财政存量资金管理中存在的问题及建议

李方策

摘 要：财政存量资金管理工作的开展是确保存量资金利用率得以提升的有效举措。但是就当前来看，目前在财政存量资金管理中还存在诸多方面的问题和突出。因而本文从加强财政存量资金管理的必要性入手，对当前财政存量资金管理存在的问题进行了梳理，并提出了相关建议。

关键词：财政存量资金；管理；问题；建议

财政存量资金的存在，使得资金的利用率较低，所以加强对其的管理，对于促进财政存量资金利用率的提升和政府社会效益的发挥有着十分重要的作用。但是当前在财政存量资金管理方面还存在诸多问题，需要引起我们的重视。笔者结合自身的浅见，展开如下分析：

加强财政存量资金管理的必要性

财政存量资金是不根据预算要求花费而沉积在账户上的资金。加强对其的管理，对于资金利用率与政府社会效益的强化有着十分重要的意义。但是从目前来看，在财政存量资金管理方面还存在诸多方面的问题和不足。所以加强财政存量资金的管理，能实现资金利用率的加大，促进其应有作用的发挥[1]。

财政存量资金管理存在的问题分析

虽然财政存量资金管理工作的开展有着十分强烈的必要性，而就当前财政存量资金管理的现状来看，还存在诸多方面的问题和不足。具体主要体现在以下几个方面：

缺乏合理的预算编制，导致财政存量资金结语量较大

目前，一些部分在对财政预算编制，由于其编制缺乏一定的科学性，在理论与实际上也具有较强的随意性。编制较为粗放，缺乏精细化，往往只注重一级预算。

而究其根源，主要是由于在预算编制的前期难以就项目实施可行性的分析与风险评估工作的开展，导致项目实施中存在诸多问题，甚至导致项目出现中途废止的情况。而且在预算编制过程中，将尚未获批的项目在预算中编制，导致部分项目资金虽然已经下放但是项目未能获批的情况。加上在项目前期的预算过大，导致大量的资金闲置。与此同时，在编制预算时，由于缺乏科学、统一、有效的编制标准，导致预算过程的粗放性较强，比如在编制预算时，往往没能将上一年预算的结余列出来，导致预算资金下放的较多，甚至有的在预算编制时多要资金，谎报预算项目，导致资金下放与使用完全失去控制。

专项财政资金的流转难度大，使得资金闲置量较大

目前，专项财政资金流转困难是一个常见的问题。究其根源，主要是由于专项财政资金的利用面较为狭隘，导致很多专项财政资金在一年之中的很多时候均为一个数字，并非一项资产，使得财政人员对专项资金的利用率难以最大限度的发挥，进而影响资金的利用率。

而很多专项资金的可利用率较少，往往只能在特定情况下方能申请。加上有的政府部门在预算申请中专项资金为虚列项目，这些资金申请下来之后，其没有得到专项应用，更多的时候成为小金库的来源，成为政府人员的绩效评价的牺牲品。

财政支出预算的合理性较为缺乏

近年来，国家为加大对有关行业和领域的稳健发展，这些行业往往是关系到国民的根本，且在经济发展中出现了一定的衰退的行业或领域，因而国家在对其的财政投入上采取了法定增长机制，所以在这些行业中有关国计民生的支出，每年的投入量都在一定的增长。然而在这些行业和领域中的投入难以满足预算，导致财政下放资金与资金的支出严重差异，虽然在下放的资金数额上仍在增长，但是在资金的支出上并没有得到相应的增加，导致这部分庞大的资金数额长期在银行沉淀，其应有社会效益难以有效发挥。

中央监管方面的缺失导致存量资金的结余量较大

由于一部分的中央财政资金直接归中央管理，而其需要在地方政府层层下达之后才能使用。中央政府对其的管理存在较大的难度，地方政府认为自身没有职责而忽视对其的监管，导致这部门的财政资金的管理存在真空地带，使得其使用情况难以实质性的反映到中央的财政最近管理部门，使得很多单位即便是财政资金的存量结余较大而中央政府仍在下拨财政资金，导致大量的存量资金结余。

