责，确保采购需求与内部审批、实际采购、验收，保管人员等岗位相互分离。

2、加强信息化建设，充分用好军卫一号系统，通过职能权限密码，认证等方式对不同权限的人员对系统进行不同的操作，通过信息化系统实行单位会计内部控制系统。药房出入库登记与发票清单是否一致与科室日常看病消耗，基层单位领用药品、耗材、试剂以及巡诊、会诊的药品是否一致，医院管理人员和财务负责人每月核对一次。

六、建立财产清查制度

医院资产设备种类多，来源渠道多，更新速度快等特点，价值从500元到上百万元的设备且流动性大，清查难度大。主要存在账实不符，使资产账面的数据失真，比如体积小方便移动的设备：平板电脑，护理车，自动体温计，监护仪，手术器械等等容易出现账实不符。主要原因是使用人员过多，管理脱节。医院需要建立完善的资产管理体系，强化资产清查工作，把资产清查列入日常管理制度，每个科室制定一名管理员，医院成立资产清查小组，按照医院安排统一开展资产清查工作。盘亏、丢失要查明原因，按照财务规章制度处理。管理好的单位，年终评功评奖应优先考虑，最终形成齐抓共管的局面。

七、严格财经监督考评和积极推行财务公开

1、充分发挥纪检监察、财务检查监督职能，对财经活动实施全方位、全过程监督。党委每月听取经费收支情况，及时解决存在的问题，对严重违反财经纪律的单位和个人要依法严肃处理。

2、对卫生事业费、行政性消耗开支等重点内容，规划计划、年度预算、招标采购、经费收支等重点环节，经费标准、人员生活待遇、伙食费开支等敏感事项要及时组织信息公开。公开程序按照“通告公开事项、公开操作过程、公示办理结果、收集反馈意见”四个步骤，确保各项财经活动公正透明、运行有序。