论资金管理与风险防范

秦艳平

【摘要】企业在发展的过程中，必然需要对自身的资金进行科学的管理，如果某部分的管理不到位，将会产生严重的连锁反应，直接使得企业的整体工作效率严重下降。本文主要探讨了企业资金管理中存在的问题，并提出完善企业资金管理的几点途径。

【关键词】资金管理 问题 途径

在企业注册投资、原材料采购、加工生产产品及销售等所有环节均离不开资金流量，企业如何通过强化资金管理保证资金安全、有效运行是摆在我国企业的首要问题。目前，随着企业资金电子化交易、互联网信息化广泛应用，财务人员通过编制虚假会计凭证达到操纵利润、避税或侵吞资金等财经违法违纪行为频发，亟待企业运用不相容职务分离、授权审批及内部审计等内控管理手段保证企业资金运行顺畅与安全。

一、企业资金管理中存在的问题

（一）缺乏健全的资金管理机制

在信息化社会到来以后，我国的企业开始加大了对自身财务管理的重视，不仅优化了基础的财务管理办法，并深层次地开拓了各种财务管理设备，整体的实效性有了相当大的提升，但是在实际的资金管理工作中，却依旧有着相当大的不足之处。而这些不足的产生，主要是由于不同的资金管理工作，所需要的资金管理机制有着明显的区别，如果在实际的经济活动当中，没有较为完善的资金管理体制，很容易使得整体的资金管理效益严重下降。

（二）资金风险评估机制不健全

目前，我国多数企业资金风险防范意识有待加强，企业领导盲目通过发行股票、债券或银行贷款进行投资，一旦企业资金链运行不畅将直接影响企业生存与发展。同时，我国多数企业未在内部建立资金风险管理及内部控制管理机构，未能对企业面临的潜在资金安全风险进行调查与风险评估，无法为企业管理层提供风险防范有效建议，一旦企业出现资金安全风险，将给企业带来巨大的经济损失与安全隐患。

（三）资金管理内部控制规范不完善

企业资金管理涉及资金筹集、投放、信贷及部门调剂等管理内容。多数企业出于成本、人员数量等因素的考虑，未在企业内部建立科学、全面的资金管理内控制度，导致企业部门及员工在办理资金业务时缺少必要的规范，使各部门之间因职责划分不清而出现推诿、扯皮现象。内控制度的缺失也导致企业资金支出随意及审批、复核不严。例如，个别小型企业由于财务人员数量限制，由出纳人员既负责资金办理也负责财务凭证的记录，给企业资金造成一定的安全隐患，为企业财务人员编制虚假凭证、贪污舞弊提供土壤。

（四）内部审计监督力度不够

一是多数企业内审机构在开展审计工作时只将会计核算准确性作为审计重点，很少涉及对企业资金管理内控制度设计与执行情况审计，即使在资金管理内控审计中发现存在易导致出现贪污舞弊风险漏洞也未对其进行处罚，无法发挥内审监督作用。二是个别企业领导对内审机构审计出来的问题处理意见进行干涉，甚至用待遇、晋升等作为威胁审计人员的条件，致使审计监督结果失效，严重阻碍审计监督作用的发挥。

二、完善企业资金管理的几点途径

（一）提高资金管控与风险意识

一是强化人才队伍建设。人力资源开发与建设是提升企业综合实力的核心动力，具备相关专业技术及遵守职业道德的工作人员为企业资金管理内控制度运行提供有力保障。因此，企业应从人才引进、业务培训与考核激励等方面强化人才队伍建设，满足资金管理内控运行对人才的需要。二是企业领导应提高资金管控与风险意识，督促企业各部门及全体员工积极给予财务部门开展内控工作必要的配合。同时，通过制定内控流程的方式明确企业各部门、员工在资金管理工作的职责，避免因流程不清晰造成互相推诿。

（二）建立资金管理风险评估机制

随着企业市场竞争的不断加剧，企业资金管理将面临银行贷款到期无法偿还、银行利率变动等外部风险，对我国企业将带来巨大的财务风险。因此，建议企业应建立资金管理风险评估机制，着重从风险的识别、分析及防范入手，对企业资金管理潜在风险做到提前防范，为企业管理层提出风险应对措施提供有用参考依据。同时，企业应成立风险评估专门机构，指定专人定期对金融机构利率、到期债务进行统计、分析，降低企业承受财务风险的机率。

（三）充分利用会计信息化处理系统

建议企业在内部安装、使用ERP及类似财务管理软件，为了提高企业财务管理效率及财务预警分析能力，企业可在原有会计核算模块外加入数据分析、对比等管理模块。同时，通过互联网信息化技術，为企业其他业务部门设置财务管理软件登录端口，使其可以及时了解企业当前资金流动及存量情况，为企业投融资及其他业务活动提供参考依据。同样，财务部门通过登录财务管理软件可以及时了解其他业务部门管理情况，例如，了解销售部门一定期间签订合同金额及客户名称、仓储部门库存及生产车间在产品数量等情况，为企业财务核算提供参考依据。

（四）强化企业内部审计监督职能

建议企业可对资金管理工作从事前、事中、事后三个时间段进行监督。首先，根据《会计法》、《企业内部控制规范》等规定制定企业内部资金流程图、《资金管理办法》等一系列管理制度，为企业财务部门进行资金管理工作提供依据。其次，企业应在会计期间内定期对现金进行盘点及对银行存款进行余额对账，既保证资金账实相符，又提高资金安全性。同时，定期对资金管理内控执行中遇到的问题进行收集、分析，及时调整内控制度，以保证资金管理工作具有可操作性。再次，企业应成立内审机构，定期对资金管理内控制度设计的合理性及执行情况进行专项审计，尤其是对资金支付审批、不相容岗位分离及会计核算规范等情况进行审计，并督促企业各部门严格按照审计结论进行整改。

综上所述，伴随着时代的持续发展，我国的企业迎来了全新的发展局面，而其基础的经济活动开展也有了科学的方向和内涵，为了确保其整体经济活动开展处于较为有效的水平，企业应当合理地加强自身的资金管理能力，并增强基础的风险防范能力，使得企业的资金管理保持较高的水平，能够满足实际的工作需求，为企业带来更大的经济利益。

参考文献

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[2]程平，蒋雨.大数据时代基于云会计的集团企业资金管理，会计之友，2015年05期.

[3]陈永明.企业资金管理中存在的问题及对策，中国高新技术企业，2015年11期.endprint