政府在出借资金方面的坏賬多，导致资金沉淀

有的地方政府为加大对具有推动国民经济发展作用的企业的扶持力度，使得政府为之出借的财政资金较大，在当前的市场经济下，部分企业由于经营不善已经处于濒临破产的边缘，甚至有的企业难以全额归还，导致部分外借资金很难全额回收，形成的坏账较多，大量资金沉淀[2]。

强化财政存量资金管理的对策与建议

针对目前在财政存量资金管理方面存在的问题，为更好地加强对其的处理，需要我们在意识到财政存量资金管理的重要性的基础上，切实注重以下工作的开展：

加大预算编制管理力度，提高预算编制的科学合理性

为确保所编制项目得到科学合理地实施，所以必须在预算编制之前，对项目的可行性进行科学全面的分析，对于不可行的项目需要及时否决，在编制预算过程中，需要对项目的实施流程进行全面的掌握和熟悉，且每个细节都要加大对其的分析，将预算的重难点进行编制之后才能进行预算，并在编制中对资金的使用时点与数量进行深入分析，切实注重预算编制监督在的开展，在源头上加强对财政资金滞留情况的遏制，采取零基预算与滚动预算相结合的方式，严格按照预算执行财政资金发放，并在新《预算法》的指导下确保所编制的预算的科学合理性。

加大力度实施国库集中制度，注重财政资金利用率的提升

在存量资金管理中，国库资金的管理是一项十分重要的工作。因为国库管理是确保存量资金最为科学有效的管理方式，采取国库最优的余额制度，借助现金管理随机模型强化国库资金管理。当国库的资金的最大限度超过时，应确保财政资金得到及时地下拨。

而国库资金较少时，就需要多加下放财政资金进行清理，确保国库资金始终处于相对稳定水平之内。因而采取国库集中制度，能有效地避免地方资金拨付专项资金，应强制推行由中央统一拨付财政资金，通过设置统一化的中央集权的财政资金监管制，确保财政使用情况更加透明，而且中央还能结合财政资金使用情况，对专项资金数额进行针对性的调整。

切实做好财政资金清理工作，对财政资金管理制度进行不断地完善

加强财政资金的清理，对于促进资金管理制度的完善有着十分重要的作用，所以必须通过对现有的财政资金管理制度进行不断完善，才能确保存量资金得到有效的管理。

这主要是针对目前在财政资金管理中遇到的“暂存款”“小金库”的问题处理，能有效地对财政往来账户进行清理，从而确保财政资金的清理速度得到不断加快，加大已经借出资金和垫资资金的清算力度，对无法回收资金进行确认的基础上，加快财政资金的回收力度。

而在此基础上，就需要对财政资金垫支与借出审批监督制度进行不断完善，预防出现坏账，尽可能地将坏账的数额减少。

定期加强对存量资金的清理

在资金采取中央集中管理的基础上，需要我们对财政资金使用的情况在地方政府的审计与监督下实现财政存量资金的高效管理。

但是在这一管理工作尚未完全实施的今天，仍存在一定的财政资金结余的情况，需要对存量资金定期进行清理，这样才能盘活存量资金，尽可能地将存量资金周转的速度加快，切实提升存量资金利用率得到有效的提升[3]。

结语

综上所述，目前我国在财政存量资金管理方面还存在诸多方面的问题和不足，为加强对其的处理和优化，需要我们切实意识到强化财政存量资金管理的必要性，并对当前存在的问题和不足进行分析和总结，采取上述措施，强化对其的处理，提高财政存量资金管理的水平。

（作者单位：内黄县财政局）

【参考文献】

[1]周艳美.论如何加强财政存量资金管理[J].财会学习，2015（17）.

[2]姬国平.强化财政存量资金管理提高资金统筹能力[J].商，2015（09）.

[3].多措并举加强财政存量资金管理[J].中国财政，2013（24）.