现代企业财务管理中的税收筹划问题研究

张晓慧

摘 要： 随着经济的发展，我国近些年来不断涌现出一些发展速度较快、市场前景广阔、具有一定适应能力的新兴企业，这些企业与传统的企业一起在市场中竞争发展，持续加快我国经济发展的速度。然而每一个企业中，都缺少不了会计对企业的运营财务、收支稳定进行统筹规划，企业的财务管理中的税收筹划问题又是其中非常重要的一个部分。现代企业如何在保持稳定较快发展的过程中持续增强实力离不开财务的精密规划，本文基于现代企业财务管理工作中的税收筹划问题进行研究，旨在为现代企业财务管理工作中需要完善的税收筹划问题给出一定的建议。

关键词：现代企业；财务管理；税收筹划；税收问题；研究

在企业的发展中，需要企业会计将企业对未来财务方面的规划管理工作进行系统规划，而现代企业的税收问题是会计管理这一方面工作的重点。由于大型企业与小型企业的不同，会计所从事的税收筹划问题所设计的范围也不同。

一般来说，规模较大的企业会有多位会计对企业进行财务方面的管理，财务会计与税务会计分工工作；规模较小的企業会计职工人数较少，可能需要一人将所有财务、税务工作中的问题进行处理，工作量不少。在企业会计的财务管理工作中，税收问题始终较为烦琐、难以掌握较为合理的“度”，且对于企业的税收筹划问题，近些年来也逐渐出现。

现代企业财务管理工作中的税收筹划的重要性

国家税收差异对待实现了现代企业发展的空间拓展

现代企业的税收筹划是对企业的经营管理、投资理财等方面的活动和未来计划进行的一种税务方面的经济行为，现代企业的税收筹划能够实现企业的经济效益最大化，减少不必要的资源浪费，实现企业经济周转的运行稳定。

我国一直在不断完善适应各种经济发展的税收政策，近些年来，国家对于税收体制的实际税收采用了有差别式的税收差别待遇，不同企业、个人的税收政策各有不同。企业为实现发展与壮大，对于税收政策需要关注并了解，在实现税收统筹规划的过程中，国家的税收差异对企业的发展具有空间拓展的重要意义。

国家税收制度完善促进财务管理中企业的制度完善

由于国家在不断出台关于税收制度的完善政策，这些政策总体来说能够鼓励企业的发展、促进个人的最大价值化实现，国家的税收制度完善特别是对于一些处在危险边缘的企业有重要作用。例如，一个企业在发展的过程中出现了一些较为严重的问题，企业处在崩溃的边缘，这时，企业通过优化纳税方案能够实现经济的有效利用，为找到企业发展中存在的问题起到了推动作用。

税收筹划能够实现现代企业财务管理工作内容的创新

相较于现在快速发展的经济社会，过去的社会中，企业在发展中对于财务管理只是将主要的工作精力放在一些现有资金的流动和传统税收的管理工作上。而在现代的财务管理工作中，会计师不仅需要管理现代企业的税收统筹规划，企业财务会计还需要完成传统的财务管理工作，这些工作不可能完全分离，每一个部分的财务管理工作都会对税收筹划这一部分的工作有影响，而税务筹划又会反过来影响其他部分的财务管理工作。

因此，税收筹划工作在现代企业的财务管理中占有重要地位，一旦税收统筹规划工作发生了变化，随之带来的必然是企业的发展变化，对于企业财务管理工作的影响更是深刻。企业税收筹划工作的完善与创新，必然会给企业财务管理工作内容带来创新，从而带给企业财务管理工作新的挑战。

现代企业财务管理工作中的税收筹划问题

现代企业财务管理税收筹划问题较为烦琐，需要不断地改善对策，从而解决问题。下面是几个在现代企业财务管理中较为突出的税收筹划方面的问题。

在平衡企业利益与税收两方面的关系上不够完善

企业在发展中，需要对于税收问题有更为深远的认识，在税收筹划方面需要企业财务管理工作人员能够有平衡企业税收与利益两方面的能力。一般来说，企业作为社会中资本的持有者，对于现有资本的利用自然是想要获得利益的最大化，这其中就会对税收问题进行更加深刻的思考，在税收筹划工作中要尽量保障企业的经济利益。因此，企业的财务管理工作中，如何平衡好企业利益与税收两方面的关系，是企业财务会计需要解决的重要问题。

对国家税收政策时效性了解不充分，税收筹划工作呈现滞后性

在现代日新月异的市场环境变化中，在不断发展国民经济的过程中，我国为了实现经济的快速稳定发展，近些年来陆续出台了一些税收方面的有关政策，因此企业的税收筹划工作需要紧跟时代的脚步，将国家的相关政策作为企业税收筹划工作调整和改善的根本，实现企业税收工作的优化发展。然而，一些企业在税收筹划工作中没有注意到这一点，或者是在税收筹划工作中对于这些新政策还未完全适应，造成税收筹划工作对于企业的发展有一定的滞后性，导致企业的发展受到了很大的制约。

此外，在企业的税收筹划工作中需要注意的不仅仅是企业的发展，还需要对于现在的发展形势有所了解，但有许多企业跟不上经济调整变化形式，这些企业在依据国家税收政策调整税收筹划工作时呈现出滞后性，并且对于这些政策的时效性了解不充分、不完全。

管理工作人员与税务机关的交流不够

由于一些企业在刚刚成立之初，对一些税收方面的工作了解还不够，且一些从事企业税收筹划工作的管理工作人员相关工作经验也不足，使得企业的财务管理工作出现了问题，很容易导致企业的财政危机。而且企业的税收筹划管理工作人员在工作中找到适合本企业发展的管理方法也需要一定的时间，这也会给企业的财务管理工作带来问题。因此，一些新企业在刚刚成立之初，应该加强政府部分，特别是税务机关。

现代企业完善财务管理工作中税收筹划工作的建议

现代企业想要实现发展与强大，需要加强对财务管理工作中税收筹划工作方法的完善，下面针对上文中提到的几点税收筹划工作中存在的问题进行分析，并提出几点与之对应的改善建议。

财务管理工作人员需做好企业利益与税收关系间的管理工作

企业的财务管理工作人员在进行税收筹划工作时，需要先维持好企业的利益与税收工作的平衡，这方面的工作需要建立在企业的税收工作符合国家规定的前提下，使得企业的利益达到最大化。

企业财务管理人员在维持二者的平衡过程中，需要积极了解企业的发展方向，对于企业财政管理方面的工作要有详细的了解，尽量减少不必要的支出，在税收上要满足国家税收标准。

企业税收筹划工作需关注税收相关政策的变化

企业的税收筹划工作是需要在国家税收制度的基础上进行的，对于一些与企业有关的税收改革工作，企业财务管理工作人员需引起重视，在完善税收筹划工作时应与国家的新制度相适应。对于一些其他方面的税收政策，企业也应该普遍关注，持续获取新的市场信息。

企业税收筹划工作需要多与税务机关沟通

企业的发展离不开政府的支持，企业在税收筹划工作中出现的问题，相关工作的管理人员需要与税务机关沟通，在沟通的过程中分析企业税收筹划中出现的问题，从而确保企业财务管理工作的完善。

结语

企业在发展经济的同时，需要在税收筹划工作中多注意市场变化，关注国家变化政策，为税收筹划工作的开展与延伸起到促进作用。此外，财务管理工作人员也需要加强自身处理财务问题的能力，在税收筹划工作中逐渐完善、优化管理模式，使企业的税收问题得到妥善解决，实现企业经济的稳定发展。

（作者单位：山东省菏泽市公路局东明黄河公路大桥管理处）

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