中小企业财务管理存在的问题及对策

安洋+黄书萍+张琼津+浦柳

【摘要】财务管理在中小企业管理中非常关键。当前，我国的中小企业财务管理存在很多问题，本文从融资和投资两个角度阐述了中小企业财务管理中存在的问题，并在解决对策方面提出了自己的见解，企业从这几个方面着手，合理解决自身问题。从而实现中小企业经济的可持续发展。

【关键词】中小企业财务管理 问题 对策

一、中小企业财务管理存在的问题

（一）融资缺乏信誉

当前社会正处于经济体制转轨时期，信用体系建设不完善，市场监督机制不够健全。地方保护主义一定程度上的存在、地方政府的过分干涉以及对企业失信行为惩治方面的法律法规不健全，使得中小企业想方设法的逃避银行债务。这就出现了很多中小企业在贸易和贷款后拖欠债务的情况。中小企业的信誉危机引起了社会的普遍关注。（这些情况就导致中小企业若想从商业银行融入资金，就要经过严格的信用评级调查，再加上商业银行对其的不信任，对其的审核的期限往往都比较长。大多数的中小企业规模都较小，收益也不稳定，很难找到担保人，这就使得商业银行在放贷时会提高贷款的利率。再者，金融机构因规避风险往往对中小企业放贷的额度进行严格控制，这远远满足不了中小企业的融资需求。以上，就形成了中小企业融资困难局面[2]。

（二）投资缺乏专业性

中小企业由于自身能力限制缺乏专业的技术分析，投资项目缺乏理性认识且有较强的盲目性，短期逐利性较强，从而无法发挥自身优势，导致利润降低。再者，中小企业经营模式较多地采用合伙人投资和家族式经营两种方式。合伙人投资经营的企业易出现专业意识层次不齐，内部财务管理容易出现混乱的情况。家族式经营在人事方面任人唯亲，人员责任分工不清，缺乏有效监管。最后是缺乏投资规划，很少有中小企业对项目的成本、现金流、负债等进行一系列规划，经营中一旦遇到成本增加，现金流紧张，应收账款未及时收回等问题就可能会导致资金链断裂，企业经营出现问题。

（三）財务管理制度僵化

在中国，一般投资者是经营者，特别是中小型企业，对于投资者来说，企业领导者集权严峻，经营者进行管理斗是凭经验和感觉的。对私企来说，如果管理者的想法不思进取，墨守陈规的话，其财务管理体制就会困在管理者不许改革，一成不变的思想上，就会让财务管理的优势就会成为企业的弊端。一方面，中小型企业典型的管理模式是所有权与管理权的统一性，企业的投资者同时也是经营者，这种模式不可避免地对企业的财务管理带来不利影响。如果企业管理能力和管理素质差，管理落后，企业管理者将根据自身原因，不将财务管理转化为企业管理的有效机制，缺乏财务管理理念，财务管理企业管理失去了适当的地位和作用。

（四）在企业规划战略中所处地位不高

财务管理在企业体发展战略上尚未得到足够的重视。在大多数民营企业中，集中化现象非常明显。经营者既是战略决策者，也是财务经理，企业经常把利益作为目标，这不利于发挥财务管理的作用。此外，财务管理者缺乏市场信息调查，不能根据市场和企业的实际情况作出决定，这是削弱财务管理作用的重要原因之一。

二、解决对策

（一）增强企业信誉观念

中小企业的融资前提是建立良好的信誉保证，企业缺乏信誉就很难获得融资，所以完善中小企业的信用建设是其当务之急。对于中小企业来说，企业的会计越透明就其越能获取银行的信任，从而更加容易获得贷款。小企业也可以加强与大企业的交流联系，通过大企业的信用为其做担保，从而获得银行贷款[4]。另外，中小企业也应当扩大自身的融资渠道，除向银行，金融机构等借贷以外，还可以借助基金会，互助会，新型农民资金互助合作社等形式。此些方式灵活性方面，都领先于正规金融机构，可以拓展中小企业的融资渠道。最后，完善中小企业信用体系，制定相应措施，建立起企业内部信用监督体系，提升企业自身的素质才是增强信用的王道。

（二）科学的进行投资决策

中小企业应该理性投资，合理地做好财务管理决策。在做投资决策时应慎重，不能随意和跟风。合伙投资经营的公司要加强企业内部的人才的培养，培养出既掌握一定科学方法，又具有较强投资意识和抗风险意识的投资决策型人才[5]。对于家族企业，可采用聘用“职业经理人”的方式来根据企业自身的实际情况，制定完善的投资张略规划以及方向，明确选择最佳投资时机，抓住机遇获得利润，提高中小企业的资金管理效率，从而提升中小企业的投资管理能力[6]。同时可以制定严格的投资决策责任制，对违反决策程序的相关人员按严重程度追究法律责任。最后，做好投资规划，制定相关目标和计划，对项目的成本、现金流量、负债等进行一系列合理的规划，对投资过程中可能出现的问题提前做好防御，防止因经营中出现变故而导致企业资金链断裂情况的发生。

（三）强化资金管理，增强对财务的控制

首先，管理者和经营者应该意识的财务管理的重要性，只有把财务管理放在有利可图的位置，才能实现未来的工作。由于财务管理涉及到企业生产经营的各个方面，通过每个经济活动，从企业的损益和处罚计划指标来看，应该有一套完整的严格可操作的规章制度。通过制度建设，加强对企业的相互制约和监督，提高会计工作质量，防止和避免生产经营偏差，制止腐败行为。因此，经营者对提高财务管理的理解非常重要。想要增强自觉性，认真落实，只有提高认识。合理配置资本结构是中小企业的长期发展的必要，在财务稳健的前提下取得的结果才是合理的，其企业成长才是正确的。在此前提下，企业应根据自身营业情况来确定债务的合理比例，债务过多或过少都是不可取的，都不利于企业的长期发展。在选择资本结构上，应注意资产负债表中的风险和收入分配，增强抵御外部风险，合理定位企业发展目标。

（四）提升财务管理在企业规划战略中地位

财务管理在企业战略地位不高的事实已定，根本原因在于经营者对财务管理的认识不强。中小企业经营者应提高财务管理能力，从传统模式中走出来，打破禁锢，引进现代模式的财务管理，加大投入对其管理人员的培养，建立专业的财务管理队伍。在这方面，政府也要发挥其作用，积极引进国外先进的财务管理理念，定期组织中小企业财务管理研究研讨会，逐步提高企业财务管理状况的战略规划。

参考文献

[1]陶然.中小企业财务管理探讨.合作经济与科技.2017年，11卷（1期）：88～89.

[2]周志敏.试论中小企业财务管理存在的问题及对策.财会学习.2017年，1期：35～37.

作者简介：安洋（1982-），男，东北财经大学毕业，经济学硕士，讲师，现为沈阳工学院经济与管理学院会计专业教师；黄书萍（1996-），女，现为沈阳工学院经济与管理学院会计学专业学生；张琼津（1996-），女，现为沈阳工学院经济与管理学院会计学专业学生；浦柳（1995-），女，现为沈阳工学院经济与管理学院会计学专业学生。endprint